Анализ финансовой устойчивости предприятия

)Показатели.

Абсолютные величины.

Удельные веса (%) в общей величине активов.

Измененияна начало годана конец годана начало годана конец года.

Абсолютный прирост (3−2)Темп роста, %(3/2*100)Темп прироста, %(7−100%)12345678.

Отложенные налоговые обязательства8 761 346 100 100 469 760,6553,65Итого долгосрочные обязательства8 761 346 100 100 469 760,6553,65Положительным моментом является то, что в структуре долгосрочных обязательств отсутствуют заемные средства. Это значит, что у компании нет долгосрочных кредитов банков и займов. Таблица 8. Анализ структуры краткосрочных обязательств (руб.)Показатели.

Абсолютные величины.

Удельные веса (%) в общей величине активов.

Измененияна начало годана конец годана начало годана конец года.

Абсолютный прирост (3−2)Темп роста, %(3/2*100)Темп прироста, %(7−100%)12345678.

Кредиторская задолженность23 409 731 271 092,5793,178 613 133,5833,58Оценочные обязательства18 778 235 157,436,994 737 125,2325,23Итого краткосрочные обязательства252 875 336 225 100,00100,83 350 132,9632,96Основным составляющим текущих обязательств на конец анализируемого периода являются кредиторская задолженность (93,01%).Кредиторская задолженность за исследуемый период увеличилась на 78 613 руб. Это отрицательный показатель, который говорит о том, что компания нерационально осуществляет работу со своими кредиторами. Тем не менее, в данном разделе бухгалтерского баланса нет статьи «Займы». Можно сделать вывод, что у предприятия нет кредитов (ни долгосрочных, ни краткосрочных).

2.3. Анализ основных финансовых результатов деятельности хозяйства.

Основные результаты деятельности хозяйствапредставлены в 9. Таблица 9. Основные результаты деятельности хозяйства за 2016 год, млн. рублей№ показателей2015.

2016 г. 2016 г./2015г., тыс.

руб.Отчет, тыс.

руб. +/-%1Выручка от товаров, продукции, и услуг, в т. ч.3 3 972,5 870,6 продукции собственного2 277,7 2 982,3 130,9 товаров работ 795,9 966,0 121,4 прочие 28,4 24,2 -4,2 85,3 2Себестоимость 2 357,8 2 972,0 126,1 продукции производства1 619,8 2 476,0 покупных товаров услуг738,0 138,3 118,7 3 прибыль1 000,5 256,3 Управленческие и коммерческие 405,6 519,2 128,0 4 от продаж338,6 142,7 142,2 продаж, % (4/1)12,12% 5 от прочих доходов и -76,4 -32,4 44,0 42,4 6 прибыль262,2 186,7 7Налог на прибыль и др. платежи-81,9 -13,1 116,0 8 прибыль354,0 173,7 Как следует из Таблицы № 9 по основным видам деятельности валовая прибыль хозяйства увеличилась на 134,4% к показателю прошлого года и составила 1000,5 тыс.

руб.Управленческие и коммерческие расходы в совокупности возросли на 113,6 тыс.

руб. в основном за счет мер по стимулированию спроса и в целом соответствуют показателям бизнес-плана. В 2016 году хозяйство размещало на банковских депозитах временно свободные денежные средства. За отчетный период доход от этих операций составил 18,4 тыс.

руб., из них 3 тыс.

руб. по депозиту в банке «Россия» и 15,4 тыс.

руб. по Сбербанку. В декабре 2016 года денежные средства также размещены в Сбербанке на месячный депозит 300 тыс.

руб. по ставке 9,05%.Балансовая прибыль ИП Петров по итогам года составила 448,9 тыс. рублей. Значение рентабельности продаж в 2016 году говорит о том, на один рубль прибыли от продаж приходится 12 руб. 12 коп.

прибыли, что больше, чем показатель 2015 года на 1 руб. 20 коп.

2.4. Определение основных показателей финансовой устойчивости.

Исходя из данных в ИП Петров, характеризующие устойчивость, имеют значения (таблица 10). 10. Значения коэффициентов, финансовую.

Наименование показателя расчёта.

Нормальное На начало периода.

На периода1. Коэффициент автономии (независимости)Кавт = капитал / Валюта = с.1300/с.1700.

Кавт. 0,910,900,012. Коэффициент финансовой.

Кфу = (Собственный капитал + обязательства) / Валюта = (с.1300+с.1400)/с.1700.

Кфу≥0,60,910,900,013. капитализации (плечо рычага) Кк = Заемный / Собственный капитал =(.1300.

Кк не выше 1,50,0005−0,14. обеспеченности собственнымифинансирования.

Ко = (Собственный + Внеоборотные) / Оборотные активы =(.1200.

Нижняя граница 0,1; Ко ≥0,52,382,160,225. Коэффициент финансирования.

Кф = капитал / капитал =с.1300/(с.1400+с.1500)Кф ≥0,7; Кф≈1,59,858,561,29Значения всех коэффициентов, характеризующих финансовую устойчивость находятся в пределах нормы. В анализируемом предприятии коэффициент автономии на конец года составляет 0,90. Следовательно, предприятие, реализовав свои активы, может расплатиться с 90% обязательств. Коэффициент капитализации (плечо финансового рычага) характеризует силу воздействия финансового рычага. Значение коэффициента капитализации говорит о том, что организация не привлекла ни одного рубля заёмных средств на 1 рубль вложенных в активы собственных средств. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования говорит о том, что текущие активы полностью профинансированы из собственного капитала. Коэффициент финансирования значительно выше 1, следовательно, можно говорить о том, что предприятие покрывает собственными средствами заёмные. Можно говорить, что на предприятии реализуется принцип самофинансирования.

2.5. Анализ ликвидности Изучение соотношения групп активов и пассивов, позволяющее установить тенденции в структуре баланса и его ликвидность, произведено в таблице 14. Таблица 14. Анализ структуры баланса, руб.Актив.

На начало периода.

На конец периода.

ПассивНа начало периода.

На конец периода.

Платёжный излишек или недостаток.

На начало периода (2−5)На конец периода (3−6)12345678.

Наиболее ликвидные активы А1252 839 498 586Наиболее срочные обязательства П1234 97 312 71 018 742 185 876Быстро реализуемые активы А2784 204 825 787Краткосроч-ные пассивы П218 77 823 515 765 426 802 272Медленно реализуемые активы А3515 637 610 049Долгосрочные пассивы П38 761 346 514 761 608 703Трудно реализуемые активы А41 201 6151 294 098Постоянные или устойчивые пассивы П42 500 5442 890 949−1 298 929−1 596 851Баланс2 754 2953 228 520Баланс2 754 2953 228 520 Сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

на начало периода: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4на конец периода: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4Так как удовлетворено условие А1≥П1; А2≥П2; А3≥П3; А4≤П4, баланс предприятия является абсолютно ликвидным.

2.6. Оценка показателей платёжеспособности.

Исходя из данных баланса в анализируемой организации коэффициенты, характеризующие платёжеспособность, имеют значения, приведённые в таблице 15. Таблица 15. Финансовые платёжеспособности.

Коэффициент Формула Нормальное значение.

На периода.

На конец Отклонение1. Общий ликвидности (L1)L113,283,370,092. абсолютной ликвидности (L 2) L2=(средства+краткосрочные финансовые обязательства=(с.1240+с.1250)/(.1550)L20,20,5 для производственных оптимальное значение L20,30,41,081,600,513. &# 171;критической оценки" (L3)L3=(средства+текущие финансовые дебиторская обязательства=(с.1240+с.1250+с.1230)/(.1550)Допустимое значение 0,70,8; L314,424,23−0,194. Коэффициент ликвидности (L4)L4= активы/текущие обязательства=.1200/(с.1510+с.1520+с.1550)Необходимое L4 =1,5;оптимальное L42,03,56,636,19−0,455.

манёвренности капитала (L 5) L5=медленно активы/(оборотные активы-текущие)=А3/(А1+А2+А3)-(П1+П2)0,400,386. Доля средств в активах (L6)L6= активы/Валюта баланса=.1600L61,50,560,600,047. Коэффициент обеспеченности средствами (L7)L70,1 (больше, тем лучше).

0,840,83 Динамика части коэффициентов отрицательная. Большинство коэффициенты выше установленной нормы. Коэффициент абсолютной ликвидности значительно выше нормы. В 2016 году каждый рубль кредиторской задолженности был обеспечен лишь 1 руб. 6 коп.

денежных средств предприятия. Коэффициент «критической оценки» показывает, какую часть обязательств можно погасить текущими активами за минусом запасов. По значению этого показателя можно сделать вывод о том, что в случает критического положения предприятия, когда не будет возможности продать запасы, краткосрочные обязательства предприятия будут погашены в полном объёме. Коэффициент текущей ликвидности на конец года составил 6,19. То есть на 1 рубль текущей краткосрочной задолженности приходится 6 руб. 19 коп.

оборотных средств. Для российских предприятий рекомендательная нижняя граница коэффициента обеспеченности собственными средствами показателя 10%, а для анализируемого предприятия этот показатель составляет 83%. Это означает, что 83% оборотных средств было профинансировано из собственных источников.

Заключение

.

При написании курсовой работы было сделано ряд выводов. На конец анализируемого периода по сравнению с данными на начало года валюта баланса выросла на 474 225 руб. и составила 3 228 520 руб., за соответствующий период прошлого года также произошло снижение увеличение валюты баланса на 296 038 руб. Соотношение оборотных активов и мобильного имущества за анализируемый период изменилось незначительно. Валовая прибыль по основным видам деятельности Общества увеличилась на 134,4% к показателю прошлого года и составила 1000,5 тыс.

руб.При проведении расчетов коэффициентов ликвидности и платёжеспособности ИП Петров П. Г. наблюдается их достаточно низкий уровень. Определяя тип финансовой ситуации с помощью показателей обеспеченности запасов источниками формирования, был сделан вывод об абсолютной независимости финансового состояния ИП Петров П. Г. как в начале, так и в конце исследуемого периода. Это означает, что предприятию для формирования материально-производственных запасов хватает своих собственных средств. Ликвидность баланса была определена с помощью группировки активов по степени ликвидности и пассивов по степени срочности их оплаты и изучения соотношения этих групп. Проведя анализ, было установлено, что баланс Петров П. Г. не является абсолютно ликвидным.

Список использованных источников

.

Положение по бухгалтерскому «Бухгалтерская отчетность «, ПБУ 4/99, приказом Минфина РФ от № 43н.Положение по бухгалтерскому «Доходы организации», ПБУ утверждено Минфина РФ от 06.

05.99 № 32н. по бухгалтерскому учету «организации», ПБУ 10/99, приказом РФ от 06.

05.99 № 33н.Приказ Минфина РФ от 24.

11.03 № 105н. «О формах бухгалтерской отчетности».Бердникова Т. Б. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРАМ, 2007.

Донцова Л.В., Никифорова Н. А. Анализ финансовой отчётности. — М.: Издательство «Дело и Сервис», 2006.

Канке А.А., Кошевая И. П. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИД «ФОРУМ» — ИНФРА-М, 2007.

Лиференко Г. Н. анализ предприятия: пособие /Г.Н. Лиференко.— М: Экзамен, —160 с. (Серия Учебное для вузов) Любушин Н. П., В.Б., Дьякова В. Г. Анализ деятельности. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2005. экономический анализ деятельности организации: .пособие / Б.И., Т. М. Коновалов, С. П. Спиридонов, Н.И.. — Тамбов: Изд-во .гос.

техн.ун-та, 2008. — 160 с. Теория экономического анализа. Учебник. / Под ред.

М. И. Баканова. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Финансы и статистика, 2005, — 536 с: ил. Титаева А. В. Анализ финансового состояния предприятия,.

http://titaeva.ru, 2010.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С., Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2005.

Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — 2-е изд., доп. — М.: ИНФРА-М, 2005. — 366 с. — (.

Классический университетский учебник).Приложение 1. Бухгалтерский баланс, руб. Приложение 2. Отчет о финансовых результатах, рубб.