Анализ обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами

Произведем расчеты.

1. Коэффициент текущей ликвидности.

Ктл (на нач. периода)= 27 581 943/(6 512 000 +23 402 029) =0,9.

Ктл (на кон. периода)= 23 569 277/(8 372 733 +8 906 000) =1,36.

2. Коэффициент обеспеченности собственными средствами.

Кобесп.

собст.ср. (на нач. периода)=(19 184 070−21 516 156)/ 27 581 943 =-0,084.

Кобесп.

собст.ср. (на кон. периода)=(28 819 741−22 529 197)/23 569 277 = 0,27.

3. Коэффициент восстановления платежеспособности.

Квос = [К1тл + 6/T (К1тл — К0тл)] :Кнтл Квос= (1,36+6/12(1,36−0,9))/2=0,795.

4. Коэффициент утраты платежеспособности.

Ку = [К1тл + Ту /Т (К1тл — К0тл)]: Кнтл Ку =(1,36+3/12(1,36−0,9))/2=0,74.

Таблица 10.

Показатели финансового состояния предприятия Показатель На начало года На конец года Изменение Норматив Коэффициент текущей ликвидности 0,9 1,36 0,9 2 Коэффициент обеспеченности собственными средствами -0,084 0,27 0,354 0,1 Коэффициент восстановления платежеспособности 0,795 1 Коэффициент утраты платежеспособности 0,74 1.

Исходя из сделанных расчетов и анализа структуры баланса, можно сделать вывод, что на конец отчетного периода предприятие значительно укрепило свою финансовую устойчивость — коэффициент текущей ликвидности составил 1,8. На начало периода этот показатель составлял 0,9. Однако значение показателя на конец периода не соответствует нормативному значению этого коэффициенту — 2-м.

Значение коэффициента обеспеченности собственными средствами увеличилось на конец периода и составило 0,44. Это значение соответствует нормативному. Но мы не можем признать структуру баланса предприятия удовлетворительной, а предприятие — платежеспособным, так как коэффициент текущей ликвидности не соответствует норме.

Коэффициент восстановления платежеспособности и коэффициент утраты платежеспособности также не соответствуют нормативам.

Анализ и оценка показателей рентабельности для обобщающей оценки эффективности деятельности предприятия.

Таблица 12.

Расчет и динамика показателей рентабельности Показатели.

Источник информации или алгоритм расчета.

Отчетный год.

на начало года.

на конец года.

изменение за год (+,-).

1. Выручка (нетто) от реализации товаров, продукции, работ, услуг, руб.

010 95 436 118 118 439 407 23 003 289 2. Себестоимость реализации товаров, продукции, работ, услуг (включая коммерческие и управленческие расходы), руб.

70 622 727 90 015 221 19 392 494 3. Прибыль от реализации, руб.

17 759 273 19 383 125.

2 253 852 4. Прибыль до налогообложения, руб.

18 452 131 16 424 323 -2 027 808 5. Налог на прибыль, руб.

— 200 403.

6. Чистая прибыль, руб.

— 1 827 405.

7. Стоимость активов, руб.

49 098 099 46 098 474 -2 999 625 8. Стоимость оборотных активов, руб.

290 27 581 943.

23 569 277 -4 012 666.

9. Собственный капитал, руб.

9 635 671 10. Долгосрочные обязательства, руб. 590.

;

;

— 11. Показатели рентабельности.

11.

1. Рентабельность активов, %.

Кра= Чистая прибыль/ Сумма активов*100%.

33,9.

32,2.

— 1,7 11.

2. Рентабельность оборотных активов, %.

Кроа= Чистая прибыль отчетного периода/Средняя стоимость оборотных активов*100%.

60,4.

62,9.

2,5 11.

3. Рентабельность собственного капитала %.

Крск = Чистая прибыль/Средняя величина собственного капитала *100%.

86,8.

51,5.

— 35,3 11.

4. Рентабельность инвестированного капитала, %.

Крвк= Чистая прибыль/(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства)*100%.

86,8.

51,5.

— 35,3 11.

5. Рентабельность продукции, %.

Крп = Прибыль до налогообложения /.

Полная себестоимость проданных товаров*100%.

26,1.

18,2.

— 7,9 11.

6. Прибыльность продукции, % (рентабельность реализованной продукции).

Кррп=Прибыль от продаж/Выручка от продаж *100%.

18,61.

16,36.

— 2.25.

По результатам проведенного анализа видно, что показатели рентабельности за отчетный период снизились, что говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.

Проведем факторный анализ методом цепной подстановки рентабельность реализованной продукции для оценки влияния различных факторов.

Мультипликативная модель рентабельности реализованной продукции:

Кррп=(В — С — К-У)/Выручка от продаж *100%.

Где ВВыручка от продаж, С — Себестоимость реализации продукции, К — Коммерческие расходы, У — Управленческие расходы.

1 подстановка: Оценим влияние изменения Выручки от реализации.

При увеличении выручки рентабельность реализованной продукции увеличилась на 20,86%, однако если мы подставим увеличение выручки в знаменатель — рентабельность уменьшится на 3,61%.

Δ Кррп= (118 439 407−70 622 727−7 054 118)/95 436 118*100-(95 436 118−70 622 727−7 054 118)/95 436 118*100=24,10%.

Δ Кррп= (95 436 118−70 622 727−7 054 118)/118 439 407*100-(95 436 118−70 622 727−7 054 118)/95 436 118*100= - 3,66%.

2 подстановка: Оценим влияние себестоимости реализации продукции.

При увеличении себестоимости рентабельность реализованной продукции снизилась на 20,31%.

Δ Кррп= (95 436 118−90 015 221−7 054 118)/95 436 118*100-(95 436 118−70 622 727−7 054 118)/95 436 118*100= −20,35%.

3 подстановка: Оценим влияние величины Коммерческих расходов.

При увеличении Коммерческих расходов рентабельность реализованной продукции снизилась на 2,08%.

Δ Кррп= (95 436 118−70 622 727−9 041 061)/95 436 118*100-(95 436 118−70 622 727−7 054 118)/95 436 118*100=−2,34%.

Из проведенного анализа можно сделать вывод о том, что для увеличения рентабельность реализованной продукции необходимо снижать затраты, себестоимость продукции и увеличивать выручку.

ЗАКЛЮЧЕНИЕ

В первом разделе данной курсовой работы освещаются такие теоретические вопросы как роль, значение, задачи, источники и основные направления анализа эффективности использования трудовых ресурсов, а также кратко описаны методы анализа, которые используются при анализе трудовых ресурсов.

Во втором разделе анализируется эффективность использования трудовых ресурсов механосборочного цеха. В процессе выполнения курсовой работы определен абсолютный и относительный излишек (недостаток) рабочей силы, произведен анализ состава и структуры работающих, профессиональный состав рабочих, анализ движения рабочей силы и анализ производительности труда.

В третьем разделе делаются общие выводы по эффективности использования трудовых ресурсов и приведены пути их оптимизации.

Под экономическим факторным анализом понимается постепенный переход от исходной факторной системы к конечной факторной системе, раскрытие полного набора прямых, количественно измеримых факторов, оказывающих влияние на изменение результативного показателя.

По характеру взаимосвязи между показателями различают методы детерминированного и стохастического факторного анализа.

Детерминированный факторный анализ представляет собой методику исследования влияния факторов, связь которых с результативным показателем носит функциональный характер.

При изучении деятельности предприятия важен анализ ритмичности производства и реализации продукции. Ритмичность — равномерный выпуск, продукции в соответствии с графиком в объеме и ассортименте, предусмотренных планом.

Объем производства и реализации промышленной продукции может выражаться в натуральных, условно-натуральных, трудовых и стоимостных измерителях. Обобщающие показатели объема производства продукции получают с помощью стоимостной оценки. Основными показателями объема производства служат товарная и валовая продукция.

Важным показателем деятельности предприятия является качество продукции. Его повышение — одна из форм конкурентной борьбы, завоевания и удержания позиций на рынке. Высокий уровень качества продукции способствует повышению спроса на продукцию и увеличению суммы прибыли не только за счет объема продаж, но и за счет более высоких цен.

Качество продукции — понятие, которое характеризует параметрические, эксплуатационные, потребительские, технологические, дизайнерские свойства изделия, уровень его стандартизации и унификации, надежность и долговечность. Различают обобщающие, индивидуальные и косвенные показатели качества продукции.

Данный анализ показателей финансового состояния предприятия показывает, что предприятие может утратить платежеспособность и финансово неустойчиво.

Имеются предпосылки к банкротству.

В ф.2 «Отчете о прибылях и убытках» (Приложение 2) видно значительное уменьшение валовой прибыли, что свидетельствует об отрицательной динамике развития предприятия в данном отчетном периоде.

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

.

Анализ хозяйственной деятельности в промышленности / Под ред. В. И. Стражева. — Мн.: Высшая школа, 2005.

Баканов М.И., Мельник М. В., Шеремет А. Д. Теория экономического анализа: Учебник. — М.: Финансы и статистика 2006.

Герасимова В.А., Чуев И. Н., Чечевицына Л. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности в вопросах и ответах. — М.: Дашков и Ко, 2002.

Ковалев В.В., Волкова О. Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Проспект, 2005.

Ковалев В.В., Петров В. В. Как читать баланс. — М.: Финансы и статистика, 2002.

Кравченко Л. И. Анализ хозяйственной деятельности в торговле. — Мн.: Новое Знание, 2005.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Дьякова В. Г. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия. — М.: ЮНИТИ, 2002.

Любушин Н.П., Лещева В. Б., Сучков Е. А. Теория экономического анализа. — М.: Юристь, 2004.

Панков Д. А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом. Мн.: Новое Знание, 2002.

Пястолов СМ. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия. — М.: Academa, 2002.

Русак Н.А., Русак В. А. Финансовый анализ субъекта хозяйствования. — Мн.: Вышэйш. школа, 1997.

Савицкая Г. В. Теория анализа хозяйственной деятельности. — М.: ИНФРА-М, 2006.

Савицкая Г. В. Экономический анализ/Учебник для вузов. 12 изд. — М.: Новое знание, 2006.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК. — М.: Новое знание, 2006.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2006.

Савицкая Г. В. Методика комплексного анализа хозяйственной деятельности предприятия. — М.: ИНФРА-М, 2006.

Сосненко Л. Анализ экономического потенциала деятельности предприятия. — М.: Экономическая литература, 2003.

Чернов В. А. Управленческий учет и анализ коммерческой деятельности". — М.: Финансы и статистика, 2001.

Чечевицына Л.Н., Чуев И. Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности. — М.: Дашков и Ко, 2003.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2005.

Шеремет А.Д., Сайфулин Р. С, Негашев Е. В. Методика финансового анализа. — М.: ИНФРА-М, 2002.

Экономический анализ / Под ред. проф. Л. Т. Гиляровской. — М.: ЮНИТИ, 2003.

Приложение 1.

Валовая продукция и стоимость услуг, оказанных в данном периоде впервые (числитель — валовая продукция, знаменатель — стоимость услуг, оказанных впервые) тыс. руб.

Периоды 2 Период 1 11 347,2.

146,8 Период 2 9986,7.

75,0 Период 3 9956,8.

89,4 Период 4 10 456,7.

136,8.

Стоимость услуг (продукции), по которым поступили жалобы клиентов тыс. руб.

Период 2 Период 1 12,3 Период 2 7,2 Период 3 1,4 Период 4 1,2.

Ассортимент продукции предприятий тыс. руб.

Период Номер варианта 2 Период 3 Период 4 А 1 2 Услуга 1 2763,2 3986,5 Услуга 2 1543,7 2128,6 Услуга 3 1008,3 2578,3 Услуга 4 4641,6 1763,3.

Численность работающих и показатели отработанного времени.

Период Номер варианта 2 Период 3 Период 4 1. Среднесписочная численность работающих, чел. 18 16 2. Отработано всеми работающими:

2.

1. Человеко-дней.

2.

2. Человеко-часов 4046,4.

30 752,6.

3720,0.

29 016,0.

Состав основных средств тыс. руб.

Показатель Номер варианта 2 Период 3 Период 4 Здания 4164,34 4111,58 Силовые машины и оборудование 1041,08 1027,9 Производственный инвентарь 173,514 171,316 Лабораторное оборудование 26,0271 25,6974.

Хозяйственный инвентарь 303,65 359,764 Инструмент 69,4056 68,5264.

Сооружения 1474,87 1456,19 Передаточные устройства 225,568 188,448 Вычислительная техника 52,0542 94,2238.

Рабочие машины и оборудование 1145,19 1062,16 Итого ОПФ 8675,7 8565,8.

Баланс движения основных средств тыс. руб.

Показатель наличие на начало периода Поступило Выбыло Наличие на конец года Стоимость основных средств в первоначальной оценке 88 565,8 1643,69 1452,5 88 757,2 в том числе новых 1417,05 0 0 1417,05 Износ основных средств 46 939,9 0 0 18 979,8 остаточная стоимость основных средств 41 625,9 0 0 69 777,4.

Состав основных средств тыс. руб.

Показатель Номер варианта 2 Период 3 Период 4 1. Стоимость действующего оборудования, тыс.

руб. 1198,7 1997,8 2. Количество единиц действующего оборудования, шт. 20 22 3. Количество отработанных станко-смен 10 100 11 172 4. Коэффициент загрузки оборудования в течение смены 0,685 0,616.

Приложение 2.

Баланс.

Вариант 1 БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС КОДЫ Форма № 1 по ОКУД 710 001 на «___» __________ 200__ г. Дата (год, месяц, число) Организация ________________________________________________ по ОКПО Идентификационный номер налогоплательщика ИНН Вид деятельности _______________________________________________ по ОКДП Организационно-правовая форма/форма собственности ______________________ ______________________________________________ по ОКОПФ/ОКФС Единица измерения: тыс. руб./млн. руб. (ненужное зачеркнуть) по ОКЕИ 384/385 Адрес ______________________________________________________________________________ ______________________________________________________________________________ Дата утверждения Дата отправки (принятия) АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Нематериальные активы (04, 05) 110 37 948 145 514 в том числе: патенты, лицензии, товарные знаки (знаки обслуживания), иные аналогичные с перечисленными права и активы 111 37 948 145 514 организационные расходы 112 ———— ————— деловая репутация организации 113 ———— ————— Основные средства (01, 02, 03) 120 16 190 551 22 364 843 в том числе: земельные участки и объекты природопользования 121 ———— ————— здания, машины и оборудование 122 16 190 551 22 364 843.

Незавершенное строительство (07, 08, 16, 61) 130 5 107 272 374 599.

Доходные вложения в материальные ценности (03) 135 155 685 155 685 в том числе: имущество для передачи в лизинг 136 ————— ————- имущество, предоставляемое по договору проката 137 ————— ————- Долгосрочные финансовые вложения (06, 82) 140 24 700 24 700 в том числе: инвестиции в дочерние общества 141 24 700 24 700 инвестиции в зависимые общества 142 ————- ———— инвестиции в другие организации 143 ————- ———— займы, предоставленные организациям на срок более 12 месяцев 144 ————- ———— прочие долгосрочные финансовые вложения 145 ————- ———— Прочие внеоборотные активы 150 ————- ———— ИТОГО по разделу I 190 21 516 156 23 065 341 АКТИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ Запасы 210 16 385 913 5 075 036 в том числе: сырье, материалы и др. аналогичные ценности (10, 12, 13, 16) 211 141 250 345 283 животные на выращивании и откорме (11) 212 ————- ————— затраты в незавершенном производстве (издержках обращения) (20, 21, 23, 29, 30, 36, 44) 213 221 561 11 готовая продукция и товары для перепродажи (16, 40, 41) 214 15 987 672 4 657 536 товары отгруженные (45) 215 ———— ————- расходы будущих периодов (31) 216 35 430 72 206 прочие запасы и затраты 217 ———— ———— Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) 220 2 851 425 1 216 383.

Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты) 230 ———— ———— в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 231 ———— ———— векселя к получению (62) 232 ———— ———— задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 233 ———— ———— авансы выданные (61) 234 ———— ———— прочие дебиторы 235 ———— ———— Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты) 240 7 773 746 15 587 708 в том числе: покупатели и заказчики (62, 76, 82) 241 6 780 795 6 226 917 векселя к получению (62) 242 ————- ————— задолженность дочерних и зависимых обществ (78) 243 ————- ————— задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал (75) 244 ———— ————- авансы выданные (61) 245 851 953 9 342 020 прочие дебиторы 246 140 998 18 771.

Краткосрочные финансовые вложения (56, 58, 82) 250 10 000 ————- в том числе: займы, предоставленные организациями на срок менее 12 месяцев 251 10 000 ————- собственные акции, выкупленные у акционеров 252 ———— ————- прочие краткосрочные финансовые вложения 253 ———— ————- Денежные средства 260 323 613 3 193 674 в том числе: касса (50) 261 208 129 1 566 388 расчетные счета (51) 262 97 878 1 258 262 валютные счета (52) 263 ————- ————- прочие денежные средства (55, 56, 57) 264 17 606 369 024.

Прочие оборотные активы 270 237 246 231 622 ИТОГО по разделу II 290 27 581 943 25 304 423 БАЛАНС (сумма строк 190 + 290) 300 49 098 099 48 369 764 ПАССИВ Код строки На начало отчетного периода На конец отчетного периода 1 2 3 4 III. КАПИТАЛЫ И РЕЗЕРВЫ Уставный капитал (85) 410 50 000 50 000.

Добавочный капитал (97) 420 -3452 14 920 789.

Резервный капитал (86) 430 ———— ————- в том числе: резервы, образованные в соответствии с законодательством 431 ———— ————- резервы, образованные в соответствии с учредительными документами 432 ———— ———— Фонд социальной сферы (88) 440 12 952 792 3 778 566.

Целевые финансирование и поступления (96) 450 ———— ———— Нераспределенная прибыль прошлых лет (88) 460 6 184 730 ———— Непокрытый убыток прошлых лет (88) 465 ———— ———— Нераспределенная прибыль отчетного года (88) 470 Х 15 345 331.

Непокрытый убыток отчетного года (88) 475 Х ———— ИТОГО по разделу III 490 19 184 070 34 094 686 IV. ДОЛГОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (92, 95) 510 ———— ———- в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 511 ———— ———- займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты 512 ———— ———- Прочие долгосрочные обязательства 520 ———— ———- ИТОГО по разделу IV 590 ———— ———- V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Займы и кредиты (90, 94) 610 6 512 000 5 906 000 в том числе: кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 611 6 512 000 5 906 000 займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты 612 ————- ————- Кредиторская задолженность 620 23 402 029 8 369 077 в том числе: поставщики и подрядчики (60, 76) 621 20 044 182 6 490 105 векселя к уплате (60) 622 ————— ————- задолженность перед дочерними и зависимыми обществами (78) 623 ————— ————- задолженность перед персоналом организации (70) 624 ————— ———— задолженность перед государственными внебюджетными фондами (69) 625 283 450 550 393 задолженность перед бюджетом (68) 626 193 912 82 380 авансы полученные (64) 627 -361 660 -1 760 645 прочие кредиторы 628 3 235 487 2 504 321.

Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов (75) 630 6658 502 524.

Доходы будущих периодов (83) 640 ————— ————- Резервы предстоящих расходов (89) 650 ————— ————- Прочие краткосрочные обязательства 660 ————— ————- ИТОГО по разделу V 690 29 914 029 14 275 078 БАЛАНС (сумма строк 490 + 590 + 690) 700 49 098 099 48 369 764.

Размещено на Allbest.ru.