Организация предприятия малого бизнеса

По этим видам рекомендуется составлять таблицу, в которой будет видно преобладание того или иного вида дебиторской задолженности (табл. 3.1).Таблица 3.1Анализ состояния дебиторской задолженности ООО «КУПОЛ» по срокам образования на конец 2013 года (тыс.

руб.)Статьи дебиторской задолженности.

ВсегоВ том числе по срокам образования.

До 3 месяцев.

От 3 до 6 месяцев.

От 6 месяцев до года.

Более года1. Дебиторская задолженность за товары, работы и услуги7 823 334 624 201 641 673 359 360.

Прочие дебиторы28 002 800—-В том числе: а) переплата по отчислениям от прибыли и другим платежам24 832 483—-б) задолженность за подотчетными лицами173 173—-в) прочие виды задолженности144 144—-Всего дебиторская задолженность810 333 742 420 164 123 557 888.

Так же, как и в прошлом году, наибольшее место в дебиторской задолженности занимает задолженность покупателей и заказчиков (96,54% к итогу). При этом нужно заметить, что 46,18% (37 424/81033*100) составляет задолженность до 3-х месяцев, однако положительным моментом является снижение суммы дебиторской задолженности сроком более года (на конец 2012 года она составляла 8482 тыс.

руб.) на 766 тыс.

руб. (7716−8482), в % к итогу она стала составлять 9,52% (7716/81 033*100) против 14,8% в прошлом периоде. Налицо улучшение системы контроля за дебиторской задолженностью. Однако этого все равно недостаточно. Постоянный анализ с помощью такой таблицы позволит вести постоянные наблюдения расчетов с покупателями и выявлять просроченную задолженность. Помимо этого, она в значительной степени облегчает проведение инвентаризации состояния расчетов с дебиторами. Для создания политики управления дебиторской задолженностью ООО «КУПОЛ» определим этапы ее формирования. По данным аналитических отчетов выявлено, что необходима оптимизация общего размера дебиторской задолженности ООО «КУПОЛ», чему будут способствовать следующие направления политики управления финансами. Первым этапом является анализ дебиторской задолженности за предшествующие годы.

На основе проведенного анализа разработаем принципы кредитной политики по отношению к покупателям, чтобы улучшить финансовое состояние ООО «КУПОЛ» и снизить риски инфляционных потерь. До сих пор в руководстве ООО «КУПОЛ» не было замечено мер по формированию данных принципов, все было пущено на «самотек».Фактически в субъекте хозяйствования реализуется агрессивный тип политики кредитования покупателей, который приводит к негативным последствиям. В свою очередь кредиторы ООО «КУПОЛ» делают жестче режим кредитования — требуют предоплаты. При этом нарушается финансовое равновесие между оборотом дебиторской задолженности и кредиторской задолженности. В связи с этим необходимо пересмотреть политику кредитования. Для ООО «КУПОЛ» наиболее приемлемым является принцип реализации своих товаров с отсрочкой платежа клиентам, которые достаточно давно являются покупателями этой организации. Этот кредит обязательно при невозможности заплатить клиентом должен предоставляться сроком только до 1 месяца, так как для хорошей работы ООО «КУПОЛ» необходимо постоянное «присутствие» денежных средств в ликвидной форме.

Все это обеспечит средний уровень кредитного риска хозяйствующего субъекта. Данного типа кредитная политика называется «умеренной». Она в целом отвечает интересам предприятия, потому что не сдерживает объемы реализации и позволяет контролировать риск инфляционных потерь. При вводе в действие данного принципа ООО «КУПОЛ» рекомендуется сформировать механизм управления дебиторской задолженностью: сроки и формы напоминаний потребителям о дате платежей (приемлемой является периодичность 1 раз в неделю); возможность пролонгирования долга с возможным начислением процентов согласно ставки рефинансирования Банка России; обязательным является разработка условий возбуждения дела о банкротстве несостоятельных дебиторов. Затем необходимо построение эффективной системы контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности, нужно поручить его проведение бухгалтеру раз в месяц, а за это назначить ему материальное поощрение в виде доплаты к окладу. Один раз в месяц финансовому директору нужно проводить проверку всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации финансового менеджера, который выполняет данные операции. Управление кредиторской задолженностью хозяйствующих субъектов — также является одним из важнейших направлений финансовой политики. Кредиторская задолженность представляет собой наиболее краткосрочный вид используемых субъектом хозяйствования заемных средств, который формируется им как за счет внутренних, так и за счет внешних источников. В качестве начального и основного этапа формирования политики управления кредиторской задолженностью выступает ее анализ. По результатам проведенного анализа было выявлено, что необходимо постоянное проведение жесткого контроля за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «КУПОЛ». Данного типа работу предлагается осуществить директору по общим вопросам, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки. Вся кредиторская задолженность является краткосрочной. Задолженности, перечисленной в бюджет в связи с истечением срока исковой давности, не было. Необходимо изучить зависимость изменения кредиторской задолженности от изменения выручки от продажи продукции (услуг) по формуле:

КЭкз = (Iз — 1)/(Iвп — 1)*100, (20) где КЭкз — коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи продукции;Iз — индекс изменения суммы кредиторской задолженности в анализируемом периоде;Iвп — индекс изменения выручки от продажи в анализируемом периоде. Индекс изменения кредиторской задолженности составил 3,947, индекс изменения выручки — 1,633. Коэффициент эластичности кредиторской задолженности от выручки от продажи в 2013 году составил — 1,805%. Следовательно, при 100%-ном росте выручки от продаж кредиторская задолженность ООО «КУПОЛ» повышается на 1,805%. Поэтому необходимо постоянно осуществлять жесткий контроль за состоянием кредиторской задолженности с тем, чтобы не было уплачено в будущем никаких штрафов и пеней, а также для достаточного увеличения финансовой устойчивости ООО «КУПОЛ». Данного вида работу предлагается осуществить только директору по общим вопросам, который сможет контролировать еженедельно финансовые потоки. Начиная разрабатывать политику управления денежными средствами по причине недостаточного уровня ликвидности активов, необходимо начать с самого главного этапа — анализа денежных средств. Управление денежными активами в ООО «КУПОЛ» в анализируемом периоде принесло положительный результат в виде повышения удельного веса денежных средств, а общей сумме активов на 3,45%, потому что увеличение денег на счетах в банке приносит дополнительный доход предприятию в виде начисляемых на них процентов банком. Оценим степень участия денежных активов в оборотном капитале, рассчитав показатель коэффициента участия денежных активов в оборотном капитале по формуле:

КУ = ДА / ОА, (21) где Ку — коэффициент участия денежных активов в оборотном капитале;

ДА — средний остаток совокупных денежных активов;

ОА — средняя сумма оборотных активов предприятия. Показатель по периодам составил:

на конец 2012 года — 9537 / 74 713 = 0,128, или 12,8%;

— на конец 2013 года — 38 043 / 149 819 = 0,254, или 25,4%.Следовательно, можно сделать вывод, что участие денежных средств в оборотном капитале увеличилось, так как повысилась их доля в структуре оборотных активов на 12,6%.Далее необходимо рассчитать средний период оборота денежных средств в днях, разделив средний остаток совокупных денежных активов на однодневную выручку:

в 2012 году 12 908 / (39 183/365) = 120,24 дня;

— в 2013 году 23 790 / (64 003/365) = 135,67 дня. Таким образом, средний период оборота денежных средств повысился в 2013 году на 15,43 дня, что говорит о замедлении их оборачиваемости. Это говорит о снижении эффективности их использования. Рассчитанный ранее коэффициент абсолютной ликвидности предприятия, равный в конце 2013 года 0,11 пункта, показывает, что степень покрытия краткосрочных обязательств за счет денежных средств как наиболее ликвидных активов возросла на 0,015 пункта, то есть только 11% краткосрочных пассивов (вместо рекомендуемых 20%) можно покрыть за счет денежных средств, а этого явно недостаточно. Далее необходимо выбрать эффективную форму регулирования среднего остатка денежных средств с целью обеспечения постоянной платежеспособности предприятия. Это предполагается делать с помощью корректировки потока предстоящих платежей, то есть по договоренности с контрагентами заблаговременно переносятся сроки отдельных платежей. Для обеспечения эффективного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и против инфляционной защиты:

согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного счета в банке);

— использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (акции и облигации крупных компаний), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке. Вместе со всем изложенным выше проводить контроль нахождения денежных активов в субъекте хозяйствования: если это краткосрочные финансовые вложения — то по уровню их доходности, если это свободные денежные средства, то по невозможности их «омертвления». Всегда нужно исходить из принципа, что «деньги должны работать». В связи с разработанными выше направлениями новой финансовой политики на предприятии можно предположить, что финансовые результаты деятельности ООО «КУПОЛ» в дальнейшем будут улучшаться.

3.2. Рекомендации по повышению конкурентоспособности компании.

Результаты исследования выявили ряд факторов внутренней и внешней среды, негативно влияющих на конкурентоспособность предприятия. Это подтверждает необходимость проведения ряда преобразований в организации ООО «Купол», то есть необходимость разработки и реализации стратегии конкурентных преимуществ. В настоящий момент ООО «Купол» невполне успешно справляетсяс реализацией своей корпоративной миссии. Воплощение в жизнь стратегии конкурентных преимуществ позволит улучшить ситуацию. Рассмотрим некоторые стратегическиенаправления повышения конкурентоспособности компании более подробно. Расширение ассортимента услуг и введениеновых услуг крайне необходимо, поскольку это привлечет дополнительных клиентов. Тем самым решится проблема повышения величины выручки. Таблица3.

2Направления повышения конкурентоспособности ООО «Купол"Показатели конкурентоспособности.

Направления улучшения показателей.

Ассортимент услуг.

Расширение ассортимента услуг, введение новых стоматологических услуг Уют главного офиса.

Благоустройство офиса, изменение интерьера.

Удобство подъезда и парковки.

Отмена запрета на парковку на заднем дворе офисного здания.

Уровень цен на услуги.

Снижение цен за счёт роста числа клиентов.

Система стимулирования продаж.

Предоставление скидок постоянным клиентам и корпоративным клиентам.

Отсутствие у потенциальных и реальных клиентов информации о работе компании.

Проведение информационно-рекламной деятельности посредством газет, радио, почтовой и SMSрассылки.

При использовании предлагаемых мер по популяризации услуг в самые краткиесроки (в течении 3-х месяцев) количество клиентов может увеличится до 15%, и в перспективе (1,5 — 2 года) может достигнуть 30 — 35%. Снижение цен науслуги, безусловно, снизит средний доход содного клиента, однако, позволит расширить клиентскую базу и увеличить общий доход. В настоящее время издержки компании ООО «Купол», образующиесебестоимость услуг, не позволяют снижать цены на них. Поэтомуснижение цен сейчас не даст нужных результатов. Необходимо расширять ассортимент услуг. Только в таком случае можноснижать цены и одновременносохранять высокий уровень выручки засчет привлечения дополнительных клиентов. Информацию о новыхуслугах, предоставляемых компанией, следует распространять с помощью средств массовой информации (газет, радио) как посредством простыхобъявлений, так и рекламы, а также с использованием Интернет-технологий.Нарядус рекламой, важное место в продвижении услуг компании ООО «Купол» занимает стимулированиесбыта — разработка мероприятий, различного рода нововведений поускорению восприятия услуг потенциальными клиентами. Проведенный анализ конкурентоспособности компании ООО «Купол» позволил выявить основные направления совершенствования своей деятельности. В первую очередь этоотносится к активизации рекламной политики, а такжесовершенствованию стимулирования продаж. В программусовершенствования системы стимулирования продаж.

ООО «Купол» включены следующие методы:

свободная демонстрация;

непосредственное распространение информационных листков с предложениями льгот и скидок;

рассылка информационных материалов и предложений оскидках по почте;

распространение информационных материалов и предложений о скидках через газеты;

снабжение клиентамелким подарком;

образование пакета из нескольких услугсо скидкой;

организация конкурсов и лотерей для потенциальных потребителей. В таблице3.

3 показаны преимущества и недостатки основных методов продвижения услуг компании. Таблица3.

3.Оценка преимуществ и недостатков методов рекламного маркетингапростимулированною продаж ООО «Купол"Метод.

ПреимуществаНедостатки.

Свободная демонстрация Преодоление невосприимчивости к новым услугам. Формирование новых услуг.

Сложен и дорог в организации и проведении. Большие затраты времени. Охват узкого круга клиентов.

Распространение информации с предложениями скидок Высокая избирательность, нацеленность на заранее выбранный круг клиентов. Высокая степень восприимчивости потребителей и их внимания к продукту.

Очень трудоемкий процесс, требующий много времени для достижения ощутимого эффекта. Нуждается в тщательном контроле.

Рассылка информации о скидках по почте.

Очень высокая избирательность и хорошая восприимчивость потребителей к продукту. Возможность застать потребителей в привычной для использования продукта обстановке.

Нужно достаточно много времени для получения ощутимых результатов. Высокая зависимость от качества письменного информационного сообщения потребителям.

Распространение информации о скидках через газеты.

Быстрота и удобство в практическом использовании. Учет географических особенностей сбыта.

Низкая степень восприимчивости потребителей. Требуется тщательное планирование.

Снабжение клиента мелким подарком.

Способствует росту объемов продаж. Незначительные дополнительные расходы по сбыту.

Недостаточный стимул для постоянного клиента.

Пакет из нескольких услуг со скидкой.

Способствует быстрому увеличению объемов продаж. Наглядный и удобный в использовании.

Низкая избирательность к заранее выбранным группам клиентов. Конкурсы и лотереи.

Способствует росту доверия к компании.

Дорогостоящий в применении. Участие ограниченного круга клиентов.

Ещё одним вариантом маркетинга является использование системы торговых марок или купонов. С их помощью потребитель может получить определенную скидку в случаеповторного обращения в компанию ООО «Купол». Таким образом, у компании есть возможность чувствовать реакцию клиентовна предоставляемые услуги. Таким образом, мы выяснили, что услуги компании ООО «Купол «конкурентоспособны и пользуются спросом. Руководство компании делает все, для того, чтобы у клиентов сложилсяобраз фирмы, предлагающей услуги высокого качества по разумной цене. Исходя их вышеперечисленного, для достижения большей доли рынка предлагаются следующие усовершенствования:

а) внешний вид компании должен соответствовать духу рекламы, тому имиджу, который предстоит поддерживать;

б) настоитувлекаться отдельными формами и методами рекламы или мерами по продвижению стоматологических услуг на рынке; главное, чтобы у нихбыла единая, объединяющая идея;

в) решениепоправлениюассортиментом услуг должно быть направлено на привлечениеновых клиентов;

г) введение системыскидок неопределённые пакеты услуг, сезонные акциис механикой &# 171;подарок первому посетителю", всевозможные лотереи и конкурсы, направленные на повышение конкурентоспособности и привлечение как имеющихся, так и потенциальных клиентов. Следует отметить, что для организации перечисленных усовершенствований не требуется преодоление высоких входных барьеров, риск организации ООО «Купол «снижен до минимума, технология организации также проста, при всем при этом результат будет высоким. Компании ООО «Купол"необходимо совершенствовать контроль над конкурентоспособностью, при этом стратегический подход к управлению становится основой для формирования конкурентоспособности предприятия, предопределяемой конкурентными преимуществами и позициями предприятия, занимаемыми на рынке. Существенное значение в определении конкурентных преимуществ оказывают ключевые факторы успеха, то естьсильные стороны предприятия, рассмотренныевыше данной работе. С появлением многочисленныхконкурирующих объектов на рынке стоматологических услуг конкурентные позиции исследуемого предприятия снизились. Естественным будет совершенствование работы маркетинговой службы. При этом себестоимость услуг компании ООО «Купол» будет формироваться нетолько с позиции затрат на их предоставление, но и отражать реальные потребности в них клиентов.

Это позволит изучать потребности покупателей и на основании этого разрабатывать эффективную товарную, ценовую, сбытовую и конкурентную стратегию. Рассмотрим возможности предоставления скидок в компании в целях повышения её конкурентоспособности. Скидки могут предоставляться только на продукцию компании. Она приносит основную выручку предприятия (83% в 2012 году), и по ней образуется дебиторская задолженность. При управлении дебиторской задолженности по условиям предоставления скидки: 4/10 net 30. Условия продаж: 4/10 net 30 означают: предприятие предоставляет скидку в 4% при условии оплаты в 10-дневный срок при договорном сроке оплаты в 30 дней. Необходимо принять, что инфляционный рост цен в среднем составляет 0,54% в месяц (исходя из уровня инфляции 6,5% в год).Нужно определить индекс цен (Iц) по формуле, (22)где n — число, кратное 30 (период дебиторской задолженности делится на 30).Нужно определить индекс цен для старого варианта предоставления скидки в 3%, где средний срок задолженности был 3 месяца, следовательно, n = 90/30 = 3:= 1,05.При новом варианте предоставления скидки 4% ООО «КУПОЛ» индекс цен так будет равным 1,0417, так как срок будет 1,5 месяца (45 дней по условию); если предоставлять скидку 2,5% при сроке оплаты 60 дней, то индекс цен будет равен 1,0445; если предоставлять скидку 1% при оплате в 90 дней, то индекс цен равен 1,05. 3.

3. Эффективность мероприятий по совершенствованию системы управления финансами и повышению конкурентоспособности.

Так как норма рентабельности продукции (отношение прибыли к себестоимости) у предприятия составляет в 2012 году 6,15% (3237/52 669*100), то можно рассчитать также доход от альтернативных вложений капитала под данную рентабельность. Данное решение представлено в таблице 3.

4.Таблица 3.4 Расчет эффекта от предоставления скидки ООО «КУПОЛ"Показатели.

Предоставление скидки по условию 4/10 net 45Предоставление скидки по условию 2,5/40 net 60Предоставление скидки по условию 1/70 net 90Предоставление старой скидки 3%Индекс цен1,4 171,04451,051,05Коэффициент дисконтирования *0,9600,9570,952 0,952Потери от инфляции с каждой 1000 руб.

1000−0,96*1000=41 000−0,957*1000==491 000−0,952*1000==481 000−0,952*1000=48Потери от предоставления скидки с каждой 1000 руб.

1000*4/100=401 000*2,5/100=251 000*1/100=101 000*3/100=30Всего потери, руб.

Доход от альтернативных вложений капитала, руб.(1000−40)*0,0615*0,96=56,68(1000−25)**0,0615*0,957==57,38(1000−10)**0,0615*0,957==58,27(1000−30)*0,0615*0,952=56,79Финансовый результат, руб.

56,68−44 = 12,6857,38−74=-16,6258,27−58=0,2756,79−78==-21,21*Коэффициент дисконтирования показывает временную стоимость денег. Так как в месяц инфляция составляет 0,0417%, то коэффициент дисконтирования: 1/1,0417 = 0,960; при инфляции 0,0445 коэффициент дисконтирования — 0,957. При старом варианте коэффициент дисконтирования: 1/1,05 = 0,952.Следовательно, из представленных в таблице 3.2 данных видно, что при предоставлении нового варианта скидки в 4% для ООО «КУПОЛ» финансовый результат с каждой тысячи рублей будет положительным в размере 12,68 руб. (это самый выгодный вариант из всех представленных вариантов), а старый вариант 3%-ной скидки приносит с каждой тысячи в условиях инфляции убыток в размере 21,21 руб. Эффект очевиден. Для определения показателей финансового плана будет использован расчетно-аналитический метод (используя информацию о показателях прошлых лет).Далее необходимо построить эффективную систему контроля за движением и своевременной инкассацией дебиторской задолженности и поручить его проведение финансовому менеджеру ООО «КУПОЛ» раз в месяц. Один раз в месяц необходимо давать поручение директору по общим вопросам о проверке всех сроков возникновения и оплаты дебиторской задолженности по информации финансового менеджера. Смоделируем выручку от продажи ООО «КУПОЛ» несколькими методами.

1 метод — моделирование выручки от продаж на основе расчета среднегодового темпа роста. Выручка по прошедшим годам ООО «КУПОЛ» составила: в 2011 году — 32 526 тыс.

руб., в 2012 году — 39 183 тыс.

руб., в 2013 году — 64 003 тыс. руб. Среднегодовой темп роста выручки от продажи (нетто) ООО «КУПОЛ» определяется по формуле: (23)где ТРсг — среднегодовой темп роста, %;Вn, В1 — соответственно выручка от продажи за последний и за первый период анализируемого динамического ряда;n — количество периодов. Среднегодовой темп роста выручки от продажи ООО «КУПОЛ» составил 140,3%, то есть в среднем за год выручка увеличивалась на 40,3%. Выручка от продажи на планируемый год: 64 003 * 1,403 = 89 800 тыс.

руб. Следовательно, выручка, рассчитанная исходя из среднегодового темпа роста, составит 89 800 тыс.

руб., что выше фактического показателя 2012 года на 25 797 тыс.

руб. (89 800−64 003).

2 метод — на основе взаимосвязи выручки и фондоотдачи. Необходимо проследить зависимость выручки от изменения фондоотдачи на основе построения уравнения регрессии. Решить уравнение регрессии можно при условии, что параметры и примут числовые значения. Их можно найти по следующей системе нормальных уравнений: (24)где х — значения факторного признака, в данном случае — фондоотдачи;y — значения результативного признака — выручки;n — число парных значений факторного и результативного признаков = 4. В таблице 3.5 представлены данные для расчетов. Таблица 3.5Данные для расчета параметров уравнения регрессии.

ГодФондоотдача, руб. (х)Выручка от продажи, тыс.

руб. (y)12345620110,21 295 410,04416203,6 126 237,8220120,24 325 260,05767806,2 433 775,5320130,28 391 830,078410971,2 443 825,832014 0,35 640 030,122522401,561 413,83Итого1,81 652 530,302647382,14 165 253,01Итоговые данные граф 2−5 подставляем в систему нормальных уравнений (24):4 *0,27Каждый член первого уравнения умножаем на 0,27, и из второго вычитаем первое:

1,080,011= 2763,83.Подставляем значение в первое уравнение и найдем параметр: Уравнение регрессии примет вид:. Подставляя в него значения х, можно определить выровненные значения. Так, при уровне фондоотдачи 0,21 руб. () выровненное значение выручки от продажи составит: И так далее. Выровненные значения помещены в таблицу 3.3 в графу 6. Нужно, чтобы сумма выровненных значений была приблизительно равна сумме фактических значений результативного признака, в данном случае 165 253 ≈ 165 253,01 тыс.

руб.По причине того, что новые основные средства приобретать не планируется, можно спрогнозировать уровень фондоотдачи на основе среднегодового ее темпа роста, темп роста составит: По ООО «КУПОЛ» в 2014 году планируется фондоотдача в размере: 0,35*118,6/100 =0,42 руб. На основе составленного уравнения регрессии будет спрогнозирована выручка ООО «КУПОЛ» на будущий год: Сумма запасов в среднем прогнозируется по опыту прошлых лет на уровне 23 000 тыс.

руб. Прогнозируется возврат дебиторской задолженности по договоренности с дебиторами в размере 31 000 тыс.

руб. Следовательно, дебиторская задолженность составит 50 033 тыс.

руб. (81 033−31 000).Сумму денежных средств можно пополнить на счетах в банке на 20 000 тыс.

руб. за счет высвободившихся средств из дебиторской задолженности, она составит 58 043 тыс.

руб. Сумму прочих оборотных активов необходимо списать на затраты производства. Итого общая сумма оборотных средств будет равной:

23 000 + 50 033 + 58 043 = 131 076 руб. Сумма амортизации по нематериальным активам была равной 62 тыс.

руб., не предполагается изменения стоимости нематериальных активов, она будет равной: 724 — 62 = 662 тыс.

руб.Сумма амортизации по основным средствам составила в 2013 году 21 974 тыс.

руб. В связи с тем, что в балансе сумма основных средств показывается за минусом амортизации, а также того, что было куплено оборудование для финансового менеджера, следовательно, прогнозируется сумма основных средств: 189 123+45 — 21 974;5,35 = 167 189 тыс.

руб. Прочие вне оборотные активы сократятся за счет продажи недостроенного здания склада на 23 300 тыс.

руб., они составят: 223 360 — 23 300 = 200 060 тыс.

руб.Следовательно, сумма по вне оборотным активам составит:

662 + 167 189 + 200 060 = 367 911 тыс.

руб.Общая стоимость актива баланса будет равной:

131 076 + 367 911 = 498 987 тыс.

руб.Себестоимость можно спрогнозировать на основе коэффициента эластичности делением темпа прироста себестоимости на темп прироста выручки:

56,5 / 63,3 = 0,893.Темп прироста себестоимости можно спрогнозировать умножением прогнозного темпа прироста выручки на коэффициент эластичности:

23,4 * 0,893 = 20,9%.Следовательно, себестоимость ООО «КУПОЛ» повысится на 20,9%, составит:

52 669*120,9/100 = 63 677 тыс.

руб.Уровень коммерческих расходов будет оставлен на уровне 2013 года в размере 12,65%, сумма их будет равной:

79 002 * 12,65 / 100 = 9991 тыс.

руб.Также коммерческие затраты возрастут на 305 тыс.

руб. в связи с введением должности финансового менеджера и амортизацией приобретенного в связи с этим общая сумма коммерческим затрат составит:

9991 + 305 = 10 296 тыс.

руб.Прибыль от продаж составит: 79 002 — 73 973 = 5029 тыс.

руб.За счет высвобожденных средств из дебиторской задолженности прогнозируется возврат краткосрочного займа в размере 11 000 тыс.

руб., он составит: 24 300 — 11 000 = 13 300 тыс.

руб.Уплаченные проценты в % к сумме краткосрочных займов в 2012 году составили: 618/24 300*100 = 2,54%.Следовательно, проценты к уплате составят: 13 300*2,54/100 = 337 тыс.

руб.Прочие доходы останутся на уровне сложившегося показателя 2012 года 297 тыс.

руб. — это доходы от сдачи пустующих площадей в аренду. Также предполагается продать незавершенное строительство — здание склада, что принесет ООО «КУПОЛ» дополнительный доход в сумме 23 300 тыс.

руб., тогда общая сумма прочих доходов составит:

297 + 23 300 = 23 597 тыс.

руб.Прочие расходы сократятся в связи с уменьшением суммы кредиторской задолженности и недопоставок по договорам до 500 тыс.

руб.Прибыль до налогообложения составит: 5332 — 337 + 23 597 — 500 = 28 092 тыс.

руб.Налог на прибыль: 28 092*20/100 = 5618 тыс.

руб. Чистая прибыль: 28 092 — 5618 = 22 474 тыс.

руб.Сумма нераспределенной прибыли в балансе увеличится на 22 000 тыс.

руб., она будет равной: 219 321 + 22 000 = 241 321 тыс.

руб.Будет погашена кредиторская задолженность в размере 23 300 тыс.

руб. Следовательно, кредиторская задолженность будет равна: 300 145−23 300=276845 тыс.

руб.Показатели до и после рекомендуемых мероприятий представлены в таблице 3.

6.Таблица 3.6Показатели ООО «КУПОЛ» до и после рекомендуемых мероприятий (тыс.

руб.)Показатели.

До мероприятий.

После мероприятий Отклонение.

Выручка640 037 900 214 999.

Прибыль от продаж323 753 322 095.

Прибыль до налогообложения20 142 809 226 080.

Чистая прибыль14 332 247 421 041.

Запасы273 672 3000(4367)Дебиторская задолженность810 335 0033(31 000)Денежные средства380 435 804 320 000.

Коэффициент абсолютной ликвидности0,1100,2000,09Коэффициент текущей ликвидности0,4340,4520,018Срок оборачиваемости мобильных средств (оборотных активов), дни640,35 605,59(34,76)Срок оборачиваемости дебиторской задолженности, дни313,36 303,041(9,995)Срок оборачиваемости кредиторской задолженности, дни1073,5 291 002,623(70,906)Рентабельность продаж, %5,066,751,69На рисунке 3.3 представлены стоимостные показатели до и после рекомендуемых мероприятий. Рисунок 3.3 — Показатели ООО «КУПОЛ» до и после мероприятий.

Представленные в таблице показатели свидетельствуют об улучшении эффективности деятельности ООО «КУПОЛ» и повышении ликвидности его баланса, а также деловой активности и рентабельности. Это доказывает эффективность нормирования и контроля за формированием оборотных средств. Таким образом, внедрение всех предложенных мероприятий потребует дополнительных временных затрат бухгалтера-экономиста и директора по общим вопросам по контролю за дебиторской и кредиторской задолженностью, что потребует более четкой организации их рабочего времени: — часть обязанностей директора по общим вопросам по начислению заработной платы работникам будут переданы директору по производству;

— обязанности бухгалтера-экономиста по составлению смет будут переданы финансовому менеджеру. В целом, представленная в данной главе информация позволяет сделать следующие выводы:

для улучшения финансового состояния был сделан вывод о необходимости формирования успешной политики управления дебиторской задолженностью, кредиторской задолженностью и особенно денежными активами. Был сделан вывод о необходимости предоставления скидки в 4% при условии оплаты раньше установленного срока, что предоставляет с каждой тысячи рублей 12,68 руб. прибыли;

— для обеспечения рентабельного использования среднего остатка денежных активов нужно разработать систему мероприятий по минимизации уровня потерь альтернативного дохода в процессе их хранения и против инфляционной защиты: согласование с банком, осуществляющим расчетное обслуживание предприятия, условий текущего хранения остатка денежных средств с выплатой депозитного процента по средней сумме этого остатка (например, путем открытия контокоррентного сета в банке); использовать для инвестирования остатка временно свободных денежных активов высокодоходные фондовые инструменты (государственные краткосрочные облигации, краткосрочные депозитные сертификаты банка и т. д.), но при условии достаточной ликвидности этих инструментов на фондовом рынке;

— планируемые направления финансовой политики ООО «КУПОЛ» и необходимость расчета показателей финансового плана позволят возрасти коэффициенту абсолютной ликвидности до 0,2 пункта. Следовательно, данный показатель достигнет нормативного значения, и за счет денежных средств предприятие сразу сможет отдать 20% краткосрочных обязательств. Также прогнозируется снижение срока оборачиваемости оборотных активов на 34,76 дня. Прогнозные показатели оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности снизятся в сравнении с фактическими показателями, это является следствием правильно организованной финансовой дисциплины. Вместе с тем положительной оценки заслуживает прогнозный рост рентабельности продаж на 1,69%. Это свидетельствует об усилении конкурентоспособности ООО «КУПОЛ».Вся предложенная система совершенствования финансового планирования по ООО «КУПОЛ» позволит улучшить финансовые результаты предприятия и показатели его финансового состояния.

Заключение

.

В данной дипломной работе была сделана попытка охарактеризовать малое предпринимательство в России в настоящее время: рассмотрена роль малых предприятий в современной экономике, определены положительные функции, выполняемые данным сегментом экономической системы общества, сформулированы и проанализированы те специфические проблемы, с которыми сталкиваются субъекты малого бизнеса в современных российских условиях. Разработаны рекомендации по совершенствованию предпринимательской деятельности. А так же был проведен анализ хозяйственной деятельности ООО «Купол», были разработаны и озвучены рекомендации по оптимизации деятельности данной фирмы. Без всякого преувеличения можно сказать, что темпы развития экономики страны прямо зависят от состояния малого бизнеса. Подтверждением этому может служить факт, что государства со стабильной и сильной экономикой получают значительную часть своего валового дохода именно благодаря предприятиям малого бизнеса. Так, например, в Японии малые предприятия производят 78% ВВП, в странах Европейского Союза — 66%, в США — 70%. В России — чуть больше 10%. В наиболее развитых экономически странах малые предприятия составляют от 70 до 90процентов от общего количества предприятий. От 53 до 70% населения работают на малых фирмах.

У нас всего лишь 12 процентов трудоспособного населения заняты в сфере малого бизнеса. Очевидно, что сегмент малого бизнеса в России нуждается в активном развитии, причем, ему нужна и государственная поддержка. В условиях экономического кризиса, с одной стороны, малые предприятия очень уязвимы. Им трудно выдержать конкуренцию с крупными компаниями. С другой — малый бизнес имеет ряд серьезных преимуществ: рыночная гибкость, быстрая реакция на изменения покупательского спроса, динамизм, возможность быстрого ввода инноваций. Проведенный анализ финансового состояния ООО «КУПОЛ» позволяет сделать следующие выводы:

по причине больших сумм кредиторской и дебиторской задолженностей предприятие недостаточно платежеспособно, баланс недостаточно ликвиден;

— в большинстве своем имущество предприятия сформировано за счет краткосрочных обязательств (в частности, кредиторской задолженности), что свидетельствует о высоком уровне финансовой зависимости от кредиторов;

— показатели рентабельности снижаются по причине уменьшения выручки, прибыли, больших сумм затрат, что свидетельствует об ухудшении конкурентоспособности компании. Для улучшения финансовой ситуации в ООО «КУПОЛ» можно рекомендовать следующее:

внедрение в штатное расписание должности финансового менеджера с целью контроля за финансовыми потоками;

— автоматизация процесса управления кредиторской и дебиторской задолженности, введение системы взаиморасчетов, системы скидок за ускорение срока оплаты;

— введение системы финансового планирования и бюджетирования, что позволит наладить более жесткий контроль за образованием и оплатой задолженностей компании;

— введение режима экономии затрат, в частности, на командировочные, представительские и др. На основе проведенного анализа финансового состояния автором были выявлены проблемы повышения сумм дебиторской и кредиторской задолженностей, и меньшая сумма дебиторской в сравнении с кредиторской задолженностью, что свидетельствует о нерациональности политики финансовой на предприятии. Был сделан вывод о необходимости улучшения процесса финансового планирования на предприятии включением в него политики управления дебиторской и кредиторской задолженностью. Услуги компании ООО «Купол» конкурентоспособны и пользуются спросом. Руководство компании делает все, для того, чтобы у клиентов сложился образ фирмы, предлагающей услуги высокого качества по разумной цене. Для достижения большей доли рынка предлагаются следующие усовершенствования:

а) внешний вид компании должен соответствовать духу рекламы, тому имиджу, который предстоит поддерживать;

б) настоит увлекаться отдельными формами и методами рекламы или мерами по продвижению стоматологических услуг на рынке; главное, чтобы у них была единая, объединяющая идея;

в) решение поправлению ассортиментом услуг должно быть направлено на привлечение новых клиентов;

г) введение системы скидок неопределённые пакеты услуг, сезонные акции с механикой «подарок первому посетителю», всевозможные лотереи и конкурсы, направленные на повышение конкурентоспособности и привлечение как имеющихся, так и потенциальных клиентов.

Список использованных источников

.

Гражданский кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://base.garant.ru.Налоговый кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://base.garant.ru.Трудовой кодекс Российской Федерации [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://base.garant.ru.О развитии малого и среднего предпринимательства в Российской Федерации: Федеральный закон от 24.

07.2007 г. № 209-ФЗ [Электронный ресурс]. — Режим доступа:

http://base.consultant.ru.Атоян Г. И., Королев А. В., Тюрина В. Ю. Подход к моделям инновационных структур, предполагающих участие создателей инноваций во владении и управлении акционированными предприятиями // Инновации. — 2011. № 8. — С. 45−49.Багриновский К. А., Бендиков М. А., Хрусталев Е. Ю. Современные методы управления технологическим развитием.

— М.: «Российская политическая энциклопедия», 2010. — 272 с. Багриновский К. А. и др. Механизмы технологического развития экономики России: Макро и мезо-экономические аспекты. -.

М.: Наука, 2003. — 376 с. Балдин К. В., Передеряев И.

И., Голов Р. С., Воробьев А. С. Инновационный менеджмент. -.

М.: Академия, 2010 г.-368 с. Басовский Л. Е. Басовская Е.Н. Экономическая оценка инвестиций. — М.: Инфра-М. 2008, — 240 с. Бланк И. А. Основы инвестиционного менеджмента. Киев.: Эльга, Ника-Центр, 2008. -.

610 с. Богатин Ю. В., Швандар В. А. Оценка эффективности бизнеса и инвестиций: Учеб. Пособие для вузов. — М.: Финансы, ЮНИТИ-ДАНА, 2006. -.

356 с. Виленский П. Л. Лившиц В.Н. Смоляк С. А. Оценка эффективности инвестиционных проектов: Теория и практика. М.: Дело, 2008. — 1104 с. Доюронравов А. Н.

Финансово-кредитные механизмы поддержки малого предпринимательства / А. Н. Добронравов // Дайджест-финансы. — 2013 — № 2. — с.

2−11.Заславская, О. Новые программы сделают кредит доступным для малого бизнеса // Финансовые Известия. 2012. №.

12. с. 44−49Зимина Т. Игра в Академгородки // Коммерсантъ ДЕНЬГИ.

— 2001. — № 34.Ивасенко А. Г., Никонова Я.

И., Сизова А. О. Инновационный менеджмент. — М.: Кно.

Рус, 2009 г.-416 с. Инвестиционная политика: учебное пособие для вузов / ред. Ю. Н. Лапыгин. — М.: Кно.

Рус, 2006.

Инновационный менеджмент: учебник под ред. профессора В. А. Швандера, В. А. Горфинкеля. — М.: ВЗФИ «Вузовский учебник», 2004. — 288 с. Инновационный менеджмент.

/ Под редакцией А. В. Барышевой. — М.: Дашков и Ко, 2010 г.-384 с. Инновационный процесс в странах развитого капитализма (методы, формы, механизм).

Под ред. Рудаковой И. Е. — М.: изд-во МГУ, 2004. 118 с. Карпов С. А. Последствия мирового кризиса для российского малого предпринимательства: вызовы и возможности адаптации // Финансист, 2009. №.

1. с. 11−13.Ковалёв В. В. Методы оценки инвестиционных проектов. ;

М.: Финансы и статистика, 2003. — 288 с. Кожухар В. М. Инновационный менеджмент.- М.:Дашков и Ко, 2011 г.- 292 с. Корчагин Ю. А. Инвестиционная стратегия. — М.: Феникс, 2006.

— 346 с. Красавина С. Анализ развития малого предпринимательства в России // Регионы. 2013. №.

6. с. 11. Кузык Б. Н. Высокотехнологичный комплекс в экономике России.

— М.: ИНЭС, 2010. — 230 с. Кузык Б.

Н., Яковец Ю. В. Россия — 2050: стратегия инновационного прорыва. — М.: Экономика, 2005. -.

624 с. Лахметкина Н. И. Инвестиционная стратегия предприятия. — М.: Кно.

Рус, 2007. — 368 с. Липсиц И. В. Коссов В.В. Экономический анализ реальных инвестиций. М.: Экономистъ, 2007. ;

412 с. Марголин А. М. Экономическая оценка инвестиционных проектов. — М.: Экономика. 2007. — 368 с. Маховикова Г. А., Ефимова Н.

Ф. Инновационный менеджмент. Конспект лекций. — М.: Юрайт, 2011 г.-144 с. Методические рекомендации по оценке эффективности инвестиционных проектов. Официальное издание. — М.:Экономика, 2010.

— 422 с. Попов В. М., Ляпунов С. И. Практика малого бизнеса.

М. 2012.

с. 58−66Сироткин С. А. Кельчевская Н.Р. Экономическая оценка инвестиционных проектов. — М.: Юнити-Дана. 2009. — 288 с. Сухарев О. С. Шманев С.В. Курьчнов А. М. Экономическая оценка инвестиций. -.

М.: Альфа-Пресс. 2008. — 244 с. Цвиркун А. Д. Акинфиев В.К. Бизнес-план. Анализ инвестиций.

Методы и инструментальные средства. — М.:Ось-89. 2009. — 320 с. Шемякина Т. Ю.

Система управления инновационной деятельностью предприятия. — М.: Флинта, 2007 — 272 с. Шулятьева Н. А. Малый бизнес в условиях рынка. Ж. &.

quot;Деньги и кредит", 2012, N 9, с.22−27Щетинин О. Развитие малого бизнеса в России. М.: Сфера, 2013.

с. 5−12Янковский К.П., Мухарь И. Ф. Организация инвестиционной и инновационной деятельности. — СПб: Питер, 2005. — 512 с. Business Incubation Works.

NBIA P ublications: Athens, 2001. National Science Foundation, Division of Science Resources Statistics. S cience & Engineering Indicators-2004. A rlington, 2004. Smith K.

I nnovation as Systemic Phenomenon: Rethinking the Rok of Policy // Hutorprise and Innovation Management Studies. 2002. V ol.

1. № 1. P. 73−102.Приложение.

ПоказателиАбсолютная величина, тыс.

руб.Удельный вес, %Изменения.

В абсолютных величинах, тыс.

руб.В удельных весах, %201 120 122 013 201 133 993 984.

Гр.2-гр.1Гр.3-гр.2Гр.5-гр.4Гр.6-гр.5А123 456 789 101.

Внеоборотные активы 8−400,300,3−840−0,30,32. Оборотные активы 3 090 150 171 463 699,810099,711 927;3810,2−0,3- Запасы и затраты 1 346 359 664,34,26,6 501 331−0,12,4- НДС822 590,00,51,8 821 770,51,2- Дебиторская задолженность 168 611 846 963 054,478,965,610 160−221 624,4−13,3- Финансовые вложения1 603 603 605,22,42,52 000;2,80,1- Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения 10 471 814 331 933,812,122,67 671 505−21,710,5Баланс 30 981 501 714 676 100,0100,0100,11 920;3410,00,01.Собственный капитал 107 203 942 553,513,629,1 932 221 610,115,42. Заемные средства, в том числе: -Долгосрочные заемные средства

— Краткосрочные кредиты и займы

— Кредиторская задолженность 2 991 129 781 042 196,686,471,9 987−2557−10,2−15,4Баланс 30 981 501 714 676 100,0100,0100,11 920;341хх.

Анализ структуры баланса ООО «Купол».