Д." Дт Счет 71 Кт.
«Расчеты с Орловым Л.М.» 20 000 12 000 11 800 200 20 000.
Об 12 000 12 000.
Аналитические счета к синтетическому счету 75 «Расчеты с учредителями».
Дт Счет 75 Кт.
«Расчеты с Ивановым И.Р.» Дт Счет 75 Кт.
«Расчеты с Сергеевым О.Д.» 200 000 200 000 150 000 100 000 200 000 200 000 150 000 100 000 50 000.
Оборотные ведомости по субсчетам.
Оборотная ведомость по субсчетам к счету 10 «Материалы» за январь Наименование субсчетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Счет 10, суб. «Учетная цена» 470 000 100 000 185 000 385 000 470 000 Счет 10, суб. «ТЗР» 10 000 13 300 7567 15 734 10 000 Итого 480 000 113 300 192 567 400 734 480 000.
Оборотная ведомость по субсчетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты по НЛФЛ 10 000 10 000 8 000 8 000 Расчеты по НДС 31 860 54 000 22 140 Расчеты по налогу на прибыль 10 000 10 000 Итого 10 000 41 860 72 000 40 140.
Оборотные ведомости по аналитическим счетам.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Изделие «А» 30 000 167 459 184 459 13 000 Изделие «Б» 20 000 191 108 194 108 17 000 Итого 50 000 358 567 378 567 30 000.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Изделие «А» 100 000 184 459 120 000 164 459 Изделие «Б» 50 000 194 108 244 108 Итого 150 000 378 567 120 000 408 567.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты АО «Монолит»" 118 000 118 000 Расчеты ООО «Базис» 14 160 20 060 5 900 Расчеты с ООО «Орбита» 59 000 59 000 Итого 191 160 197 060 5900.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты с ООО «Свет» 354 000 354 000.
Итого 354 000 354 000.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за.
январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты со Смирновым Р. Д 20 000 20000.
Расчеты с Орловым Л. М. 12 000 12 000 Итого 32 000 12 000 20 000.
Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 75 «Расчеты с учредителями» за январь.
Наименование аналитических счетов Остаток на 1 января Обороты за.
январь Остаток на 31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт Расчеты с Ивановым И. Р. 200 000 200 000 Расчеты с Сергеевым О. Д. 150 000 100 000 50 000 Итого 350 000 300 000 50 000.
Расчеты.
Таблица 1 — Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию за январь.
№ п/п Показатель Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Сумма ТЗР, руб. Фактическая себе стоимость материалов, руб. 1. Остаток материалов на начало месяца 470 000 10 000 480 000 2. Поступило материалов за месяц 100 000 13 300 113 300 3. Итого поступило материалов с остатком 570 000 23 300 593 300 4. ТЗР, %.
4,09 5. Отпущены материалы в производство 185 000 7567 192 567 6. Остаток материалов на конец месяца 385 000 15 734 400 734.
Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство =.
= Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам х % ТЗР = 7567.
В том числе:
Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия, А = Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам на изделие «А» х % ТЗР = 3681.
Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия Б = Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство — Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия, А = 3886.
Таблица 2 — Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь.
Виды продукции Основная заработная плата производственных рабочих Сумма общепроизводственных расходов, А 40 000 13 333 Б 50 000 16 667.
Итого 90 000 30 000.
% распределения ОПР.
=.
ОПР за месяц (оборот по дебету сч. 25).
х.
100% = Заработная плата основных производственных рабочих Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие «А» = Заработная плата основных производственных рабочих, изготавливающих изделие «А», х % распределения ОПР = 13 333.
Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие «Б» = Общая сумм ОПР — Сумма ОПР, подлежащая списанию на изделие «А» = 16 667.
Таблица 3 — Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь.
Виды продукции Основная заработная плата производственных рабочих Сумма общехозяйственных расходов, А 40 000 8444 Б 50 000 10 556.
Итого 90 000 19 000.
% распределения ОХР.
= ОХР за месяц (оборот по дебету сч. 26).
х.
100% = Заработная плата основных производственных рабочих.
Сумма общехозяйственных расходов, подлежащая списанию на изделие «А» =.
Заработная плата основных производственных рабочих, изготавливающих изделие А, х % распределения ОХР = 8444.
Сумма общехозяйственных расходов, подлежащая списанию на изделие «Б» =.
= Общая сумма ОХР — Сумма ОХР, подлежащая списанию на изделие «А» = 10 556.
Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 2016 года.
№.
счета Наименование счета Остаток 1 января Обороты за январь Остаток на.
31 января Дт Кт Дт Кт Дт Кт 01 Основные средства 380 000 55 000 435 000 02 Амортизация основных средств 50 000 8000 58 000 08 Вложения во внеоборотные активы 55 000 55 000 10 Материалы 480 000 113 300 192 567 400 734 19 НДС по приобретенным ценностям 31 860 31 860 20 Основное производство 50 000 358 567 378 567 30 000 25 Общепроизводственные расходы 30 000 30 000 26 Общехозяйственные расходы 19 000 19 000 43 Готовая продукция 150 000 378 567 120 000 408 567 44 Расходы на продажу 10 000 10 000 50 Касса 200 200 132 000 68 200 51 Расчетные счета 600 000 584 600 351 160 833 440 60 Расчеты с поставщиками 191 160 197 060 5900 62 Расчеты с покупателями 354 000 354 000 67 Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 31 000 31000 68 Расчеты по налогам и сборам 10 000 41 860 72 000 40140 69 Расчеты с органами социального страхования и обеспечения 50 000 51 500 36 300 34800 70 Расчеты с персоналом по оплате труда 100 000 108 000 124 500 116 500 71 Расчеты с подотчетными лицами 32 000 12 000 20 000 75 Расчеты с учредителями 350 000 300 000 50 000 76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами 80 Уставный капитал 1 800 000 1 800 000 90 Продажи 354 000 354 000 91 Прочие доходы и расходы 1000 1000 99 Прибыли и убытки 10 400 170 000 159600.
Итого 2 010 000 2 010 000 2 980 013 2 980 013 2 245 940 2 245 940 Бухгалтерский баланс ООО «Ритм».
на 31 января 2016 года.
АКТИВ ПАССИВ Наименование разделов Сумма, Наименование разделов Сумма, руб. руб. I. Внеоборотные активы III. Капитал и резервы Основные средства 377 000 Уставный капитал 1 800 000.
Итого по разделу I 377 000 Нераспределенная прибыль 159 600 Итого по разделу III 1 959 600 II. Оборотные активы IV. Долгосрочные Запасы 839 300 обязательства 31 000.
Дебиторская задолженность 70 000 Итого по разделу IV 31 000.
Денежные средства 901 640 V. Краткосрочные обязательства Кредиторская задолженность 197 340 Итого по разделу II 1 810 940 Итого по разделу V 197 340.
Баланс (р.I + р. II) 2 187 940 Баланс (р.III + р. IV + р. V) 2 187 940.
Отчет о финансовых результатах ООО «Ритм».
за январь 2016 года.
Наименование показателя Сумма, руб. Выручка 300 000 Себестоимость продаж 120 000 Валовая прибыль (убыток) 180 000 Коммерческие расходы 10 000.
Управленческие расходы — Прибыль (убыток) от продаж 170 000 Доходы от участия в других организациях — Проценты к получению 600 Проценты к уплате 1 000 Прочие доходы — Прочие расходы — Прибыль (убыток) до налогообложения 169 600 Текущий налог на прибыль 10 000 в т. ч. постоянные налоговые обязательства.
(активы) — Изменение отложенных налоговых обязательств — Изменение отложенных налоговых активов — Прочее — Чистая прибыль (убыток) 159 600.
Список литературы
Нормативно-законодательные положения.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.
12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.
11.2014);
Приказ Министерства финансов Российской Федерации от 29 июля 1998 г. № 34н (ред. 25.
10.2010) «Об утверждении положения о бухгалтерском учете и отчетности в Российской Федерации»;
Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ-1/2008), утвержденное Приказом Минфина РФ от 06.
10.2008г.. № 106н (ред. от 18.
12.2012).
Приказ Минфина РФ от 31.
10.2000 N 94н (ред. от 08.
11.2010) «Об утверждении Плана счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкции по его применению» .
Приказ Минфина РФ от 02.
07.2010 N 66н «О формах бухгалтерской отчетности организаций»;
Агафонова М.Н., Акимова В. Г. Практическая бухгалтерия, М.: Бератор, 2011;
Балдин А. Б. Бухгалтерский учет для руководителя. — М.: МЭГУ, 2012. 411с.
Бородина В. А. Бухгалтерский учет. — М.: ЮНИТИ, 2010;
Бухгалтерский учет / Под ред. И. П. Комиссарова, Ю. А. Бабаев, В.А. — М.: ЮНИТИ, 2011;
Вещунова Н. Л. Бухгалтерский и налоговый учет: учеб. — 3-е изд.
перер.и доп. — М.:Проспект, 2012. — 776с.
Зудилин А. Б. Бухгалтерский учет на предприятиях.
М.: Бухгалтерский учет, 2013. — 297 с.
Ивашкевич В. Б. Бухгалтерский управленческий учет. Учеб. Для вузов. — М.: Экономистъ, 2012. — 618с.
Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. М. Финансовая статистика, 2012. — 295 с.
Козлова Е.П., Бабченко Т. Н., Галанина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях, М., ФС, 2009, 752 с.;
Козлова Е. П. Корреспонденция счетов бухгалтерского учета. — М.: Финансы и статистика, 2011. — 214 с.
http://www.consultant.ru/online/base/ - справочно-правовая система.
Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н. В. Предеус, С. И. Церпенто, Ю. В. Предеус. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. С. 128.
Турищева Т. Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2015. С. 197.
Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н. В. Предеус, С. И. Церпенто, Ю. В. Предеус. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. С. 128.
Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н. В. Предеус, С. И. Церпенто, Ю. В. Предеус. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. С. 128.
Турищева Т. Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2015. С. 197−198.
Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. М. Финансовая статистика, 2012. С. 45.
Кирьянова З. В. Теория бухгалтерского учета. М. Финансовая статистика, 2012. С. 45.
Документация в бухгалтерском учете // режим доступа.
http://studopedia.ru/4_158 213_imushchestvo-predpriyatiya—klassifikatsiya-hozyaystvennih-sredstv.html.
Там же.
Там же. С. 199.
Бухгалтерское дело: Учебное пособие / Н. В. Предеус, С. И. Церпенто, Ю. В. Предеус. — М.: ИЦ РИОР: НИЦ ИНФРА-М, 2015. С. 128.
Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 06.
12.2011 N 402-ФЗ (ред. от 04.
11.2014). Ст. 9.
Турищева Т. Б. Теория бухгалтерского учета. Учебник для бакалавров. М.: Издательство Юрайт, 2015. С. 198.
Документооборот в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] // режим доступа:
http://studopedia.su/6_23 725_dokumentooborot-v-buhgalterskom-uchete.html.
Документооборот в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] // режим доступа:
http://studopedia.su/6_23 725_dokumentooborot-v-buhgalterskom-uchete.html.
Документооборот в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] // режим доступа:
http://studopedia.su/6_23 725_dokumentooborot-v-buhgalterskom-uchete.html.
