С 1 октября 2016 г. вступили в силу изменения порядка формирования резервов на возможные потери, предусматривающие сближениетребований Положения Банка России от 20.
03.2006№ 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» с требованиями Положения Банка России от26.
03.2004 № 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможныепотери по ссудам, по ссудной и приравненной к нейзадолженности», в том числе по определению реальности деятельности контрагентов — юридическихлиц, применению льготного порядка формированиярезервов в связи с возникновением чрезвычайныхситуаций, установлению требования о классификации элементов расчетной базы с учетом периодов, в течение которых у кредитной организации отсутствует информация о контрагенте, и др. С 9 декабря 2016 г. вступили в силу изменения в Положение № 254-П в части увеличениясо 180 до 270 календарных дней срока реализациизалогового имущества и, соответственно, увеличения сроков, в течение которых обеспечение можетучитываться в целях формирования резервов сучетом дисконтирования. В целях совершенствования подходов коценке кредитных рисков с учетом накопленнойнадзорной практики и предложений банковскогосообщества подготовлены проекты измененийв Положение № 254-П, в рамках которых, в томчисле, предусматривается осуществление Банком.
России экспертизы стоимости залогового имущества в целях формирования резервов и ознакомление с деятельностью заемщиков — юридическихлиц в соответствии с Федеральным законом от03.
07.2016 № 362-ФЗ «О внесении изменений встатью 73 Федерального закона «О Центральномбанке Российской Федерации (Банке России)» истатью 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности», а также использованиеметода экстраполяции для оценки корректностиразмера сформированного резерва по портфелямоднородных ссуд. При этом в целях реализации полномочия.
Банка России, закрепленного законодательством, по проведению экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде, Банком России издано Положениеот 26.
12.2016 № 570-П «О порядке проведения.
Банком России экспертизы предмета залога, принятого кредитной организацией в качестве обеспечения по ссуде".Совершенствование надзорнойоценки деятельности банков. В течение 2016 г. продолжилось совершенствование подходов к надзорной оценке деятельности банков, осуществляемой в соответствии сУказанием Банка России от 30.
04.2008 № 2005;У"Об оценке экономического положения банков". Данное Указание утратило силу и в настоящее время действует Указание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У «Об оценке экономического положения банков». Методикабыла дополнена двумя новымикритериями, характеризующими риск концентрации и процентный риск. Первая оценка показателя процентного рискабыла осуществлена по состоянию на 1 октября2016 года. Первая оценка показателя риска концентрациидля банков, размер активов которых составляет 500 млрд руб. и более, будет осуществлена по состояниюна 1 апреля 2017 г., а для банков, размер активов которых составляет менее 500 млрд руб., — по состоянию на 1 октября 2017 г. Начало оценки показателяриска концентрации увязано со сроками вступленияв силу новой формы отчетности 409 120 «Данныео риске концентрации», предназначенной для сборасведений об уровне риска концентрации банков вразрезе видов экономической деятельности контрагентов, географических зон, видов инструментови отдельных источников ликвидности, а также обимеющихся у банков процедурах по управлениюи контролю за данным видом риска. Вступление всилу указанной формы отчетности запланировано:
для банков, размер активов которых составляет500 млрд руб. и более, с 1 января 2017 г.;
— для банков, размер активов которых составляетменее 500 млрд руб., с 1 июля 2017 года. Оценка качества внутреннихпроцедур оценки достаточностикапитала банков. В 2015 г. началось поэтапное внедрение в Россииположений Компонента 2 Базеля II в части внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), которые должны позволять кредитным организациям на постоянной основе обеспечивать достаточность капитала на покрытие всех существенных рисков с учетом стратегических планов развитияи результатов стресс-тестирования. Так, крупнейшиебанки в 2016 г. начали реализацию внутренних процедур оценки достаточности капитала (ВПОДК), разработанных ими в соответствии с Указанием Банка России от 15.
04.2015 № 3624-У «О требованиях ксистеме управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы». Остальныебанки должны были разработать такие процедуры в2016 г., а с 2017 г. — начать их применять на практике. Первая оценка качества ВПОДК крупнейшихкредитных организаций и достаточности их капитала для покрытия значимых для них рисков будетосуществлена Банком России в 2017 г. по итогампервого года применения ими ВПОДК в 2016 г. Вдальнейшем оценка достаточности капитала будетпроводиться Банком России ежегодно. По результатам такой оценки банки будут классифицироваться в пять групп. Банкам, классифицированнымв третью — пятую классификационные группы, может быть предписано поддерживать капитал с учетом дополнительных требований к нормативам достаточности капитала, установленных в пределахот одного до трех процентных пунктов. В настоящее время Банком России разрабатывается стандартизированная методика оценкикачества ВПОДК и достаточности капитала кредитных организаций, включающая порядок оценкиреализации ВПОДК и подходы к калибровке итоговых оценок. Планируется, что данная работа будетзавершена к середине 2017 года.
Литература
.
Федеральный закон от 1 мая 2017 г. № 84-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации» // ГАРАНТ.РУ:
http://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/71 566 858/#ixzz4jxqNm7ooФедеральный закон от 3 июля 2016 г. N 362-ФЗ «О внесении изменений в статьи 72 и 73 Федерального закона «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» и статью 33 Федерального закона «О банках и банковской деятельности» // ГАРАНТ.РУ:
http://www.garant.ru/hotlaw/federal/777 819/#ixzz4jxzzToOiФедеральный закон от 10 июля 2002 г. N 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» (с изменениями и дополнениями от 01.
05.2017) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/12 127 405/#ixzz4jxz4dzLuУказание Банка России от 3 апреля 2017 г. N 4336-У «Об оценке экономического положения банков» // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/71 682 362/#block_13 006#ixzz4jy10YHDFУказание Банка России от 24 ноября 2016 г. N 4212-У «О перечне, формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных организаций в Центральный банк Российской Федерации» (с изменениями и дополнениями от 27.
02.2017) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/71 548 068/3/#ixzz4jxqvjpdSУказание Банка России от 15 апреля 2015 г. N 3624-У «О требованиях к системе управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы» (с изменениями и дополнениями от 03.
12.2015) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/71 057 396/#ixzz4jy1a4qidУказание Банка России от 25 октября 2013 г. N 3081-У «О раскрытии кредитными организациями информации о своей деятельности» (с изменениями и дополнениями от 17.
11.2016) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/70 540 874/#ixzz4jxqhkptMУказание Банка России от 30 апреля 2008 г. N 2005;У «Об оценке экономического положения банков» (с изменениями и дополнениями) (утратило силу) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/12 160 685/#ixzz4jy0pCKzCПоложение Банка России от 27 февраля 2017 г. N 579-П «О Плане счетов бухгалтерского учета для кредитных организаций и порядке его применения» // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/71 620 456/#block32#ixzz4jxs3FUo1Положение Банка России от 20 марта 2006 г. N 283-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери» (с изменениями и дополнениями от 04.
08.2016) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/586 260/#ixzz4jxzJfNMWПоложение Банка России от 26 марта 2004 г. N 254-П «О порядке формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по ссудам, по ссудной и приравненной к ней задолженности» (с изменениями и дополнениями от 14.
11.2016) // Система ГАРАНТ:
http://base.garant.ru/584 458/#ixzz4jxzZ66VYАбрамейцев П. В. Учетная политика коммерческого банка // Актуальные вопросы экономических наук. 2012. № 24−2. С. 62−66.Аникин П. А. Трансформация отчётности по МСФО: технические и организационные аспекты // Корпоративная финансовая отчётность. Международные стандарты. 2013. №.
7. С. 32−40Девытова Т. Ю. Бухгалтерский учет в банках // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. 2015. №.
7. С. 135. Логвинская Н. М. Экономическое содержание и особенности оставления учетной политики коммерческого банка // Вестник Орловского государственного аграрного университета. 2013. Т.
36. № 3. С. 116−120.Миллинова С. А. Особенности ведения бухгалтерского учета в банках и его отличия // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. 2014. №.
5−2. С. 58−63.Поздышев В. А. Результаты оценки банковского регулирования в России на соответствие базельским стандартам: итоги RCAP // Деньги и кредит. 2016.
№ 11. С. 3−7.Самсонова А. И. Трансформация российской отчётности в соответствии с требованиями МСФО // Вестник Амурского государственного университета. 2015. № 69.
С. 140- 144.
