Расчетно-аналитическая работа

Расчет прибылей и убытков показывает ожидаемый доход за год. Таблица 27 — План финансовых результатов деятельности (план прибылей и убытков)№ п.п.Статьи расходов и доходов.

Номер расчетного периода (по месяцам) Всего:

Доходы от реализации, всего:

168,00 294,00 336,00 3 192,00 2 604,00 3 528,00 3 528,00 4 872,00 3 654,00 4 662,00 5 208,00 5 208,00 37 254,00 2. то же, без НДС142,37 249,14 284,75 2 705,08 2 206,77 2 989,83 2 989,82 4 128,80 3 096,60 3 950,85 4 413,56 4 413,56 31 571,13 3. сумма НДС25,63 44,85 51,26 486,91 397,22 538,17 538,17 743,18 557,39 711,15 794,44 794,44 5 682,81 4. Переменные затраты, в том числе: 5. Стоимость сырья в реализованной продукции, тыс. руб.

1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,26 1 044,27 1 044,27 12 531,14 6. то же, без НДС:884,96 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 884,97 10 619,63 7. сумма НДС:159,30 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 159,29 1 911,49 8. Заработная плата производственного персонала142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 142,40 1 708,80 9. Всего переменных затрат:

1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,67 1 186,67 14 239,94 10. Валовая прибыль (п. 1 — п. 9)-1 018,66 -892,66 -850,66 2 005,34 1 417,34 2 341,34 2 341,34 3 685,34 2 467,34 3 475,34 4 021,33 4 021,33 23 014,06 11. Постоянные затраты, в том числе: 12. Плата за аренду0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 13. Коммунальные услуги30,00 30,00 10,00 10,00 10,00 15,00 15,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 220,00 14. Заработная плата администрации450,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 2 100,00 15. Транспортные расходы150,00 150,00 50,00 60,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 100,00 1 210,00 17. Амортизация25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 25,34 304,08 18. Конторские материалы2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 2,00 24,00 19. Расходы на ремонт и уборку помещений2,00 2,00 2,00 2,00 12,00 10,00 10,00 10,00 12,00 10,00 10,00 10,00 92,00 20. Плата за телефон и почтовые расходы5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 5,00 60,00 21. Расходы на рекламу7,50 0,00 0,00 2,50 0,00 0,00 2,50 0,00 0,00 2,50 0,00 0,00 15,00 22. Плата за кредиты343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 343,45 4 121,37 23. Всего постоянных расходов:

1 015,29 707,79 587,79 600,29 647,79 650,79 653,29 655,79 657,79 658,29 655,79 655,79 8 146,45 24. в том числе НДС154,87 107,97 89,66 91,57 98,81 99,27 99,65 100,04 100,34 100,42 100,04 100,04 1 242,68 25. сумма без НДС860,41 599,82 498,13 508,72 548,97 551,52 553,63 555,75 557,45 557,87 555,75 555,75 6 903,77 26. Прибыль до уплаты налогов (п. 10 — п.23)-1 879,07 -1 492,48 -1 348,79 1 496,62 868,37 1 789,82 1 787,71 3 129,59 1 909,89 2 917,47 3 465,58 3 465,58 16 110,29 27. Налоги: 28. На имущество (2,2% от стоимости имущества).

0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 33,00 0,00 0,00 0,00 33,00 29. Социальный налог (26%)154,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 76,02 990,24 30. Единый налог (45% от ФОТ)266,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 1 713,96 31. Вмененный налог (45% от ФОТ)266,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 131,58 1 713,96 32. НДС (18%)339,80 312,11 300,21 737,77 655,32 796,73 797,11 1 002,51 817,02 970,86 1 053,77 1 053,77 8 836,98 33. Итого налогов:

1 026,98 651,29 639,39 1 076,95 994,50 1 135,91 1 136,29 1 341,69 1 189,20 1 310,04 1 392,95 1 392,95 13 288,14 34. Налогооблагаемая прибыль (п. 26- п. ЗЗ)-2 906,05 -2 143,77 -1 988,18 419,67 -126,13 653,91 651,42 1 787,90 720,69 1 607,43 2 072,63 2 072,63 2 822,15 35. Налог на прибыль (24%)-697,45 -514,50 -477,16 100,72 -30,27 156,94 156,34 429,10 172,97 385,78 497,43 497,43 677,33 36. Чистая прибыль (п. 34 — п.35)-2 208,60 -1 629,27 -1 511,02 318,95 -95,86 496,97 495,08 1 358,80 547,72 1 221,65 1 575,20 1 575,20 2 144,82 37. Резервный фонд224,44 224,44 224,42 224,44 224,42 224,44 224,43 224,44 224,44 224,44 224,44 224,44 2 693,23 38. Нераспределенная прибыль-552,15 -407,32 -377,76 79,74 -23,97 124,24 123,77 339,70 136,93 305,41 393,80 393,80 536,19 Нераспределенная прибыль — это процент или сумма чистого дохода, который не был выплачен в виде дивидендов, но был оставлен в компании для целей реинвестирования в операционную деятельность или уплаты долговых обязательств8. Анализ проекта плана о прибылях и убытках.

В проекте отчета о прибылях и убытках намечены финансовые цели, то есть — планирование движения денежных средств, Определено когда и сколько денег поступит на расчётный счёт или будет списано со счёта для обеспечения нормальной деятельности предприятия. План составлен на год вперед с разбивкой по месяцам (см. рисунок 7 и таблицу 28).Таблица 28 — Проект отчета о движении денежных средств№ п.п.Статьи доходов и расходов по месяцам1 234 567 891 011 121.

Состояние наличности на начало месяца23 800,00 21 268,52 19 531,28 17 930,61 18 157,99 17 963,31 18 361,01 18 756,44 20 015,20 20 462,58 21 583,81 23 058,97 2. Источники финансирования1 983,33 1 983,33 1 983,33 1 983,35 1 983,33 1 983,33 1 983,35 1 983,33 1 983,33 1 983,33 1 983,33 1 983,33 3. Поступления от реализации168,00 294,00 336,00 3 192,00 2 604,00 3 528,00 3 528,00 4 872,00 3 654,00 4 662,00 5 208,00 5 208,00 4. Итого доходов: (1+3)23 968,00 21 562,52 19 867,28 21 122,61 20 761,99 21 491,31 21 889,01 23 628,44 23 669,20 25 124,58 26 791,81 28 266,97 5. Расходы денежных средств: 6. Переменные затраты1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,66 1 186,67 1 186,67 7. Постоянные затраты1 015,29 707,79 587,79 600,29 647,79 650,79 653,29 655,79 657,79 658,29 655,79 655,79 8. Налоги329,53 136,79 162,23 1 177,67 964,23 1 292,85 1 292,63 1 770,79 1 362,17 1 695,82 1 890,38 1 890,38 9. Итого расходов: (6+7+8)2 531,48 2 031,24 1 936,68 2 964,62 2 798,68 3 130,30 3 132,58 3 613,24 3 206,62 3 540,77 3 732,84 3 732,84 10. Состояние наличности на конец месяца21 268,52 19 531,28 17 930,61 18 157,99 17 963,31 18 361,01 18 756,44 20 015,20 20 462,58 21 583,81 23 058,97 24 534,14 Рисунок 7 — Движение денежных средств.

Плановая цена изготовителя определяется по формуле 2: Цизг=Себ*(100+Нприб%)*100,(2)где, Цизг — цена изготовителя, руб. Себсебестоимость продукции, руб. Нприбплановая норма прибыли ,%.Таблица 29 — Расчет плановой цены единицы продукции в рублях№ п.п.Наименование статей затрат.

Номер расчетного периода (по месяцам).

Себестоимость продукции, в том числе:

2,47 2,13 1,99 2,01 2,06 2,06 2,06 2,07 2,07 2,07 2,07 2,07 1.

1.Переменные затраты1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1,33 1.

2.Постоянные затраты1,14 0,80 0,66 0,68 0,73 0,73 0,73 0,74 0,74 0,74 0,74 0,74 2. Плановая норма прибыли (%)50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%50%3.Плановая цена изготовителя24 823,5021 406,5019 999,5020 200,5020 703,0020 703,0020 703,0020 803,5020 803,5020 803,5020 803,5020 803,504.Налог на добавленную стоимость4468,233 853,173599,913 636,093726,543 726,543726,543 744,633744,633 744,633744,633 744,635.Плановая отпускная цена29 291,7325259,6 723 599,4123836,5 924 429,5424429,5 424 429,5424548,1 324 548,1324548,1 324 548,1324548,136.Цена реализации фактическая42 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,0042 000,00Сравнив плановую цену с ценой реализации, приходим к выводу, что производствохлеба предприятием ООО «Хлебозавод № 1"является рентабельным. Так как плановая цена ниже цены реализации.