Планирование на предприятии

руб".

I квартал II квартал III квартал IV квартал Общий объем в целом по организации поквартально 96 464 129 062 89 702 75 674 нарастающим итогом 96 464 225 526 315 228 390 902.

Общий объем, выполненный собственными силами поквартально 36 157 61 574 82 026 67 174 нарастающим итогом 36 157 97 731 179 757 246 931.

Общий объем, выполненный субподрядными организациями поквартально 60 307 67 488 7676 8500 нарастающим итогом 60 307 127 795 135 471 143 971.

Объем, выполненный субподрядной организацией (каждой в отдельности): ООО «Строй-Гарант» — ввод инженерных коммуникаций поквартально — - 2400 — нарастающим итогом — - 2400 2400 ОАО «Кровля-систем» — кровельные работы поквартально 1971 — - 3600 нарастающим итогом 1971 1971 1971 5571 ООО «Российская инициатива» — отделочные работы, сантехнические работы, электромонтажные работы поквартально 44 225 52 575 — 4900 нарастающим итогом 44 225 96 800 96 800 101 700 ООО «Монтаж-Плюс» — монтаж оборудования поквартально 14 111 13 289 — - нарастающим итогом 14 111 27 400 27 400 27 400 ОАО «СФ-МЭРЛИН» — благоустройство поквартально — 1624 5276 — нарастающим итогом — 1624 6900 6900.

Рис.

3.1 «Общий объем работ в целом по организации».

Рис.

3.2 «Общий объем, выполненный собственными силами».

Рис.

3.3 «Объем работ, выполненный ООО «Строй-Гарант».

Рис.

3.4 «Объем работ, выполненный ОАО «Кровля-систем».

Рис.

3.5 «Объем работ, выполненный «Российская инициатива».

Рис.

3.6 «Объем работ, выполненный ООО «Монтаж-Плюс».

Рис.

3.7 «Объем работ, выполненный ОАО «СФ-МЭРЛИН».

Объемы работ по объектам:

По вводным объектам:

Табл.

3.3 «Объемы работ по вводным объектам».

Объекты Физические и стоимостные показатели Объем на начало 2013 г. Планируемый период (2013 год) I кв. II кв. III кв. IV кв. № 1 жилой дом из монолитного железобетона площадь, м² полезная 117 629 11 904 жилая 7738 стоимость (тыс.

руб.) 39 607 67 488 5276 стоимость нарастающим итогом (тыс.

руб.) 157 236 224 724 230 000 № 2 Общественное здание (поликлиника) из крупнопанель-ных сборных железо-бетонных конструкций площадь, м² полезная 64 230 4520 стоимость (тыс.

руб.) 26 970 стоимость нарастающим итогом (тыс.

руб.) 91 200.

Благоустрой-ство тер-ритории (объект № 2) стоимость (тыс.

руб.) 1800 стоимость нарастающим итогом (тыс.

руб.) 1800.

По переходящим объектам:

Табл.

3.4 «Объемы работ по переходящим объектам».

Объекты Стоимостные показатели Объем на начало 2013 г. Планируемый период (2009 год) НЗС на конец 2009 г. I кв. II кв. III кв. IV кв. № 3 Жилой дом из сборно-монолитных железобетон-ных конструкций стоимость (тыс.

руб.) 28 800 29 887 59 774 59 774 54 326 232 561 стоимость нарастающим итогом (тыс.

руб.) 58 687 118 461 178 235 232 561.

По задельным объектам:

Табл.

3.3 «Объемы работ по задельным объектам».

Объекты Стоимостные показатели Планируемый период (2013 год) НЗС на конец 2013 г. I кв. II кв. III кв. IV кв. № 4 Общественное здание (АТС) из сборных железобетон-ных конструкций стоимость (тыс.

руб.) 24 652 21 348 46 000 стоимость нарастающим итогом (тыс.

руб.) 24 652 46 000.

4. Планирование производственной мощности.

Производственная мощность — это максимально возможный объем строительно-монтажных работ, который может быть выполнен собственными силами строительной организацией в планируемом периоде при соответствующей структуре работ и наиболее полном использовании представленных в распоряжение организации трудовых, материальных и финансовых ресурсов на основе прогрессивных технологий, передовых методов организации труда, производства и управления в условиях сложившейся структуры производственных звеньев.

При планировании производственной мощности необходимо провести ее расчет по следующей формуле:

.

где — объем СМР, фактически выполненный в базовом году собственными силами строительно-монтажного объединения;

— доля работ, выполненных механизированным способом, в общем объеме СМР;

— коэффициенты использования соответственно машинных и трудовых ресурсов.

Планируемая среднегодовая мощность в целом по строительной организации определяется, как сумма производственных мощностей по видам работ, выполненных в базовом году:

Табл.

4.1 «Расчет планируемой среднегодовой мощности по генподрядной организации».

Работы, выполняемые собственными силами генподрядной организации Объем работ в план. периоде (,) тыс.

р. Уровень механи-зации, () Коэф. исп. маш. и мех, () Коэф.

исп. труд. рес. () Мощность.

(Мпл) Приме-чания.

(Коэф. исп-я мощнос-ти) № 1 Жилой дом из монолитного железобетона — Итого по объекту: 0 0 № 2 Общественное здание (поликлиника) из крупнопанельных сборных железо-бетонных конструкций Отделочные работы 6270 0,43 0,90 0,91 6923 0,91 Итого по объекту: 6270 0,43 0,90 0,91 6923 0,91 Благоустройство территории (объект № 2) Благоустройство территории 1800 0,47 0,69 0,71 2570 0,70 Итого: 1800 0,47 0,69 0,71 2570 0,70 № 3 Жилой дом из сборно-монолитных железобетонных конструкций Монтаж конструкций надземной части 195 261 0,90 0,84 0,76 234 900 0,83 Итого по объекту: 195 261 0,90 0,84 0,76 234 900 0,83 № 4 Общественное здание (АТС) из сборных железобетонных конструкций Устройство подземной части 15 200 0,91 0,90 0,81 17 058 0,89 Монтаж конструкций надземной части 27 200 0,91 0,90 0,81 30 524 0,89 Кровельные работы 1200 0,63 0,79 0,81 1505 0,80 Итого по объекту: 43 600 0,90 0,89 0,81 49 087 0,89 Итого по организации: 246 931 0,88 0,85 0,77 293 480 0,84.

5. Планирование себестоимости, прибыли и рентабельности по объектам, вводимым в эксплуатацию в планируемом году.

Исходя из запланированного объема СМР и скорректированного уровня затрат рассчитывается плановая себестоимость работ по отдельным объектам.

Прибыльность работ в денежных единицах измерения рассчитывается по формуле:

где- рентабельность в % от себестоимости СМР; - объем СМР по видам;

работ;

объекта.

Себестоимость работ соответственно определяется как разность объема СМР и прибыльности работ.

Табл.

5.1 «Расчет планируемых показателей себестоимости, прибыли и рентабельности по объектам вводимым в эксплуатацию в планируемом году».

Наименование работ Планируе-мый объем работ, тыс.

руб. Планируемые показатели Рентабельность r, % Себестоимость ССп., тыс.

руб. Прибыль Пп., тыс.

руб. Жилой дом из монолитного железобетона — III квартал Устройство подземной части объекта 7300 10 6635,7 664,3 Ввод инженерных коммуникаций 4200 9 3851,4 348,6 Монтаж конструкций надземной части 103 500 12 92 425,5 11 074,5 Кровельные работы 4600 10 4181,4 418,5 Отделочные работы 52 900 11 47 662,9 5237,1 Сантехнические работы 18 400 10 16 725,6 1674,4 Электромонтажные работы 13 800 8 12 778,8 1021,2 Монтаж оборудования 18 400 10 16 725,6 1674,4 Благоустройство 6900 8 6389,4 510,6 Итого по объекту: 230 000 11 207 376,3 22 623,7 В том числе собственными силами: 110 800 12 99 061,2 11 738,8 Общественное здание (поликлиника) из крупнопанельных сборных железобетонных конструкций — I квартал Устройство подземной части объекта 17 100 8 15 834,6 1265,4 Ввод инженерных коммуникаций 2700 9 2475,9 224,1 Монтаж конструкций надземной части 31 500 9 28 885,5 2614,5 Кровельные работы 4350 13 3849,75 500,25 Отделочные работы 14 850 14 1302,45 1826,55 Сантехнические работы 6300 9 5777,1 522,9 Электромонтажные работы 5400 10 4908,6 491,4 Монтаж оборудования 9000 12 8037 963 Благоустройство 1800 8 1666,8 133,2 Итого по объекту: 93 000 10 84 458,7 8541,3 В том числе собственными силами: 69 600 10 63 260,1 6339,9 Итого по организации: 323 000 11 291 835 31 165 В том числе собственными силами: 180 400 11 162 321,3 18 078,7.

Определим рентабельность по каждому объекту и по организации в целом:

r=П/СС * 100%.

по первому объекту (жилой дом).

r=22 623,7/207 376,3*100%=11%,.

в том числе собственными силами r=11 738,8/99 061,2*100%=12%.

2) по второму объекту (поликлиника).

r=8541,3/84 458,7*100%=10%,.

в том числе собственными силами r=6339,9/63 260,1*100%=10%.

3) в целом по организации.

r=31 165/291835*100%=11%,.

в том числе собственными силами r=18 078,7/162 321,3*100%=11%.

Планирование потребности в ресурсах для работ, выполняемых собственными силами.

Себестоимость работ, выполненных собственными силами ССпл.=С*100/(r+100), где r — рентабельность генподрядной организации (по работам, выполненным собственными силами) Затраты на материально-техническое обеспечение, обеспечение работ строительными машинами и механизмами и оплату труда определяются по структуре затрат по элементам для генподрядной организации.

Распределение затрат генподрядной организации поэлементно в планируемом году представлено в таблице 6.

1.

Табл.

6.1 «Расчет потребности в ресурсах для работ, осуществляемых собственными силами генподрядной организации».

Кварталы год I II III IV Объем работ, выполненный собственными силами генподрядной организации 36 157 61 574 82 026 67 174 246 931.

Планируемая себестоимость 32 574 55 472 73 897 60 517 222 460.

Материальные затраты: — поквартально 21 173 36 057 48 033 39 336 144 599 — нарастающим итогом 21 173 57 230 105 263 144 599.

Оплата труда, отнесенная на переменные затраты: — поквартально 6841 11 649 15 518 12 709 46 717 — нарастающим итогом 6841 18 490 34 008 46 717.

Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты: — поквартально 977 1664 2217 1816 6674 — нарастающим итогом 977 2641 4858 6674.

Налоги на оплату труда: — поквартально 1954 3328 4434 3631 13 347 — нарастающим итогом 1954 5282 9716 13 347.

Затраты на эксплуатацию машин: — поквартально 977 1664 2217 1816 6674 — нарастающим итогом 977 2641 4858 6674.

Прочие затраты: — поквартально 652 1110 1478 1209 4449 — нарастающим итогом 652 1762 3240 4449.

Рис.

6.1 «Материальные затраты».

Рис.

6.2 «Оплата труда, отнесенная на переменные затраты».

Рис.

6.3 «Оплата труда, отнесенная на постоянные затраты».

Рис.

6.4 «Затраты на эксплуатацию машин».

Табл.

6.2 «Планирование потребности в машинах и механизмах».

Наименование работ Машины и механизмы наименование количество № 2. Общественное здание (поликлиника) Отделочные работы штукатурная станция 1 шлифовальная машина 1 Благоустройство асфальтоукладчик 1 бульдозер 1 № 3. Жилой дом из сборно-монолитных ж/б конструкций Монтаж надземной части здания башенный кран 2 мачтовый подъемник 2 № 4. Общественное здание (АТС) Устройство подземной части здания кран-нулевик 1 экскаватор 1 бульдозер 1 Монтаж надземной части здания стреловой кран 1 автоподъемник 1 Кровельные работы автоподъемник 1.

С учетом последовательности выполнения работ потребность в машинах и механизмах для выполнения запланированных объемов работ (собственными силами) выглядит следующим образом:

1) башенный кран — 2 шт.

2) стреловой кран — 1 шт.

3) кран-нулевик — 1 шт.

4) мачтовый подъемник — 2 шт.

5) автоподъемник — 1 шт.

6) бульдозер — 1 шт.

7) экскаватор — 1 шт.

8) асфальтоукладчик — 1 шт.

9) штукатурная станция — 1 шт.

10) шлифовальная машина — 1 шт.

На основании графика потребности в трудовых ресурсах рассчитаем трудоемкость m=∑Ni * tдн.

m=146*51+164*2+132*13+198*22+218*20+198*2+142*22+132*101+66*31=37 104 чел.-дн.

Заработная плата одного работника в день составит ЗПраб=∑OTпер/m.

ЗПраб=46 717/37104=1,26 тыс.

руб./дн.

Следовательно, средняя заработная плата одного работника в месяц составит 1260*22=1272 руб.

Рис.

6.5 «Графики потребности в трудовых ресурсах и машинах и механизмах».

Разработка мероприятий по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Расчет безубыточного объема работ, выполненных собственными силами организации (порог рентабельности) Себестоимость работ ССпл.=222 460 тыс.

руб.

Постоянные затраты Зпост.=0,11*222 460=24470,6 тыс.

руб.

Переменные затраты Зпер.=0,89*222 460=197989,4 тыс.

руб.

Сметная стоимость работ Спл.= 246 931 тыс.

руб.

Прибыль Прпл.=24 471 тыс.

руб.

Построим на основании этих данных график планируемых показателей.

Рис.

7.1 «График планируемых показателей (базовый)».

Далее рассмотрим два мероприятия по совершенствованию показателей финансово-хозяйственной деятельности.

Мероприятие № 1. Увеличение производительности труда.

Данное мероприятие заключается в проведении в генподрядной строительно-монтажной организации социальной программы, ориентированной на повышение производительности труда, снижение опозданий и непредусмотренных рабочим графиком перерывов. Программа включает в себя следующие составляющие:

— обеспечение рабочих мест приближенными помещениями для отдыха и личных надобностей.

— создание рядом с рабочими местами пунктов питания.

— организация транспортных маршрутов для избегания опозданий на работу (организация общего автобуса для сотрудников от ближайшего метро и так далее) За счет применения данной программы авторами программы предполагается увеличение коэффициента использования трудовых ресурсов на 7%.

Соответственно изменится и коэффициент использования трудовых ресурсов по генподрядной организации.

Кт.=0,77*1,07=0,82.

Тогда также вместе с коэффициентом использования трудовых ресурсов изменится так же и коэффициент использования производственной мощности организации.

Кисп.=1/[0,88/0,85+(1−0,88)/0,82]=0,85, то есть по сравнению с планируемым коэффициентом использования мощности 0,84 вырастет на 1% (0,85/0,84*100−100).

Поскольку мощность организации в данном мероприятии остается неизменна, то соответственно увеличится объем работ, выполненный генподрядной организацией.

Vплизм=293 480*0,85=249 458 тыс.

руб.

То есть объем работ увеличится на 1% (249 458/246931*100−100).

Увеличение объема работ происходит за счет выполнения генподрядной организацией дополнительных работ к уже запланированным.

В результате увеличения планируемого объема работ увеличиваются прямо пропорционально и переменные затраты, которые составят:

Зпер.

изм=197 989,4/246 931*249458=200 016 тыс.

руб.

Условно-постоянные же затраты увеличатся на сумму, которую необходимо затратить на осуществление данного мероприятия (социальной программы). Предположительно данные затраты составят 450 тыс.

руб.

Соответственно постоянные затраты будут равны:

Постоянные затраты Зпост.

изм=24 470,6+450=24 920,6 тыс.

руб.

Соответственно планируемая себестоимость будет составлять:

ССпл.изм=200 016+24920,6=224 936,6 тыс.

руб.

То есть плановая себестоимость по сравнению с базовой увеличилась на 1% (224 936,6/222 460*100−100).

Плановая прибыль составит:

Прпл.=249 458−224 936=24521,4 тыс.

руб., увеличилась на 0,2% (24 521,4/24 471*100−100).

Рассчитаем рентабельность по организации в результате осуществления данного мероприятия:

r=24 521,9/224 936,6*100=11%, осталась на том же уровне.

Построим на основании этих данных график планируемых показателей.

Рис.

7.2 «График планируемых показателей (мероприятие № 1)».

Данное мероприятие эффективно, но незначительно, поскольку несмотря на увеличение прибыли, остальные экономические показатели остаются приблизительно на том же уровне, что и изначально.

Мероприятие № 2. Снижение себестоимости работ.

Данное мероприятие основывается на снижении постоянных и переменных затрат. Это достигается благодаря:

— снижению стоимости аренды помещений для административно-управленческого персонала и складских помещений.

— снижение материальных затрат за счет поиска альтернативных поставщиков.

В рамках данного мероприятия генподрядная организация перезаключает договор с арендодателем на более выгодных условиях, снижая тем самым планируемые условно-постоянные затраты на 5% (с учетом увеличения постоянных затрат на сумму, затраченную на проведение данного мероприятия, а именно поиск поставщиков, арендодателей и прочие затраты, связанные с заключением договоров).

В данном случае постоянные затраты Зпост.

изм=24 470,6*0,95=23 247,1 тыс.

руб.

Что касается же материальных затрат, предполагается заключить договор с поставщиками, находящимися в более удобном расположении (близком), и за счет снижения транспортных затрат снизить материальные затраты на 2%.

Тогда материальные затраты составят:

Змат.

изм=144 599*0,98=141 707 тыс.

руб.

Переменные же затраты в сумме будут равны:

Зпер.

изм=141 707+46717+6674=195 098 тыс.

руб.

Планируемая себестоимость в таком случае так же уменьшится.

ССпл.изм=23 247,1+195 098=218345,1 тыс.

руб.

По сравнению с базовой планируемой себестоимостью она уменьшится на 1,8% (100−218 345,1/222 460*100).

Прибыль организации составит Призм =246 931−218 345,1=28 585,9 тыс.

руб., что по сравнению с планируемой больше на 16,8% (28 585,9/24 471*100−100).

Рассчитаем рентабельность. Она составит r=28 585,9/218 345,1*100=13%, это больше планируемой рентабельности на 2%.

И, наконец, построим график планируемых показателей.

Рис.

7.3 «График планируемых показателей (мероприятие № 2)».

Данное мероприятие более эффективно, чем первое, так как в результате более значительно увеличивается рентабельность генподрядной строительно-монтажной организации.

Так же на графике планируемых показателей видно, что по сравнению с базовым графиком снижается так же и безубыточный объем работ. Это означает, что вследствие данного мероприятия не только улучшаются показатели финансово-хозяйственной деятельности, но и снижается коммерческий риск генподрядной строительно-монтажной организации.

Мероприятие № 3. Увеличение производительности труда за счет изменения технологии ведения отделочных работ.

Данное мероприятие подразумевает закупку генподрядной строительно-монтажной организацией смесительных насосов MP 25, которые механизируют перемешивание, подачу и нанесение раствора (торкретирование), нанесение штукатурки, шпатлевание, устройство полов, нанесение ремонтных и укрепляющих составов, а так же огнезащиты.

С экономической точки зрения применение данного оборудования позволит увеличить уровень механизации работ на 12%, коэффициент использования машин и механизмов на 5%, а также снизить в целом по всем работам затраты на материалы на 0,7%, так как данный способ выполнения отделочных работ подразумевает более экономичное использование материалов. На закупку оборудования же необходимо затратить 450 тыс.

руб.

Рис.

7.4 «Смесительный насос MP 25».

Уровень механизации отделочных работ после реализации данного мероприятия будет равен:

изм=0,43*1,12=0,48.

Коэффициент использования машин и механизмов по отделочным работам составит:

КМ=0,9*1,05=0,95.

Определим соответственно коэффициент использования мощности по отделочным работам:

Кисп.=1/[0,48/0,95+(1−0,48)/0,91]=0,93.

Соответственно организация сможет выполнить следующий объем отделочных работ:

Vотд.

раб.изм=6923*0,93=6438,4 тыс.

руб., что больше планируемого на 2,7% (6438,4/6270*100−100).

Планируемый объем работ будет равен тогда:

Vплизм=6438,4+1800+195 261+43600=247 099,4 тыс.

руб., что на 0,1% больше запланированного изначально (247 099,4/246 931*100−100).

Материальные затраты составят:

Змат.

изм=144 599*0,993=143 587 тыс.

руб.

Переменные же затраты в сумме будут равны:

Зпер.

изм=143 587+46717+6674=196 978 тыс.

руб.

Планируемая себестоимость в таком случае будет равна:

ССпл.изм=196 978+24920,6=221 898,6 тыс.

руб.

По сравнению с базовой планируемой себестоимостью она уменьшится на 0,25% (100−221 898,6/222 460*100).

Прибыль организации составит:

Призм=247 099,4−221 898,6=25 200,8 тыс.

руб., что по сравнению с планируемой больше на 3% (25 200,8/24 471*100−100).

Рассчитаем рентабельность:

r=25 200,8/221 898,6*100=11,4%, это больше планируемой рентабельности на 0,4%.

И, наконец, построим график планируемых показателей.

Рис.

7.5 «График планируемых показателей (мероприятие № 3)».

Результатом данного мероприятия является увеличение прибыли и рентабельности организации, хотя и незначительное.

На графике видно, что, как и в первом мероприятии, показатели финансово-хозяйственной деятельности не особо изменились по сравнению с базовыми, однако в отличие от первого мероприятия данное, по крайней мере, приводит к снижению коммерческого риска организации.

Список используемой литературы.

Бузырев В. В. Планирование на строительном предприятии: Учебное пособие для студентов высшых учебных заведений /В.В. Бузырев, Ю.П., Панибратов, И. В. Федосеев. — М.: Издательский центр, «Академия», 2005.

Платонова Н.А., Харитонова Т. В. Планирование деятельности предприятия: Учебное пособие. — М.: Издательство «Дело и сервис», 2005.

Максютов А. А. Бизнес — планирование развития предприятия. — М.: Издательство «Альфа — Пресс», 2005.

Трифилова А. А. Оценка эффективности инновационного развития предприятия. — М.: Финансы и статистика, 2005.

Экономика строительства: Учебник/ Под общей ред. И. С. Степанова.- 3-е изд. доп. и перераб.

М.: Юрайт-Издат., 2004.

Организация строительного производства. Учебник для вузов./Т.Н.Цай, П. Г. Грабовый, В. А. Большаков и др.- М.: Изд-во АСВ, 1999.

Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Учеб. пособие/ Г. В. Савицкая.-6-е изд. пераб. и доп.- Мн.: Новое знание, 2001.

Шеремет А.Д., Негашев Е. В. Методика финансового анализа деятельности коммерческой организации. — М.: ИНФРА-М, 2003.

Жарковская Е. П. Антикризисное управление. Учебник/ Е. П. Жарковская, Б. Е. Бродский.-2-е изд., испр. и доп.-М.: Омега-Л, 2005.

Уткин Э.А., Кочеткова А. И. Бизнес-план. Как развернуть свое дело.

Ассоциация авторов и издателей «ТАНДЕМ». Издательство «ЭКМОС», 2001.

Сухова Л.Ф., Чернова Н. А. Практикум по разработке бизнес-плана и финансовому анализу предприятия. Учеб. пособие.

Финансы и статистика, 2001.

Баринов В. А. Экономика фирмы: стратегическое планирование: Учебное пособие. — М: КНОРУС, 2005.