Лука Пачоли-автор двойной записи

13 февраля 1498 года, то есть спустя четыре года после публикации работы Пачоли, император Священной Римской империи Максимилиан I подписал следующий указ: «Повелеваем делопроизводителя нашей палаты, доверенного и прилежного писца, который ведет книги, отныне называть бухгалтером, каковым должен теперь быть Христоф.

Штехер".

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ

Бауэр, О. О. Мемуары к истории бухгалтерии и памятники священной старины / О. О. Бауэр. — М.: Т-во «Печатня С. П. Яковлева», 1911. — 340 с.

Богачева, И. В. Теория бухгалтерского учета: учебно-практическое пособие / И. В. Богачева, Е. С. Соколова. — М.: Евразийский открытый институт, 2011. — 279 с. Галаган, А. М. Счетоводство в его историческом развитии / А.М. Гала-ган.

— М.: Госиздат, 1927. — 172 с.

Ковалев, В.В.

Введение

в финансовый менеджмент / В. В. Ковалев. — М.: Финансы и статистика, 2006. — 768 с. Кутер, М.И. О трактате Л.

Пачоли, формальных признаках двойной бухгалтерии, классификации ранних балансов по структуре, содержанию и назначению / М. И. Кутер, М. М. Гурская // Учет. Анализ. Аудит. — 2015. — №.

1. -С. 123−132. Кутер, М. И. Бухгалтерская книга Генуэзской Коммуны за 1340 г.: начальный этап исследования (продолжение следует) / М. И. Кутер, М. М. Гурская, О. А. Сидиропуло // Международный бухгалтерский учет. — 2011. — № 44. -.

С. 60−66. Лупикова, Е. В. История бухгалтерского учета: учеб. пособие / Е. В. Лупикова.

— М.: КНОРУС, 2006. — 240 с.

Шер, И. Ф. Опыт научной разработки бухгалтерии / И. Ф. Шер // Счетоводство. — 1982. — № 5. — С.

60−61.Палий, В. Ф. Теория бухгалтерского учета: современные проблемы [Электронный ресурс] / В. Ф. Палий. — М.: Бухгалтерский учет, 2007 // Режим доступа:

http://www.nsfo.ru/docs/Theory. (дата обращения: 01.

09.11). Пачоли, Л. Трактат о счетах и записях / Л. Пачоли / под ред. Я. В. Соколова. — М.: Финансы и статистика, 2001.

— 368 с. Печерская, Г. А. Основы бухгалтерского учета. Конспект лекций: учебное пособие / Г. А. Печерская. ;

М.: А-Приор, 2011. — 177 с. — (Конспект лекций.

В помощь студенту). Рувер, Р. де. Как возникла двойная бухгалтерия / Р. де Рувер. — М.: Госфиниздат, 1958. -.

68 с. Рудановский, А. П. Теория балансового учета: оценка как цель баланса / А. П. Рудановский. — М.: «Макиз», 1925. — 271 с. Сиверс, Е. А. Общее счетоводства / Е. А. Сиверс. — 4 изд.

— СПб., 1915. — 91с. Соколов, Я. В. Бухгалтерский учет: от истоков до наших дней: учеб. пособ. для вузов / Я. В. Соколов. — М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996.

— 638 с. Соколов, Я. В. Основы теории бухгалтерского учета / Я. В. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2000. -.

496. Соколов, Я. В. Этапы развития бухгалтерского учета / Я. В. Соколов // Бухгалтерский учет. — 2009. — № 5.Соколов, Я. В. История бухгалтерского учета: Учебник / Я. В. Соколов, В. Я. Соколов.

— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: «Финансы и статистика», 2006.

— 288 с. Счетные теории А. М. Галагана в комментариях Я. В. Соколова. — Житомир: ЖГТУ, 2007. — 84 с. Цыганков, К. Ю. Очерки истории бухгалтерского учета: происхождение двойной бухгалтерии / К. Ю. Цыганков.

— М.: Бухгалтерский учет, 2004. — 376 с.

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИРОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ"САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ ЭКОНОМИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ"ФАКУЛЬТЕТ ЭКОНОМИКИ И ФИНАНСОВУЧЕТНО-ЭКОНОМИЧЕСКОЕ ОТДЕЛЕНИЕКАФЕДРА БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА, АНАЛИЗА И АУДИТАКонтрольная работапо дисциплине «Бухгалтерский учет"Выполнила: Студентка Петрова Анна Викторовна.

Группа: Э-1407.

Научный руководитель:

к.э.н., доцент Елкина Т. НСанкт-Петербург2016 год.

Журнал регистрации хозяйственных операций за январь 2016 года№п/пДокумент и содержание хозяйственной операции.

Сумма, руб. ДтКтВариант1Вариант 2Вариант 31. Приходный кассовый ордер

Получено по чеку на выплату заработной платы работникам организации за декабрь 170 50 512.

Расходный кассовый ордер

Выдана из кассы заработная плата работникам организации за декабрь170 70 503.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислены с расчетного счета суммы задолженности:

бюджету по НДФЛорганам социального страхования и обеспечения20 80 686 951 514.

Выписка из расчетного счета Зачислен на расчетный счет долгосрочный кредит банка35 51 675.

Счет поставщика, счет-фактура.

Акцептован счет АО «Монолит» заматериалы:

стоимость материалов.

НДС 18%150 10 602 700 019 606.

Счет транспортной организации, счет-фактура.

Акцептован счет ООО «Базис» за доставку материалов:

стоимость услуг.

НДС 18%25 4 500 101 960 607.

Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата рабочим за разгрузку материалов на складе1 6 001 070 8. Ведомость начисления заработной платы.

Начислены страховые взносы с суммы заработной платы рабочих за разгрузку материалов (30%)4801069 9. Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислена задолженность АО «Монолит» за материалы и ООО «Базис» за доставку материалов 206 500 605 110.

Счет поставщика, счет-фактура, акт о приеме-передаче объекта основных средств.

Оприходовано производственное оборудование, поступившее от ООО «Орбита»:стоимость оборудования70 860НДС 18%12 600 196 011.

Счет транспортной организации, счет-фактура.

Акцептован счет ООО «Базис» за доставку оборудования:

стоимость услуг3 860НДС 18%540 196 012.

Инвентарная карточка.

Принято к учету производственное оборудование73 000 010 813.

Выписка из расчетного счета, платежные поручения.

Перечислена задолженность ООО «Орбита» за оборудование 82 600 605 114.

Выписка из расчетного счета Поступили денежные средства на расчетный счет организации от Иванова И. Р. в качестве вклада в уставный капитал150 517 515.

Приходный кассовый ордер

Поступили денежные средства в кассу организации от Сергеева О. Д. в качестве вклада в уставный капитал 70 507 516.

Требования.

Отпущены со склада и израсходованы материалы (по учетным ценам):

в производстве для изготовления изделия «А"в производстве для изготовления изделия «Б"90 50 20а20б101 017.

Ведомость начисления заработной платы.

Начислена заработная плата за январь:

основным производственным рабочим за изготовление изделия «А"основным производственным рабочим за изготовление изделия «Б"АУП основного цеха АУП заводоуправления60 70 30 14 20а20б25 267 070 707 018.

Ведомость начисления заработной платы.

Начислены страховые взносы с суммы заработной платы (30%):основных производственных рабочих за изготовление изделия «А"основных производственных рабочих за изготовление изделия «Б"АУП основного цеха.

АУП заводоуправления18 21 0009 420 020а20б25 266 969 696 919.

Расчет бухгалтерии.

Начислены пособия по временной нетрудоспособности работникам заводоуправления:

за первые три дня нетрудоспособности;

за последующие дни нетрудоспособности1 5002 2 669 707 020.

Расчет бухгалтерии.

Удержан налог на доходы физических лициз заработной платы работников9 706 821.

Расходный кассовый ордер

Выданы денежные средства из кассы инженеру Смирнову Р. Д. на командировочные расходы25 715 022.

Расчет бухгалтерии.

Списывается сумма ТЗР, относящаяся к израсходованным материалам (рассчитать в таблице 1):в производстве для изготовления изделия «А"в производстве для изготовления изделия «Б"4 599 255 520а20б101 023.Ведомость начисления амортизации.

Начислена амортизация:

оборудования основного цеха оборудования заводоуправления 3 0005 2 526 020 224.

Справка бухгалтерии.

Списываются и распределяются по окончании месяца общепроизводственные расходы (рассчитать в таблице 2):на изделие «А"на изделие «Б"193 862 261 420а20б252 525.

Справка бухгалтерии.

Списываются и распределяются по окончании месяца общехозяйственные расходы (рассчитать в таблице 3):на изделие «А"на изделие «Б"114 001 330 020а20б262 626.

Ведомость сдачи готовой продукции на склад.

Выпущена из производства и сдана на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости:

изделие «А"изделие «Б"Справочно.Затраты в незавершенном производстве составляют: по изделию «А"по изделию «Б"22 838 516 846 915 11 43а43б20а20б 27. Приказ-накладная, счет, счет-фактура.

Отгружена готовая продукция (изделие «А») ООО «Свет», предъявлены расчетно-платежные документы (признается выручка от продажи готовой продукции).

365 800 629 028.

Счет-фактура.

Начислен НДС с суммы выручки от продажи изделия «А"55 800 906 829.

Расчет бухгалтерии.

Списывается фактическая производственная себестоимость проданной готовой продукции (изделия «А»)130 9 043а30.Расходный кассовый ордер

Выданы денежные средства под отчет экспедитору Орлову Л. М. на хозяйственные расходы 11 715 031.

Авансовый отчет Орлова Л. М., счет, счет-фактура.

Оплачен счет ООО «Базис» за доставку готовой продукции покупателю:

стоимость услуг.

НДС 18%8 14 404 419 717 132.

Справка бухгалтерии Списываются расходы на продажу, относящиеся к проданной готовой продукции (списать полностью) 8 000 904 433.

Приходный кассовый ордер

Экспедитор Орлов Л. М. сдал в кассу неиспользованные подотчетные суммы1 560 507 134.

Справка бухгалтерии Выявляется и списывается финансовый результат от продажи готовой продукции 172 000 909 935.

Выписка из расчетного счета Поступили на расчетный счет денежные средства от ООО «Свет» за проданную готовую продукцию (оплата произведена полностью).

365 800 516 236.

Справка бухгалтерии.

Предъявлен к зачету из бюджета НДС по приобретенным ценностям и оказанным услугам 46 080 681 937.

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты по долгосрочному кредиту банка2 916 738.

Справка бухгалтерии.

Начислены проценты за использование банком денежных средств, находящихся на расчетном счете организации500 519 139.

Справка бухгалтерии.

Выявляется и списывается сальдо прочих расходов1 500 999 140.

Справка бухгалтерии.

Начислен налог на прибыль ООО «Ритм"15 9 968.

Итого2 876 608хх.

Примечание. При оформлении каждого бухгалтерского счета после номера счета следует написать полностью его название. БУХГАЛТЕРСКИЕ СЧЕТА Синтетические счета.

Дт Счет 01 «Основные средства» КтДт Счет 02 «Амортизация основных средств"КтДт Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы"Кт36 000 090 730 003 000 500 070 057 198 485 504.

Об 73 000.

ОбОбОб 8000.

Об 73 000.

Об 73 000 433 000−98 000—Дт Счет 10 «Материалы» КтДт Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям» КтДт Счет 20 «Основное производство"Кт440 40 150 000 250 009 000 043 760 163 460 868 528 833 259 701 761 995 387 032 993 922 862 465 121 076 165 796 299 547 632 335 776 585 631 910 635 071 833 839 941 449 668 915 888 128.

Об 177 080.

Об 147 154.

Об 46 080.

Об 46 080.

Об 382 854.

Об 396 854 469 926—26 000.

Дт Счет 25 «Общепроизводственные расходы» КтДт Счет 26 «Общехозяйственные расходы» КтДт Счет 43 «Готовая продукция» Кт160 30 000 193 861 400 009 558 868 678 116 890 130 760 418 715 925 224 661 023 721 923 805 184.

Об 42 000.

Об -42 000.

Об 24 700.

Об -24 700.

Об 396 854.

Об 130 000——426 854.

Дт Счет 44 «Расходы на продажу"КтДт Счет 50 «Касса» КтДтСчет 51 «Расчетные счета"Кт640 80 008 000 170 000 698 843 204 821 392 830 160 120 013 001 002 032 732 087 169 134 640 327 319 904 065 347 911 680.

Об 8000.

Об 8000.

Об 241 560.

Об 206 000.

Об 551 300.

Об 559 100—35 560 632 200Дт Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками"КтДт Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками"КтДт Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам"Кт826 002 065 002 500 047 938 629 474 193 404 416 678 212 592 620 130 408 058 674 745 442 304.

Об 289 100.

Об 292 640.

Об 365 800.

Об 365 800.

Об Об 37 000−3540—37 000.

Дт Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам"КтДт Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению"КтДт Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда"Кт20 80 170 460 802 000 055 800 893 261 681 851 745 368 919 379 044 100 799 356 446 969 106 705 233 817 906 153 679 800 175 095 512 563 712.

Об 66 080.

Об 79 800.

Об 82 000.

Об 52 680.

Об 179 000.

Об 1 791 003 372 050 680 119 296.

Дт Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами"КтДт Счет 75"Расчеты с учредителями"КтДт Счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами"Кт420 250 001 100 080 001 454 889 557 563 539 456.

Об 36 000.

Об 11 000.

Об Об 220 000.

Об Об 25 000 200 000.

Дт Счет 80 «Уставный капитал"КтДт Счет 90"Продажи"КтДт Счет 91"Прочие доходы и расходы"Кт1700 55 800 130 000 800 018 491 771 938 838 681 747 456.

ОбОбОб 365 800.

Об 365 800.

Об 2000.

Об 20 001 700 000——Дт Счет 99"Прибыли и убытки" Кт150 017 200 015 000.

Об 16 500.

Об 172 000 155 500.

Субсчета к синтетическим счетам.

Субсчета к счету 10 «Материалы"Дт Счет 10Ктсуб. «Учетная цена"Дт Счет 10Ктсуб. «ТЗР"435 000 900 005 000 039 463 285 527 880 696 040 783 872.

Об 152 080.

Об 140 000.

Об 25 000.

Об 7 154 447 080−22 846-Субсчета к счету68 «Расчеты по налогам и сборам"Дт Счет 68Кт"Расчеты по НДФЛ"Дт Счет 68Кт"Расчеты по НДС"Дт Счет 68Кт"Расчеты по налогу на прибыль"20 000 200 009 000 462 168 822 382 592.

Об 20 000.

Об 9000.

Об 46 080.

Об 55 800.

ОбОб 15 000−9000−9720−15 000.

Аналитические счета к синтетическим счетам.

Аналитические счета к синтетическому счету 20 «Основное производство"Дт Счет 20 Кт"Изделие «А» Дт Счет 20 Кт"Изделие «Б"400 009 000 060 000 164 742 539 718 116 162 122 240 536 095 303 996 965 872 627 273 251 524 968 448.

Об 203 385.

Об 228 385.

Об 179 469.

Об 1 684 691 500 011 000.

Аналитические счета к синтетическому счету 43 «Готовая продукция"ДтСчет 43 Кт «Изделие «А» Дт Счет 43 Кт"Изделие «Б"10 000 022 838 512 999 723 698 225 152.

Об 328 385.

Об 130 000.

Об 168 469.

Об -198 385 228 469.

Аналитические счета к синтетическому счету 60 «Расчеты поставщиками и подрядчиками"Дт Счет 60Кт"Расчеты с АО «Монолит"Дт Счет 60Кт"Расчеты с ООО «Базис"Дт Счет 60Кт"Расчеты с ООО «Орбита"17 700 015 000 027 000 895 086 004 676 572 879 384 088 473 715 605 504.

Об — 177 000.

Об 177 000.

Об — 29 500.

Об 33 040.

Об 82 600.

Об 82 600—3540—Аналитические счета к синтетическому счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками.

ДтСчет 62Кт"Расчеты с ООО «Свет365 800 365 800.

Об 365 800.

Об 365 800—Аналитические счета к синтетическому счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами"Дт Счет 71Кт"Расчеты со Смирновым Р.Д."Дт Счет 71Кт"Расчеты с Орловым Л.М."2 500 011 000 800 014 237 696.

Об 25 000.

ОбОб 11 000.

Об 1 100 025 000—Аналитические счета к синтетическому счету 75 «Расчеты с учредителями"Дт Счет 75Кт"Расчеты с Ивановым И.Р."Дт Счет 75Кт"Расчеты с Сергеевым О.Д."15 000 015 000 027 000 733 696.

Об Об 150 000.

Об Об 70 000—200 000.

Оборотные ведомости по субсчетам.

Оборотная ведомость по субсчетам к счету 10 «Материалы» за январь.

Наименование субсчетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтСчет 10, суб. «Учетная цена"435 000−152 080 140 000 447 072-Счет 10, суб. «ТЗР"5000−25 000 715 422 846-Итого440 000- 177 080 147 154 469 920-Оборотная ведомость по субсчетам к счету 68 «Расчеты по налогам и сборам» за январь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтРасчеты по НЛФЛ200 002 000 090 008 992.

Расчеты по НДС46 080 558 009 720.

Расчеты по налогу на прибыль1 500 015 000.

Итого20 000 660 807 980 032 000.

Оборотные ведомости по аналитическим счетам.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 20 «Основное производство» за январь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтИзделие «А"40 000 20 338 522 838 515 000 Изделие «Б» 17 946 916 846 911 000 Итого40 000 38 285 439 685 426 000 Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 43 «Готовая продукция» заянварь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтИзделие «А"100 000 228 385 129 997 795 328.

Изделие «Б"60 000 168 469−228 469.

Итого160 000 396 854 129 995 022 336.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» за январь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтРасчеты АО «Монолит""177 000 177 000—Расчеты ООО «Базис"2 950 033 040−3540.

Расчеты с ООО «Орбита"8 260 082 600—Итого289 100 292 640−3540.

Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» заянварь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтРасчеты с ООО «Свет"365 800 365 800.

Итого—365 800 365 800—Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» заянварь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтРасчеты со Смирновым Р. Д 25 000−25 000-Расчеты с Орловым Л.М.1 100 011 000—Итого360 001 100 025 000-Оборотная ведомость по аналитическим счетам к счету 75 «Расчеты с учредителями» заянварь.

Наименование аналитических счетов.

Остаток на 1 января.

Обороты за январь.

Остаток на 31 января.

ДтКтДтКтДтКтРасчеты с Ивановым И.Р.150 000 150 000—Расчеты с Сергеевым О.Д.27 000 070 000 200 000-Итого420 000 220 000 200 000-Расчеты.

Таблица 1 -Расчет суммы ТЗР, подлежащей списанию за январь№ п/пПоказатель.

Стоимость материалов по учетным ценам, руб. Сумма ТЗР, руб. Фактическая себе стоимость материалов, руб.

1.Остаток материалов на начало месяца43 500 050 004 400 000.

Поступило материалов за месяц152 080 250 001 770 816.

Итого поступило материалов с остатком587 080 300 006 170 752. ТЗР, %5,115.Отпущены материалы в производство 1 400 007 154:

20а=4599,20б=25 551 471 546.

Остаток материалов на конец месяца44 708 022 846 469 928.

Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство == Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам х % ТЗР = В том числе:

Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия, А = Стоимость израсходованных материалов по учетным ценам на изделие «А» х % ТЗР = Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия.

Б = Сумма ТЗР, подлежащая списанию в производство-Сумма ТЗР, подлежащая списанию на изготовление изделия, А = Таблица 2-Расчет распределения общепроизводственных расходов за январь.

Виды продукции.

Основная заработная плата производственных рабочих.

Сумма общепроизводственных расходов.

А60 19 386Б70 22 614.

Итого 130 42 000% распределения.

ОПР=ОПР за месяц (оборот по дебету сч. 25) х100% =Заработная плата основных производственных рабочих% распределения.

ОПР=42 000×100% =32,31%130 000.

Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие"А" =Заработная плата основных производственных рабочих, изготавливающих изделие «А», х % распределения ОПР =Сумма общепроизводственных расходов, подлежащая списанию на изделие"Б" =Общая сумм ОПР- Сумма ОПР, подлежащая списанию на изделие «А» =Таблица 3-Расчет распределения общехозяйственных расходов за январь.

Виды продукции.

Основная заработная плата производственных рабочих.

Сумма общехозяйственных расходов.

А60 11 400Б70 13 300.

Итого 130 24 700% распределения.

ОХР=ОХР за месяц (оборот по дебету сч. 26) х100% =Заработная плата основных производственных рабочих% распределения.

ОХР=24 700×100% =19%130 000.

Сумма общехозяйственных расходов, подлежащая списанию на изделие"А" =Заработная плата основных производственных рабочих, изготавливающих изделие А, х % распределения ОХР =Сумма общехозяйственных расходов, подлежащая списанию на изделие"Б" == Общая сумма ОХР- Сумма ОХР, подлежащая списанию на изделие «А» =Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за январь 2016 года№счета Наименованиесчета Остаток 1 января.

Обороты заянварь.

Остаток на31 января.

ДтКтДтКтДтКт1Основные средства360 000 73 000 433 000 2Амортизация основных средств 90 000 8000 980 008.

Вложения во внеоборотные активы 7 300 073 000 10Материалы440 000 177 080 147 154 469 920 19Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям 4 608 046 080 20Основное производство40 000 38 285 439 685 426 000 43Готовая продукция160 000 396 854 130 000 426 880 44Расходы на продажу 80 008 000 50Касса 24 156 020 600 035 560 51Расчетные счета640 000 551 300 559 100 632 192 60Расчеты с поставщиками и подрядчиками 289 100 292 640 354 062.

Расчеты с покупателями и заказчиками 365 800 365 800 67Расчеты по долгосрочным кредитам и займам 37 000 3 700 068.

Расчеты по налогам и сборам 200 006 608 079 800 3 372 069.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 800 008 200 052 680 5 068 070.

Расчеты с персоналом по оплате труда 170 000 179 000 179 104 17 010 071.

Расчеты с подотчетными лицами 360 001 100 025 000 75Расчеты с учредителями420 000 220000200000 80Уставный капитал 1 700 000 170000090.

Продажи 365 800 365 800 91Прочие доходы и расходы 20 002 000 99"Прибыли и убытки" 16 500 172 000 155 500.

Итого206 000 020 600 003 366 113 854 038 842 547 900 514 304.

Бухгалтерский баланс ООО «Ритм» на 31 января 2016 года.

АКТИВПАССИВНаименование разделов.

Сумма, Наименование разделов.

Сумма, руб.

руб.I.Внеоборотные активыIII. Капитал и резервы.

Основные средства335 000.

Уставный капитал.

Нераспределенная прибыль1 700 000 155 500.

Итого по разделу I335000.

Итого по разделу III1855500II. Оборотные активыIV. Долгосрочные Материалы 469 926обязательства.

Основное производство26 000.

Расчеты по долгосрочным кредитам и займам.

Итого по разделу IV3700037000.

Готовая продукция42 6854V. Краткосрочные.

Касса 35 560обязательства.

Расчетные счета632 200.

Расчеты с поставщиками и подрядчиками3540.

Расчеты с подотчетными лицами25 000.

Расчеты по налогам и сборам33 720.

Расчеты с учредителями200 000.

Расчеты по социальному страхованию и обеспечению50 680.

Расчеты с персоналом по оплате труда170 100.

Итого по разделу II1815540.

Итого по разделу V258040.

Баланс (р.I + р. II)2150540.

Баланс (р.III + р. IV + р. V)2150540.

Отчет о финансовых результатах ООО «Ритм"за январь 2016 года.

Наименование показателя Сумма, руб. Выручка 310 000.

Себестоимость продаж130 000.

Валовая прибыль (убыток).

Коммерческие расходы8000.

Управленческие расходы- Прибыль (убыток) от продаж172 000.

Доходы от участия в других организациях-Проценты к получению500Проценты к уплате2000.

Прочие доходы-Прочие расходы- Прибыль (убыток) до налогообложения170 500.

Текущий налог на прибыль15 000 в т. ч. постоянные налоговые обязательства (активы)-Изменение отложенных налоговых обязательств-Изменение отложенных налоговых активов-Прочее — Чистая прибыль (убыток).