Планирование показателей по труду.
Расчет численности продавцов кассиров.
Площадь зала 1105 м2Часы работы — 8:00 — 20:00, без перерыва и выходных.
Норма площади на 1 раб. Место — 20 м2Время на подготовку рабочих мест — 30 мин/день.
Формула расчета.
Явочная численность: Чя=(Рм*(Тр+Тпз))/ТмСреднесписочная численность: Чсс=Чя*Тнф/Тпф.
Расчеты:
Явочная численность.
Рм — Количество условных рабочих мест= 1105/20=55,25Тр — время работы магазина в неделю, час = Длительность рабочего дня магазина * 7 дней = 12 часов*7=84 часа.
Тпз — недельный фонд времени на подготовку = 0,5 *7=3,5 часа.
Тм — плановая продолжительность недели 1 работника = 40 часов.
Чя= 55,25* (84+3,5)/40=120,8 чел. Среднесписочная численность.
Тнф — номинальный годовой фонд рабочего времени на 1 работника, дн = 365 дней в году-52*2 (2 выходных в неделю)-11 (праздничные дни по календарю) = 365−104−11=250 дней.
Тпф — плановый фонд рабочего времени на 1 работника, дней = 250−28 (оплачиваемый отпуск) = 222 дня.
Чсс = 120,8*250/222= 136 чел. Расчет фонда оплаты труда.
Условия премирования:
Управленческий персонал и специалисты — 42% от оклада;
ТОП — 30% от оклада.
ВП — 25% от оклада.
Таблица 5Расчет ФОТ магазина.
Наименования должностей.
Кол-во работников, чел.
Оклад, руб. Месячный ФОТ, руб. Годовой ФОТ, руб. Персонал управления и специалистыгенеральный директор195 009 500 114 000.
Коммерческий директор17 500 750 090 000.
Менеджер по закупкам3 520 015 600 187 200.
Главный бухгалтер17 500 750 090 000бухгалтер2 600 012 000 144 000ИТОГО852 100 625 200ТОПЗав. Секцией127 000 840 001 008 000.
Продавец-кассир13 660 008 160 009 791 488.
Итого14 890 000 010 800 000ВПуборщик6 200 012 000 144 000грузчик4 400 016 000 192 000.
Итого1 028 000 336 000.
Всего16 698 010 011 761 200ФОТ на премии, руб.
Итого ФОТ, руб.
127 898 215 347 784ФОТ в % к То, %8,42Из расчетов видно, что годовой ФОТ магазина при заданных процентах премирования по категориям сотрудников составит 15 347,784 тыс. руб. Планирование издержек обращения.
Таблица 6План издержек обращения по магазину.
СтатьиТекущий год.
Планируемый год.
Изменение (условия).
тыс. руб.%тыс. руб.%Транспортные расходы4350,609,54 198,338,76−3,50%Расходы на ОТ15 347,7831,9 415 347,7832,04Отчисления на СН0,000,00Пенсионный фонд, 22%3376,517,33 376,517,05ФОМС, 5,1%782,741,63 782,741,63ФСС, 2,9%445,090,93 445,090,93расходы на аренду12 270,8025,5 311 718,6124,47−4,50%Амортизация ОС1513,203,151 332,002,78−181,2Ремонт ОС2477,905,162 477,905,17не изм.
Износ МБП410,200,85 430,710,905%Расходы на топливо, газ, электроэнергию в производственных целях0,000,000,000,00Расходы на упаковку и хранение товаров1199,402,501 319,342,7510%Расходы на рекламу3920,108,164 468,919,3314%Потери и ТО82,100,1782,100,17не изм.
Расходы на тару967,802,11 006,512,104%Прочие расходы912,901,90 912,901,91не изм.
Итого48 057,12100,47 899,44100,00Таким образом, из расчетов видно, что планируется снижение издержек обращения магазина с 48 057,12 тыс. руб. до 47 899, 44 тыс. руб. (на 0,33%), что является положительным моментом. Планирование валового дохода магазина (НДС по продуктам питания — 10%)Таблица 7Расчет валового дохода магазина.
Товарная группа.
План То, год, тыс. руб. Торговая надбавка, %Валовой доход, тыс. руб. Мясо и мясопродукты36 181,4362,22 432,5Рыба и рыбопродукты22 140,4144,9 741,8Молоко, молочные продукты27 781,9335,9 723,7Кондитерские изделия23 371,5655,12 854,4Мука, крупа, макароны10 819,0030,3 245,7Овощи13 892,2577,10 697,0Фрукты48 173,5634,16 379,0Итого182 360,15×85 074,0Из расчетов видно, что годовой валовый доход магазина планируется в сумме 85 074,0 тыс. руб., средний уровень торговой надбавки по магазину составляет 85 074/182360,15=46,7%.Планирование прибыли и рентабельность.
Таблица 8Расчет прибыли и рентабельности магазина.
ПоказательЗначение.
Товарооборот, тыс. руб.
182 360,15Валовой доход, тыс. руб.
85 074,05Уровень валового дохода, %46,65Издержки обращения, тыс. руб.
47 899,44Уровень издержек обращения, %26,27Прибыль от продаж, тыс. руб.
37 174,61Рентабельность, %20,39Прочие доходы, тыс. руб.*1720,00Прочие расходы, тыс. руб.**2235,00Бухгалтерская прибыль, тыс. руб.
36 659,61Налог на имущество, тыс. руб.
150,00Прибыль до налогообложения, тыс. руб.
36 509,61Налог на прибыль, 20%, тс.руб.
7301,92Чистая прибыль, тыс. руб.
29 207,69Рентабельность по чистой прибыли, %16,02*согласно условиям, от реализации торгового оборудования** согласно условиям — списание безнадежной дебиторской задолженности.
Таким образом, расчетная прибыль от продаж магазина составит 37 174,61 тыс. руб., при этом рентабельность продаж составит 20,39%. Чистая прибыль магазина с учетом прочих доходов, расходов и налоговых платежей, составит 29 207,69 тыс. руб., рентабельность продаж по чистой прибыли, таким образом, составит 16,02%.Список использованной литературы.
Федеральный закон Российской Федерации от 28.
12.2009 № 381-ФЗ «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» // Собрание законодательства РФ, 04.
01.2010, № 1, ст. 2. ГОСТ Р 51 773−2009 «Услуги торговли. Классификация предприятий торговли» .(Дата введения — 1 января 2011 г.) ГОСТ Р 51 304−2009.
Услуги торговли. Общие требования. (введен в действие 01.
01.2011 г.). ГОСТ Р 51 303−99 «Торговля. Термины и определения».Алексеев Н. Организационное проектирование в фирме // Консультант директора, № 17, 2009. — С. 34−39Богданова Е. В. Методы розничной продажи товаров (электронный ресурс). Режим доступа ;
http://www.nbene.narod.ru/comm/fcomm28.htmБорисов А. Н. Комментарий к Федеральному закону «Об основах государственного регулирования торговой деятельности в Российской Федерации» (постатейный). М.: Деловой двор, 2010. 176 с. Виноградова С. Н.
Организация и технология торговли: Учебник. — Мн.: Выш. школа, 2010. — 223с. Дашков Л. П. Памбухчиянц В.К. Коммерция и технология торговли. -.
М.: Маркетинг, 2011. — 436с. Кудряшов С. Н. Как правила торговли в жизни приживались // Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения. 2010. N 20. С. 87 — 98Любушин Н. П. Анализ финансово — экономической деятельности предприятия: Учебное пособие для вузов.
М.:Юнити, 2006. — с.320Парамонова Т. Н. Конкурентоспособность предприятия розничной торговли. — М. КНОРУС, 2008. — 120 с. Патров В. В. Бухгалтерский учет в торговле и общественном питании (2-е издание) — СПб., «Питер», 2009.
Понятие и классификация предприятий. Источник ;
http://www.inventech.ru/lib/predpr/predpr0003/Чкалова О. В. Торговое предприятие. — М.: Эксмо, 2008. — 320 с. Экономика предприятий торговли и общественного питания уч. пособие под.
ред. Т. И. Николаевой и Н. Р. Егоровой М.: КНОРУС 2009 г.
