Прогнозирование финансовой деятельности предприятия

/Ср.величина СК3,033,1610.

Коэффициент оборачиваемости совокупного капитала.

Выручка от реализ./Итог среднего баланса-нетто1,171,3211.

Коэфиициент оборачиваемости ГПВыручка от реализ./Ср.остатки ГП3,993,43Формируется капитал ООО «Гэнг Бэнг» как за счет собственных (внутренних), так и за счет заемных (внешних) источников. Сведения, которые приводятся в пассиве баланса, позволяют определить, какие изменения произошли в структуре собственного и заемного капитала, сколько привлечено в оборот предприятия долгосрочных и краткосрочных заемных средств, т. е пассив показывает откуда взялись средства, кому обязано за них предприятие. Таблица 9Структура источников предприятия.

Вид источника финансовых ресурсов.

Остатки по балансу.

Структура источников, %2014 г. 2015 г. Измен-е2014 г. 2015 г. Измен-е1.Собственный капитал 1.1Уставный капитал646 401,521,25−0,271.

2Добавочный капитал580 580 013,7811,32−2,471.

3Резервный капитал242 400,570,47−0,101.

4 Нераспределенная прибыль1 293 164 034 730,7332,001,27Итого1 961 230 834 746,6045,03−1,572.Заемный капитал 2.1Краткосрочные кредиты банка10 001 000 023,7619,51−4,252.

2Кредиторская задолженность1 143 171 357 027,1633,426,262.

3Прочие кредиторы10 410 402,472,03−0,44 Итого22 471 817−43 053,4054,971,57Всего источников42 085 125 917 100,00100,00

— Важные показатели, характеризующие финансовую устойчивость предприятия являются:

коэффициент финансовой автономии (независимости) или удельный вес собственного капитала в его общей сумме;

— коэффициент финансовой зависимости (доля заемного капитала в общей сумме баланса);

— плечо финансового рычага или финансового риска фактор (отношение заемного капитала к собственному).Рассчитанные показатели сгруппированы в следующей таблице. Таблица 10Анализ коэффициентов платежеспособности 20 142 015.

Темп роста.

Абс.изм., тыс.

руб.Коэффициент обеспеченности собственными средствами (Косс).

0,210,28 136,98%0,08Коэффициент обеспеченности материальных запасов собственными средствами (Комз).

1,182,5 174,44%0,88Коэффициент маневренности собственного капитала Кмк0,300,48 161,55%0,18Коэффициент маневренности собственных оборотных средств Кмо0,110,014,78%-0,11Коэффициент постоянного актива (Кпа)0,700,5273,64%-0,18Коэффициент структуры заемного капитала (Ксзк).

0,000,00−0,00Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств (Кд)0,000,00−0,00Коэффициент автономии (финансовой независимости) (Ка)0,470,4596,64%-0,02Коэффициент соотношения заемных и собственных средств (Ксзс). Коэффициент самофинансирования.

1,151,22 106,52%0,07Коэффициент финансовой напряженности (Кфн)0,530,55 102,94%0,02Коэффициент соотношения мобильных и иммобилизованных активов (Кми)2,063,31 160,15%1,24Чем выше уровень первого показателя и ниже второго и третьего, тем устойчивее финансовое состояние предприятия. В нашем случае доля собственного капитала имеет тенденцию к понижению на 1,6.Таблица 11Анализ показателей рентабельности 20 142 015.

Темп роста.

Абс.изм., тыс.

руб.Коэффициент рентабельности активов (Кра) 0,3220,4 313,25%-0,279Коэффициент рентабельности оборотных активов (Кроа).

0,4780,5 912,31%-0,419Коэффициент рентабельности основных средств (Крос) 0,9870,15 515,75%-0,832Коэффициент рентабельности собственного капитала (Крск).

0,6910,9 313,50%-0,598Коэффициент рентабельности постоянного капитала (Крпк).

0,6910,9 313,50%-0,598Динамика абсолютных изменений рентабельности активов и пассивов представлена на рисунке 1.Рис. 1 Динамика абсолютных изменений рентабельности активов и пассивов.

Как видно из таблицы произошло снижение показателей рентабельности — это связано с снижением выручки и увеличении себестоимости. Наглядно это можно увидеть на рисунке 2,3.Рис. 2 Динамика темпа роста рентабельности активов и пассивов.

Из рисунка видно, что наибольшее снижение рентабельности оборотных активов на 87,69% (100−12,31).Рис. 3 Динамика абсолютных изменений рентабельности активов и пассивов.

Наибольшее изменение в суммовой выражении у рентабельности основных средств на 0,832 р. Таблица 12Анализ рентабельности финансовых результатов 20 142 015.

Темп роста,%Абс.изм.Коэффициент рентабельности продаж (Крп)0,094−0,299−319,88%-0,393Коэффициент бухгалтерской рентабельности от обычной деятельности (Кбр)0,1450,3 322,97%-0,112Коэффициент чистой рентабельности (Кчр)0,1160,2 722,97%-0,089Коэффициент валовой рентабельности (Квр)0,094−0,299−319,88%-0,393Коэффициент рентабельности затрат (Крз)0,103−0,230−223,13%-0,334Динамика абсолютных изменений рентабельности активов и пассивов представлена на рисунке 4.Рис. 4 Динамика абсолютных изменений рентабельности финансовых результатов.

Как видно из таблицы произошло снижение показателей рентабельности — это связано с снижением выручки и увеличении себестоимости. Наглядно это можно увидеть на рисунке 5,6.Рис. 5 Динамика темпа роста рентабельности финансовых результатов.

Из рисунка видно, что наибольшее снижение коэффициента рентабельности продаж и коэффициента валовой рентабельности на 319,88%.Рис. 6 Динамика абсолютных изменений рентабельности финансовых результатов.

Наибольшее изменение в суммовой выражении у рентабельности рентабельности продаж и валовой рентабельности на 0,393 р.

3. Прогнозирование параметров развития предприятия3.

1 Прогнозирование финансового состояния.

С целью формирования потребительского рынка и инновационного подхода к позиционированию торговых услуг и товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг» разработан инновационный подход к позиционированию торговых услуг, для осуществления коммуникативной политики фирмы ООО «Гэнг Бэнг» путем программы по созданию печатных листовок. В разработанную в мероприятии 1 программу входит:

заголовок;

— подзаголовок;

— основной текст;

— реквизиты. Для осуществления данного мероприятия 1 помимо заголовка в разработанных рекламных листовках должен присутствовать подзаголовок: Основной текст рекламы разбит на три блока: — в первом блоке изложена информация о том, какой товар предлагает фирма ООО «Гэнг Бэнг»; - во втором указывается, какие именно товары предоставляет фирма;

третьем блоке основного текста рекламной листовки сделан акцент на основные для потребителя отличительные от конкурентов свойства фирмы: качество, сервис и цена. * Реквизиты. В реквизиты рекламной листовки должно входить:

фактический адрес, — контактные телефоны, — e-mail главного сервера, — электронный адрес web-страницы.Разработанное в мероприятии 1 планируется распространять листовки на территории дилерских центров. В рамках разработанного мероприятия прогнозируется, что в качестве печатной рекламы выбрана реклама в каталогах и журналах дилеров:

разработаны два вида рекламных модулей (для каталога дилерской продукции и для листовок в дилерских центрах);

— определены размеры рекламных модулей (для дилерских каталогов размер модуля 70×80 мм, для листовок размер модуля 200×140 мм;

— разработан логотип.

Для дилерских каталогов было выбрано рекламное обращение в модуле размером 70*80 мм. Реклама состоит из краткого описания услуг, предоставляемых фирмой, ее реквизитов, а также небольшого по размеру логотипа. Для рекламного модуля листовок выбрана практически такая же структура рекламного обращения. Отличием является наличие картинки с изображением услуг фирмы и более подробное описание услуг, а также делается акцент на выгоды для потребителя (цена, качество, сервис).

Размер рекламного блока 200*140 мм. С целью формирования потребительского рынка и инновационного подхода к позиционированию торговых услуг и товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг» разработан инновационный подход к позиционированию товара, для осуществления коммуникативной политики фирмы ООО «Гэнг Бэнг»" путем программы по фирменного стиля и логотипа. В мероприятии 2 сформированы этапы формирования фирменного стиля предприятия ООО «Гэнг Бэнг""Этап 1. предполагает разработку логотипа фирмы ООО «Гэнг Бэнг""Этап 2. определение фирменного цвета. Этап 3. разработка фирменных сувениров с логотипом фирмы.

ООО «Гэнг Бэнг»".В рамках разработанного мероприятия 2 предполагается сформировать логотип фирмы, который должен быть выполнен белым и черным цветом на красном и белом фоне. В соответствии с формированием логотипа фирмы ООО «АВТОплюс» за основу принят красный цвет, так как цветовое решение логотипа способствует положительному восприятию предприятия и является его визитной карточкой. Разработанное мероприятие 2 рекомендует выработать предприятию ООО «Гэнг Бэнг»" форму и проявление фирменных сувениров с использованием приоритетного красного цвета и логотипа:

ручки с логотипом;

; - шоколад;

для измерения (метр);

.С целью формирования потребительского рынка и инновационного позиционирования товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг»", а также продвижение товара на рынке и для расширения рыночной доли за счет целевого потребителя автомобильной продукции разработано мероприятие 3. Разработаны мероприятия по совершенствованию уже существующего сайта ООО «Гэнг Бэнг»" в Интернете. Для этого необходимо расширить Web-страницу в Интернете в рамках разработанных мероприятий: — создание текстовых файлов (с докладами представителей предприятия на проводимых выставках и конференциях);

— разработка каталогов с экспресс информацией о предприятии ООО «Гэнг Бэнг»" и о видах предоставляемых услуг;

— помещение справочников с указанием ассортиментных групп предлагаемых предприятием продукции с указанием цены;

— разработка и помещение на сайте фирмы адресованных специализированным потребителям. В рамках разработанного мероприятия 3 предполагается размещение рекламы в Интернете в виде файлов с использованием:

текста;

— графиков;

— звука;

— анимации. В рамках продвижения информации о деятельности предприятия в мероприятии 3 предлагается зарегистрировать фирму ООО «Гэнг Бэнг»" в крупнейших российских поисковых системах:

Яндекс (www.yandex.ru), — Rambler (www.rambler.ru), — Google (www.google.ru).Регистрация фирмы в данных поисковых системах привлечет к ней дополнительное внимание потребителей. В программу мероприятия 3 входит размещение рекламных баннеров на других сайтах. Пользователь заинтересовавшийся баннером имеет возможность увидеть рекламируемый ресурс. На основании разработанного мероприятия рекомендуется предприятию ООО «Гэнг Бэнг»" размещать свои баннеры на дружественных Интернет ресурсах:

сайты партнеров;

— сайты знакомых;

схожей тематикой. На основании разработанного мероприятия 3 рекомендуется помещение на сайте разработанный в мероприятии 3 мульти-баннер, который состоит из двух кадров. Помимо мультибаннера возможно размещение стандартного баннера размером 468×60 пикселей.

3.2 Оценка экономического эффекта предлагаемых мероприятий.

Определим необходимые затраты на реализацию мероприятия 1. Таблица 13Затраты по внедрению мероприятия 1.№Вид рекламы.

Ед.измер.Характеристика Затраты1Рекламные листовки (макет, печать).

тыс. руб. Изготовление 5000 листовок у фирмы «Девиз"15,02Реклама в специализированных журналах (макет, размещение).

тыс. руб. Рекламный модуль 70×80мм27,5ИТОГО:

тыс. руб.

42,5Расчет затрат: 15,0 + 27,5 = 42,5 тыс. руб. В соответствии с проведенными расчетами на организациюмероприятия 1 затраты составили — 42,5 тыс. руб. Прогнозируемый объем реализации после внедрения мероприятия 1 увеличиться на 2%.Таблица 14Экономическая эффективность по внедрению мероприятия 1. Показатели2015.

Прогноз.

Изменение, тыс.

руб.

Изменение, %Выручка74 787 628 150 102,0Себестоимость продаж ()9717976043100,4Валовая прибыль (убыток)-2239−213 210 795,2Прибыль (убыток) от продаж -2239−213 210 795,2Прочие доходы256 325 630 100,0Прочие расходы ()75750100,0Прибыль (убыток) до налогообложения 249 356 107 143,0Текущий налог на прибыль ()49,87 121 143,0Чистая прибыль (убыток).

199,228 586 143,0По данным таблицы видно, что выручка увеличится на 150 тыс.

руб. или 2%, себестоимость на 43 тыс.

руб. или 0,4%, такое изменение повлияет положительно на прибыль +86 тыс.

руб. или 43%.Определим необходимые затраты на реализацию мероприятия 2. Таблица 15Затраты по внедрению мероприятия 2.№Вид рекламы.

Ед. измер. Затраты1Изготовление логотипатыс. руб.

17,02Сувенирная продукциятыс. руб.

55,03Канц. товарытыс. руб.

10,0ИТОГО:

тыс. руб.

82,0Расчет затрат: 17,0 + 55,0 + 10,0 = 82,0 тыс. руб. В соответствии с проведенными расчетами на организацию Мероприятия 2 затраты составили — 82,0 тыс. руб. Прогнозируемый объем реализации после внедрения мероприятия 2 увеличиться 3%.Таблица 16Экономическая эффективность по внедрению мероприятия 2. Показатели2015.

Прогноз.

Изменение, тыс.

руб.

Изменение, %Выручка74 787 702 224 103,0Себестоимость продаж ()9717979982100,8Валовая прибыль (убыток)-2239−209 714 293,6Прибыль (убыток) от продаж -2239−209 714 293,6Прочие доходы256 325 630 100,0Прочие расходы ()75750100,0Прибыль (убыток) до налогообложения 249 391 142 157,2Текущий налог на прибыль ()49,87 828 157,2Чистая прибыль (убыток).

199,2 313 114 157,2По данным таблицы видно, что выручка увеличится на 224 тыс.

руб. или 3%, себестоимость на 82 тыс.

руб. или 0,8%, такое изменение повлияет положительно на прибыль +114 тыс.

руб. или 57,2%.Определим необходимые затраты на реализацию мероприятия 3. Таблица 17Затраты по внедрению мероприятия 3.№Вид рекламы.

Ед.измер.Затраты1Создание мульти-баннератыс. руб.

10,02Создание баннератыс. руб.

5,03Размещение и поддержание мульти-баннератыс. руб.

30,04Размещение и поддержание баннератыс. руб.

15,0ИТОГО:

тыс. руб.

60,0Расчет затрат: 10,0 + 5,0 + 30,0 + 15,0 = 60,0 тыс. руб. В соответствии с проведенными расчетами на организацию Мероприятия 3 затраты составили — 60,0 тыс. руб. Прогнозируемый объем реализации после внедрения мероприятия 3 увеличиться на 5%.Таблица 18Экономическая эффективность по внедрению мероприятия 3Показатели2015.

Прогноз.

Изменение, тыс.

руб.

Изменение, %Выручка74 787 852 374 105,0Себестоимость продаж ()9717977760100,6Валовая прибыль (убыток)-2239−192 531 486,0Прибыль (убыток) от продаж -2239−192 531 486,0Прочие доходы256 325 630 100,0Прочие расходы ()75750100,0Прибыль (убыток) до налогообложения 249 563 314 226,1Текущий налог на прибыль ()49,811 363 226,1Чистая прибыль (убыток).

199,2 450 251 226,1По данным таблицы видно, что выручка увеличится на 374 тыс.

руб. или 5%, себестоимость на 60 тыс.

руб. или 0,6%, такое изменение повлияет положительно на прибыль +251 тыс.

руб. или 126,1%.Таблица 19Экономическая эффективность внедренных мероприятий разработанных в курсовой работе.

Показатели2015.

Прогноз мероприятие 1Прогноз мероприятие 2Прогноз мероприятие 3Общий прогноз по мероприятиям.

Изменение, тыс.

руб.

Изменение, %Выручка74 787 628 770 278 527 853 395 968,0Себестоимость продаж ()97179760979997779902185101,9Валовая прибыль (убыток)-2239−2132−2097;1925;167 656 374,8Прибыль (убыток) от продаж -2239−2132−2097;1925;167 656 374,8Прочие доходы256 325 632 563 256 338 939 904,0Прочие расходы ()75757575750100,0Прибыль (убыток) до налогообложения 249 356 391 563 812 569 088,2Текущий налог на прибыль ()49,87 178 113 162,46113326,2Чистая прибыль (убыток).

199,2 285 313 450 650 451 200,2По данным таблицы видно, что при внедрении трех мероприятий выручка увеличится на 748 тыс.

руб. или 10%, себестоимость на 185 тыс.

руб. или 1,9%, такое изменение повлияет положительно на прибыль +451 тыс.

руб. или 226,2%.

Заключение

.

В заключение можно выделить следующие аспекты, которые в целом могли бы описать основные моменты. Я хотел бы отметить, что все задачи, поставленные в начале работы были раскрыты и также достигнута главная цель, потому что в конкретном примере из «уродины» теоретические инструменты для анализа финансового состояния предприятия. Так, в первой части работы можно делать следующий вывод: финансовое состояние — предприятия-это способность предприятия финансировать свою деятельность. Она характеризуется обеспеченность финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразность их размещения и эффективность использования, финансовые взаимоотношения с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособность и финансовую устойчивость. Во второй части работы были рассмотрены Теоретические основы методологии проведения общего анализа финансового состояния предприятия, который включает Анализ финансового состояния и анализа финансового положения (оценка рыночной устойчивости, анализ активов, оценка финансовой устойчивости оценка деловой активности, анализ платежеспособности и кредитоспособности, оценка финансовой устойчивости (зоны безопасности) и анализ рентабельности предприятия). Третья часть-расчеты и оформлены в соответствующие таблицы, которые были проведены аналитические выводы. При оценке финансового положения показал, что произошло снижение имущественного потенциала компании, наблюдается снижение доли активной части основных фондов, что говорит о возможном списании или старении машин, или оборудования.

И к июню 2015 года на складах предприятия скопилось готовой продукции. При анализе активов предприятия отмечен рост кредитов банка — это возможно произошло из-за наращивания мощностей предприятия или по совершенствованию технологий, и поэтому дальнейший анализ предприятия указывает на увеличение той части собственного капитала предприятия, которая является источником покрытия текущих активов предприятия, а это положительная тенденция. При анализе ликвидности предприятия показал, что показатели ликвидности не соответствуют нормативным значениям, но тенденция к улучшению. Можно отметить, что произошло увеличение эффективности использования основных средств предприятия, это было достигнуто либо за счет увеличения объема сбыта или за счет более высокого технического уровня основных средств; все приводит к общему снижению издержек предприятия. И все больший доход предприятие получает от основной деятельности, а это положительная тенденция. В целом, деятельность ООО «Гэнг Бэнг «очень популярны на рынке и для дальнейшего развития, увеличения скорости он имеет большие перспективы. На «Гэнг Бэнг», есть хорошее увеличение производственных мощностей, что является толчком к увеличению товарной продукции, а, следовательно, доходов.

Компании удалось снизить затраты на 1 рубль реализованной продукции. Конечно, для дальнейшего увеличения производственных мощностей компания должна увеличить производственные площади. Сегодня прошли третий этаж. Это повлечет за собой покупку дополнительного оборудования для тренировок. Хотя конечно предприятия показатели финансовой деятельности предприятия от нормативных значений, но предприятие имеет тенденцию к улучшению. С целью формирования потребительского рынка и инновационного подхода к позиционированию торговых услуг и товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг» разработан инновационный подход к позиционированию торговых услуг, для осуществления коммуникативной политики фирмы ООО «Гэнг Бэнг» путем программы по созданию печатных листовок. С целью формирования потребительского рынка и инновационного подхода к позиционированию торговых услуг и товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг» разработан инновационный подход к позиционированию товара, для осуществления коммуникативной политики фирмы ООО «Гэнг Бэнг»" путем программы по фирменного стиля и логотипа. С целью формирования потребительского рынка и инновационного позиционирования товара предприятия ООО «Гэнг Бэнг»", а также продвижение товара на рынке и для расширения рыночной доли за счет целевого потребителя автомобильной продукции разработано мероприятие 3. При внедрении трех мероприятий выручка увеличится на 748 тыс.

руб. или 10%, себестоимость на 185 тыс.

руб. или 1,9%, такое изменение повлияет положительно на прибыль +451 тыс.

руб. или 226,2%.Список использованной литературы1. Абрютина М. С. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности российских компаний. -№ 6.-2014.

2.Баранов В.в. Финансовый менеджмент. Механизм управления предприятиями: Учебное пособие. -М.: Дело, 2012. -272с.

3.Богомолова И. П., Рукин Б. П. Тепикина Е.И. Оценка финансовой устойчивости и платежеспособности промышленных организаций. //Экономический анализ: теория и практика. -№ 19.-2014.

4.Дранко О. И. Финансовый менеджмент: Технологии управленияфинансами предприятия: Учебное пособие для вузов. -М.:ЮНИТИ-ДАНА, 2014.-351с.

5.Горфинкель В. Я. Финансы: Учебник. -М.: Юнити, 2004.-527с.

6.Ковалев В. В.

Введение

в финансовый менеджмент.

М.:Финансы и статистика, 2013.-768с.

7.Ковалева А. М. Финансовый менеджмент: Учебник.

М.:ИНФРА-М, 2002.-280с.

8.Колчина Н. В. Финансы предприятия: Учебник.

М.:Юнити, 2005.-446с.

9.Крейшина М. Н. Финансовое состояние предприятия. Методы оценки. -М.:ИКЦ «Д и С»,-1997г.-224с.

10.Кудина М. В. Финансовый менеджмент: Учебное пособие.

М.:ФОРУМ:

ИНФРА-М, 2014.-256с.

11.Мазурина Т. Ю. Об оценке финансовой устойчивости предприятий.// Финансы.-№ 10. 2015.

12.Поляк Г. Б. Финансы: Учебник для вузов. — 2 изд. перераб. и доп. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013 г.

13.Романовский М. В., Сабаити Б. М. Финансы: Учебник для вузов. — М.: Издательство «Перспектива»; Издательство «Юрайт», 2010г14. Устав ООО «Гэнг Бэнг» 15. Учетная политика ООО «Гэнг Бэнг» за 2015 год.

16.Ушвицкий Л. И., Савцова А. В. Малеева А.В. Совершенствование методики анализа платежеспособности и ликвидности организаций.// Экономический анализ: теория и практика.-№ 17.-2014.