Институты финансовых отношений

Возрастающие во времени и пространстве потоки товаров, услуг и капитала связывают в экономическую систему различные элементы хозяйственной деятельности, приобретая ценностные значения ее носителей. Среди них в самодостаточную сферу деятельности экономических отношениях оформилось регулирование потоков ценностей, представленных как натурными элементами в виде произведений искусства, благородных металлов и драгоценных камней, так и виртуального содержания в виде капитала, денежных инструментов и богатства. Регулирование приобрело вид операций с носителями ценностей со специфической технологией и инструментарием, способствующих обмену на основе стоимостных оценок, называемых финансовыми. Ценностные компоненты они соединяют в едином измерении созидательной и эстетически-культурной функции жизнедеятельности человека. Первая обусловливает развитие производства товаров и услуг как основы удовлетворения жизненных потребностей общества. Вторая выполняет в большей степени воспитательную и духовную роль в формировании национального богатства в его интеллектуальном, исторически накопительном раритетном виде. Как важный компонент экономического благополучия они оказывают существенное влияние на процессы социальной обстановки, наделяя их обладателей атрибутами превосходства и успеха.

Финансовая грамотность в экономическом поведении

Развитие финансового регулирования вплетается в процессы институционализации экономики собственными действиями, обеспечивающими получение выгод. С ростом числа желающих получить лучшие результаты при меньших усилиях при объективной ограниченности ресурсов увеличивается число любителей поживиться на результатах труда других. В этом отношении виртуальность финансовых отношений предлагает неисчислимое множество решений поиска «своей удачи». Поэтому не помешает напомнить о некоторых понятиях новых хозяйственных отношений.

Моментом преобразования естественного блага (сырье, труд) в товарную продукцию со стоимостным, денежным выражением можно считать рождение вида обслуживающих их отношений —финансов. Из скромного механизма обслуживания хозяйственных процессов они превратились в достаточно самостоятельный сегмент экономики с колоссальным экономическим потенциалом — капиталом (как мерой богатства и условий хозяйственного превосходства).

По исторической посылке финансы представляются экономической категорией со своеобразной физической (ценностной) формой их выражения, соединяя две признанные ценности рыночного происхождения: натуральную — золото и технологическую — деньги.

Золото — принятый с древних времен эквивалент ценностных оценок результатов хозяйственной деятельности и показатель размера накопления богатства — «запаса» .

Деньги — всеобщий эквивалент измерения затрат труда ассоциированных производителей, в результате которых происходит образование различных форм доходов и накоплений. Денежная единица воплощает имеющийся в стране производственный потенциал и уровень качества жизни.

Отличие экономической категории «деньги» от экономической категории «финансы» основывается на различиях в их сущности и характере выполняемых функций. Деньги — всеобщий эквивалент измерения затраченного труда, а финансы — распределительная категория, экономический инструмент отношений, связанных с формированием и использованием денежных средств в обеспечении условий расширенного воспроизводства. Своеобразной формой их измерения стали национальные денежные единицыоснова экономических отношений населения страны. Анализ различных сегментов мирового рынка позволяет судить о значимости каждой национальной денежной единицы в финансировании хозяйственной деятельности.

Различия уровня экономического развития обусловили поиск инструментария сопоставления национальных денежных единиц в международных расчетах и необходимость единого измерения при торговых операциях. Эта роль в разное время в мировой истории отводилась доллару США, единице СДР (специальных нрав заимствования в странах — членах МВФ), переводному рублю (в странах СЭВ) и ЭКЮ (в странах ЕЭС и ЕС).

Основой механизма стоимостного соотношения национальных денежных единиц явилось принятие статуса валют (от итал. valuta — цена, стоимость).

• Валюта — денежные единицы, которые признаны мировым сообществом в качестве эквивалента экономических отношений между странами на основе механизма стоимостного сопоставления.

Если золото сохранило смысл накопленного богатства и роскоши, то деньги и валюта являются инструментами текущих экономических отношений.

Определение стоимости денежной единицы одной страны, выраженной в денежных единицах другой страны, служит их взаимному взвешиванию по покупательной способности, спросу и предложению на международном рынке денег, капитала, обобщаемых в понятии «валютные системы». История последних столетий знает несколько валютных систем.

• 1. Золотой стандарт (1879 г.) — установление правительством страны стоимости национальной денежной единицы в золотом выражении, т. е. фиксированием цены.
• 2. Золотодевизная система (1944 г.), устанавливавшая выполнение функции денег при расчетах между странами бумажными платежными документами — девизами. Основу системы составляло золото, что давало возможность национальному государству самостоятельно изменять курс в пределах 10% паритета. Вводилась регулирующая роль денежной единицы, которую выполнял доллар США (Бреттон-Вудское соглашение), рубль СССР (соглашение в странах СЭВ) или немецкая марка (соглашение в странах ЕС).
• 3. Система плавающих валютных курсов (1971 г.) юридически ликвидировала связь денежной единицы с золотом и давала возможность воздействовать на движение валютных курсов путем продажи и закупки валюты как приемов управления ими. Возникли понятия «свободно конвертируемая валюта» и «мировой денежный рынок денег» (1973 г.), получивший наименование FOREX (от анг. foreign EXchange market).
• 4. Система коллективных валют получила развитие вначале как единая единица безналичных расчетов в формах переводного рубля, ЭКЮ, СДР, а затем наличности — европейская денежная единица евро, оцениваемая на базе 10 валют стран — членов ЕС.

В современном российском законодательстве и экономической практике часто используется понятие «валютные ценности» — ценности, в отношении которых в законодательном порядке установлен особый ограниченный режим обращения на территории страны. Законом РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» к валютным ценностям отнесены:

• • иностранная валюта;
• • ценные бумаги в иностранной валюте — платежные документы (чеки, векселя, аккредитивы и другие), фондовые ценности (акции, облигации) и другие долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте;
• • драгоценные металлы. — золото, серебро, платина и металлы платиновой группы (палладий, иридий, родий, рутений и осмий) в любом виде и состоянии, за исключением ювелирных и других бытовых изделий;
• • природные драгоценные камни — алмазы, рубины, изумруды, сапфиры и александриты в сыром и обработанном виде, а также жемчуг, за исключением ювелирных и других бытовых изделий из этих камней и лома таких изделий.

Финансы как динамичная сущность капитала представляют собой:

• • совокупность объективно обусловленных экономических отношений, имеющих распределительный характер, денежную форму выражения и материализуемых в различных доходах и накоплениях, принимающих форму ресурсов, используемых в целях удовлетворения потребностей [1];
• • экономическая совокупность времени и неопределенности, связанная с принятием решений [2];
• • экономический инструмент контроля стоимостного распределения и перераспределения доходов.

Сущность финансов как экономической категории проявляется через выполняемые ими функции — внешнее проявление свойств какого-либо объекта в данной системе отношений:

• • распределительную — вновь созданная стоимость, формируемые доходы, накопления, отчисления, денежные фонды целевого назначения для удовлетворения общественных потребностей, пропорции распределения общественного продукта, фонды потребления и накопления;
• • контрольную — способность количественно отображать ход воспроизводственного процесса, контролировать складывающиеся в обществе стоимостные пропорции, состояния финансовой дисциплины, ведение финансового учета, финансовой отчетности и выполнения финансовых обязательств.;
• • экономического стимулирования через финансовые стимулы — поощрительные фонды, налоговые льготы (дотации), санкции.

Финансы по содержанию и функциям рассматривают с трех позиций:

• • обслуживания процессов экономики, как ее отражения;
• • самодостаточного, самостоятельного вида хозяйственной деятельности, функционирующей в соответствии со своими технологиями, инструментами, законами;
• • области знаний по оказанию услуг пользования набором существующих и продуцируемых ресурсов обеспечения и удовлетворения возрастающих потребностей общества.

Роль, сущность и значение финансов в хозяйственной деятельности обусловливаются экономическим укладом жизни общества. Они выполняют задачи системного управления потоками ценностей с появлением и развитием инструментов регулирования хозяйственной деятельности посредническими функциями и собственной ценностью. Ценностная оценка отражается в процедурах обмена, которые приобретают смысл финансирования.

Финансы позволяют приспособить (трансформировать) пропорции производства к нуждам потребления регулирующими процедурами:

• • в общественных видах — заработной платой, накоплениями, кредитами, инвестициями и сопутствующими им операциями расчетов и перечислений;
• • в операциях бюджетов, внебюджетных фондов и экономических организаций по оказанию услуг в движении капитала.

Самостоятельную роль приобретают финансы в формировании рынка:

• • денег как всеобщего эквивалента измерения затрат труда и качества жизни, как инструмента и предмета купли-продажи;
• • инструментов собственности и займа — ценных бумаг как документа, удостоверяющего имущественные права (долговые — облигации и долевые — акции);
• • драгоценностей как символа богатства (благородные металлы и драгоценные камни).

Как любая сфера жизнедеятельности, финансовая сфера характеризуется целесообразностью производимого продукта и условиями формирования взаимоотношений в окружающей общественной среде. Опираясь на трактовку понятия «экономические интересы», практические действия в финансовой сфере — принципиально иной интеллектуальной деятельности, способной вне непосредственной связи с материально-ресурсным потенциалом влиять на экономику, — обращают внимание па создание условий для движения капитала, активизации инвестиционных процессов. Складывающиеся отношения по пользованию ими обусловливают формирование представлений о ценности предоставляемых услуг.

Потребность в услугах зависит от множества факторов, которые влияют на их спрос: экономии времени, удобства выполнения предписываемых обязанностей, понимания уровня полезности для населения, умения преодолеть консерватизм в выполнении рутинных операций, повышенного уровня образованности и знаний персонала, расширения кругозора за счет большей информированности о функциональных возможностях техники и технологии. Услуги представляют собой различные виды работ. В соответствии с положением ВТО все услуги подразделяются на 12 секторов, среди которых выделяют и финансовые услуги.

Финансовая услуга в соответствии с Федеральным законом от 23 июня 1999 г. № 117-ФЗ «О защите конкуренции на рынке финансовых услуг» определяется как деятельность, связанная с привлечением и использованием денежных средств юридических и физических лиц. В качестве финансовых услуг рассматриваются осуществление банковских операций и сделок, предоставление услуг на рынке ценных бумаг, заключение договоров финансовой аренды (лизинга) и договоров по доверительному управлению денежными средствами или ценными бумагами.

Формирование самостоятельной от воспроизводственных циклов эквивалентного обмена материальных ценностей сферы финансовых услуг в хозяйственной деятельности сопровождалось наполнением новым содержанием пространства и времени в экономических отношениях, что становится важным аспектом процессов удовлетворения потребностей цивилизованного общества.

Условия деятельности по оказанию финансовых услуг включают в себя наряду с внешними факторами используемые хозяйствующим субъектом материальные средства, кадровый состав, его знания и навыки, применяемые технологии. Хозяйствующие субъекты (коммерческие банки, брокерские компании, фонды) выполняют финансовые операции.

Финансовые услуги составляют значительный блок хозяйственной деятельности в экономической политике.

Бюджетная политика — деятельность по обеспечению стабильного функционирования всех сфер жизни общества.

Налоговая политика — основанная на правовых нормах организация экономических мероприятий регулирующего характера по сбору и контролю обязательных платежей в формирование бюджета.

Денежно-кредитная (монетарная) политика — регулирование количества денег в обращении в целях обеспечения стабильности цен, занятости населения и роста реального объема производства.

Ценовая политика — принципы и методики определения и регулирования цен на товары и услуги.

Валютная политика — установление определенных границ проведения операций с валютными ценностями при международных платежах, инвестициях, купли-продажи, котировках на финансовом рынке.

Таможенная политика — система мер по установлению определенного режима перемещения ценностей через государственную границу, регламентирующего объем, структуру и условия их экспорта и импорта путем таможенного налогообложения и прохождения формальностей.

Распределение и перераспределение в хозяйственных процессах сопровождается приобретением финансами специфической формы ресурсов. Здесь уместно обратить внимание отличие понятия «финансы» от понятия «финансовые ресурсы» .

• • Финансы характеризуют общественные отношения, возникающие на основе деятельности хозяйствующих субъектов, как инструмент стоимостного распределения.
• • Финансовые ресурсы представляют собой совокупность денежных средств, обеспечивающих удовлетворение постоянно меняющихся воспроизводственных потребностей, позволяя тем самым приспособить (трансформировать) пропорции производства к нуждам потребления.

Использование финансовых ресурсов для удовлетворения потребностей общества осуществляется в исторически сформировавшейся и закрепленной законодательством сфере финансовых процессов и процедур, финансовых учреждений и инструментов, представляющих собой финансовую систему. Понятие «финансовая система» является развитием общего определения — финансы.

Финансовая система — совокупность разнообразных видов отношений по поводу финансовых ресурсов, сконцентрированных в распоряжении государства, иных хозяйствующих субъектов и населения, используемых для удовлетворения экономических и социальных потребностей.

Можно утверждать, что каждое звено финансовой системы является независимым ее элементом, но эта самостоятельность относительна в единой институциональной среде.

Под финансовой системой государства следует понимать совокупность финансовых институтов, каждый из которых способствует образованию и использованию соответствующих денежных потоков; совокупность финансовых организаций и учреждений, осуществляющих в пределах своей компетенции финансовую деятельность.

Предоставление услуг в организации и выполнении процедур обмена постепенно охватило ту сферу отношений, где требовались дополнительные финансовые ресурсы. Вначале они касались элементарных форм обмена и займа, образуя форму ростовщичества. Этот вид финансовой деятельности принято называть спекулятивной. В последующем, сохраняя смысл спекулятивности, рождались различные инструменты финансовых ресурсов.

В хозяйственной практике получили распространение различные инструменты финансовой системы — средства, обеспечивающие финансовые услуги и движение ценностей. По мотивам образования и целям достижения успеха они подразделяются на первичные (денежные средства, ценные бумаги, полученный заем, задолженность по текущим операциям) и вторичные, или производные (финансовые опционы, фьючерсы, форвардные контракты, процентные свопы, валютные свопы). Можно встретить в экономической литературе определение финансовых инструментов как «квазиденег» — это финансовый документ, продажа или передача которого обеспечивает получение денежных средств. Ныне на этом вполне законном виде деятельности паразитируют и граждане, и разнообразные организации от мелких до крупных международных фирм, что порождает экономические события разного масштаба.