Кассовые операции банков

Кассовые операции — это операции байков, но приему и выдаче денег и ценностей клиентам банка. Касса — наиболее ликвидный, но низкодоходный актив. Целевое назначение кассовых операций — бесперебойное обслуживание клиентов. Вся денежная наличность, используемая для выполнения этих операций, называется операционной кассой банка.

Налично-денежный оборот кредитных организаций регулируется Банком России, являющимся эмиссионно-кассовым центром на основе гл. 7 Федерального закона от 10.07.2002 № 86-ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)» .

Несмотря на все большее использование электронных средств платежа, доля наличных расчетов составляет около 90%. Это связано с тем, что наличная трансакция пока дешевле, а скорость расчета выше. Кроме того, в России на 1000 жителей приходится около 4 терминалов (например, во Франции — 22), правда банкоматов в стране на начало 2013 г. было больше, чем в Европе^[1].

Принципы организации денежного обращения:

• • все хозяйствующие субъекты хранят денежные средства на счетах в кредитных организациях;
• • прием наличных средств осуществляется в соответствии с нормативными документами ЦБ РФ;
• • порядок и сроки сдачи (получения) наличных денег устанавливается байком по согласованию с клиентом;
• • клиентам банков устанавливается лимит кассовых остатков;
• • банкам устанавливается лимит операционной кассы.

Кассовые операции ЦБ РФ нацелены на обслуживание коммерческих банков, осуществляются на основе договора и обеспечивают:

• • рациональный оборот наличных денег в рамках проводимой банком денежно-кредитной политики;
• • своевременное оприходование и зачисление на соответствующие счета клиентов поступивших в кассы РКЦ наличных денег;
• • своевременную выдачу клиентам ЦБ РФ в соответствии с их лимитными требованиями денег для осуществления расчетов.

Для совершения операций с наличными деньгами каждый РКЦ имеет оборотную кассу, предназначенную для учета денег, находящихся в обращении (зачисление поступающей наличности и выполнение расходных операций). Порядок регулирования оборотных касс в Главных управлениях Банка России и РКЦ включает правила:

• • установления лимитов оборотных касс (сверхлимитный остаток сдается в РКЦ через инкассатора);
• • подкрепления оборотных касс;
• • перечисления сверхлимитных остатков из оборотных касс в резервные фонды;
• • обмена ветхих купюр.

Поступающие от банков заявки удовлетворяются при наличии средств на корреспондентском счете накануне дня их выдачи. Для оборотной кассы самого РКЦ также устанавливается лимит. Если его недостаточно, РКЦ подает в ГУ заявку на подкрепление оборотной кассы (см. рис. 6.16).

Резервные фонды — еще не выпущенные или уже изъятые из обращения денежные знаки. Средства Российской Федерации могут быть использованы только с разрешения Банка России.

Рис. 6.16. Принципиальная схема подкрепления оборотной кассы в РКЦ.

Кассовое обслуживание клиентов производится банками в соответствии с положениями Банка России^[2]. Данный порядок включает правила налично-денежного оборота для клиентов банков — юридических лиц и для коммерческих банков.

Деньги могут быть сданы:

• • в кассы банка;
• • инкассаторам для последующей сдачи в банк;
• • предприятиям связи для перечисления на счета в банк.

Выдача наличных денег производится хозорганами в пределах имеющихся у них на счетах средств на основании справки-заявки о потребности в определенной сумме денег на потребление (заработная плата, командировочные расходы и т. п.).

Банки выполняют операции с наличными деньгами в соответствии с утвержденным Банком России на основании их проектов кассовым планом. Кассовое планирование банка базируется на кассовых заявках клиентов (рис. 6.17), на основе которых осуществляется календарное планирование выдачи наличных денег (рис. 6.18).

Рис. 6.17. Планирование кассовых оборотов в банковской системе Российской Федерации.

Рис. 6.18. Календарное планирование выдачи наличных денег в учреждениях банков Российской Федерации.

Организация кассовой работы в банке осуществляется в соответствии с правилами ЦБ РФ и обозначается гермином «кассовая дисциплина». Правила регламентируют:

• • общий порядок ведения операций;
• • правила перевозки денежных знаков;
• • правила хранения денежных знаков;
• • порядок замены и уничтожения поврежденных банкнот.

Требования достаточно жесткие. Банки обязаны иметь хорошую материально-техническую базу, специально оборудованное и охраняемое помещение, иначе они не получают разрешение на проведение кассовых операций.

Отдел кассовых операций банка может включать следующие операционные кассы:

• • приходные — прием наличных денег (рис. 6.19);
• • расходные — выдача денег (рис. 6.20);
• • приходно-расходные (для банков, где объем операций невелик);
• • вечерние (обслуживание клиентов, работающих с наличностью в вечерние и ночные часы);
• • для размена денег;
• • для пересчета денежной выручки.

Рис. 6.19. Схема приходных кассовых операций в банке.

Рис. 6.20. Схема расходных кассовых операций в банке.

Многие банки разграничивают кассовое обслуживание по клиентам, используя так называемое одно окно — отдельно для юридических и физических лиц.

Прием и выдача денег возможны только на основании распоряжения учетно-операционного работника, оформленного кассовыми документами (приходными и расходными), которые должны иметь подписи соответствующих должностных лиц банка.

Для обеспечения сохранности ценностей и правильной организации кассовой работы кассовые операции находятся под постоянным текущим (внутренним) контролем и подвергаются внешним ревизиям.

Отличительной особенностью кассовой деятельности современных банков является стремление к максимальной автоматизации кассовых операций, которая ведет к сокращению объема операций с наличными денежными средствами. Многие банки переходят к так называемому обслуживанию одного окна, без разграничения на приходные и расходные кассы.

• [1] См. подробнее: Лунтовский Г. И. Наличное денежное обращение: современный этап и перспективы развития // Деньги и кредит. 2013. № 2.
• [2] Положение Банка России от 24.04.2008 № 318-П «О порядке ведения кассовых операций и правилах хранения, перевозки и инкассации банкнот и монет Банка России в кредитных организациях на территории РФ», положение Банка России от 12.10.2011 № 373-II «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетами Банка России на территории РФ» .