Анализ финансовой деятельности – основной инструмент совершенствования системы управления предприятия

Управление финансами предприятия является одной из важнейших функций системы управления. При этом основное внимание концентрируется, как правило, на следующих направлениях:

• • инвестиционное планирование в рамках проектов модернизации предприятия, открытия новых направлений деятельности, когда прогнозируются объемы необходимых финансовых вложений, сроки возврата инвестиций, общая экономическая эффективность проекта;
• • среднесрочное и текущее финансовое планирование (бюджетирование) в рамках года, квартала, месяца: формирование плана прибылей и убытков, бюджета движения денежных средств и прогнозного баланса предприятия; контроль их выполнения в течение периода и анализ исполнения по его завершении;
• • тесно связанное с бюджетированием управление задолженностью предприятия: планирование погашения задолженности бюджетам различных уровней и внебюджетным фондам; установление и контроль лимитов возникновения и погашения дебиторской и кредиторской задолженностей;
• • управление платежами, прогнозирование графика поступлений денежных средств, установление регламента прохождения заявок на платежи, составление платежного календаря и оперативное управление текущими платежами.

С целью выработки финансовых оптимальных решений эти направления при ИСУ предприятия подвергаются аналитическим процедурам. Здесь блок операций «финансовый анализ», который в современном варианте реализуется в программном комплексе «Галактика — Финансы», используется с модулями «Управление бюджетом» и «Платежный календарь». Схема информационных потоков при анализе финансовой деятельности объекта представлена на рис. 2.1.

Все модули финансового блока имеют развитую настройку, что позволяет учесть специфику хозяйственной деятельности конкретного предприятия и максимально точно отслеживать и анализировать реальные бизнес-процессы.

Центральной частью «Финансового контура» является «Управление бюджетом». Универсальность этого инструмента для бюджетирования достигается благодаря возмож;

Рис. 2.1. Схема информационных потоков при анализе финансовой деятельности организации.

ностям формирования произвольной аналитики и привязки иерархии аналитик к статьям бюджета; средствам создания, анализа и сравнения различных вариантов бюджета; использованию типовых форм для оперативного переключения с бюджета расходов на бюджет доходов, с одной аналитики статей на другую; поддержке многоуровневых бюджетов, их агрегации по центрам ответственности и т. д. Еще раз следует подчеркнуть, что оперативность и достоверность данных обеспечивается возможностью автоматического формирования плановых и фактических показателей бюджетов на основе сумм из первичных хозяйственных и бухгалтерских документов, созданных в других модулях системы.

Управление современным предприятием невозможно без оперативного управления денежными потоками посредством составления платежного календаря — текущего финансового плана поступления и расходования денежных средств. Модуль «Платежный календарь» позволяет осуществлять оперативный финансовый менеджмент по принципу скользящего планирования путем циклического выполнения анализа и балансировки. Балансировка заключается в ежедневном пересчете платежного календаря на основании фактических данных о движении платежных средств и принятии управленческих решений, которые позволяют согласовать поступление и расход платежных средств. Такими решениями могут быть, например, замена или конвертация платежного средства, использование заемных средств, договоренность с контрагентом о переносе срока платежа.

При анализе состояния наличности часто необходимо экспериментировать, оценивая тс или иные мероприятия по улучшению финансового состояния предприятия, находя оптимальное решение. Для этого в модуле «Платежный календарь» предусмотрен режим моделирования. Модель — копия финансовых обязательств из платежного календаря за определенный период, изменения в которой не влияют на основные данные. После создания модели на ней можно производить необходимые операции по балансировке, оценивать результаты их применения и, если результаты удовлетворительны — сохранить их в основном рабочем поле платежного календаря.

Новая редакция модуля «Финансовый анализ», в отличие от присутствующей в предыдущих версиях системы «Галактика», а также от аналогичных продуктов других производителей, обеспечивает не только ведение отчетности по международным стандартам, но и сопоставимость полученных показателей, и приведение их к любому выбранному стандарту. Предоставляется возможность ввести произвольный набор показателей для проведения любого выбранного вида анализа, включая экономический анализ хозяйственной деятельности. Есть возможность получения пространственных сопоставлений через пересчеты по индексам. Разумеется, входные данные могут поступать в модуль «Финансовый анализ» как из любого модуля системы «Галактика», так и путем экспорта из внешних программ (рис. 2.2).

Рис. 2.2. Технологический процесс финансового анализа.

Если дать краткую характеристику данному модулю, то, с одной стороны, это — универсальный инструмент, электронная таблица, которую пользователь по своему усмотрению может наполнить алгоритмами и данными. Такой стандартный подход облегчает освоение модуля специалистами, владеющими, скажем, MS Excel. С другой стороны, модуль интегрирован с системой «Галактика», в нем изначально заложены классификаторы и их взаимосвязи, реализован внешний и внутренний контроль входных данных путем взаимной увязки показателей, используется понятная финансисту терминология, что облегчает первоначальную настройку и позволяет очень быстро получить реальные результаты.