Оценка финансового состояния заемщика

Для снижения кредитного риска банки осуществляют анализ кредитоспособности заемщика. Понятие кредитоспособности неразрывно связано с сущностью кредита, одна из основных черт которого, отличающая его от других экономических категорий, заключается в возврате стоимости, уступаемой кредитором заемщику на основе платности.

Кредитор должен тщательно изучить потенциального заемщика, дать опенку его кредитоспособности — способности клиента полностью и в срок рассчитаться, но своим кредитным обязательствам (основному долгу и процентам). Это более узкое понятие, чем платежеспособность, которая предполагает возможность юридического или физического лица своевременно погасить все виды имеющейся у пего задолженности. Кредитоспособность же характеризует возможность погашения лишь данной ссудной задолженности.

Границы анализа кредитоспособности зависят от размера и срока ссуды, результатов былой деятельности предприятия, его взаимоотношений с банком в прошлом.

Источниками информации при изучении кредитоспособности клиента являются: собеседование с заявителем на ссуду; собственная база данных; внешние источники; инспекция на месте; анализ финансовых отчетов.

Па основе собеседования с заявителем банк выясняет причины обращения за ссудой, определяет, отвечает ли заявка на кредит требованиям банка, вытекающим из его кредитной политики. Как правило, банки при оценке кредитоспособности заемщика формируют его так называемый кредитный рейтинг на основе изучения следующих вопросов;

• — качество менеджмента фирмы;
• — общий уровень развития отрасли, к которой относится заемщик;
• — конкурентное положение заемщика в отрасли;
• — влияние изменения рыночной конъюнктуры на объемы производства и сбыта;
• — степень зависимости фирмы от отдельных покупателей и поставщиков;
• — острота конкуренции с аналогичными фирмами;
• — качество выпускаемой продукции и ее ассортимент;
• — уровень отношений кредитора с его клиентами-заемщиками;
• — краткосрочные планы и долгосрочные перспективы развития предприятия-заемщика;
• — степень зависимости заемщика от аффилированных лиц и самостоятельность в принятии решений;
• — принадлежность заемщика к финансовым группам и холдингам;
• — вовлеченность заемщика в судебные разбирательства;
• — степень зависимости заемщика от государственных дотаций;
• — вероятность открытия в ближайшем будущем или фактическое начало процедуры банкротства и (или) ликвидации заемщика.

Что касается чисто бухгалтерской информации, используемой для оценки кредитоспособности заемщика и включаемой в его кредитный рейтинг, то полнота ее зависит от вида клиента (физическое лицо или юридическое), формы собственности юридического лица, отраслевой принадлежности, конкурентоспособности выпускаемой продукции и спроса на нее потенциальных покупателей и т.и.

Для заемщика — юридического лица (за исключением кредитных организаций) потребуется представление в банк следующих форм отчетности:

• — годовой бухгалтерской отчетности в полном объеме;
• — публикуемой отчетности за три последних завершенных финансовых года;
• — бухгалтерского баланса за последний отчетный период;
• — отчета о прибылях и убытках на последнюю отчетную дату.

Заемщик — физическое лицо представляет:

• — заверенные работодателем справку с места работы и справку о доходах физического лица;
• — иные документы, подтверждающие доходы физического лица.

Кроме того, Банк России рекомендует коммерческим банкам принимать во внимание следующую информацию при оценке кредитоспособности заемщика в случае ее доступности:

• • отчетность, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО);
• • управленческую отчетность и иную управленческую информацию;
• • бюджет либо бизнес-план на текущий финансовый год;
• • ежеквартальный отчет эмитента ценных бумаг о существенных фактах, затрагивающих финансово-хозяйственную

деятельность эмитента (если заемщик является эмитентом ценных бумаг);

• • данные о движении денежных средств;
• • данные о просроченной дебиторской и кредиторской задолженности, непогашенных в срок кредитах и займах, просроченных собственных векселях заемщика;
• • справки об открытых расчетных (текущих) счетах в кредитных организациях;
• • справки об отсутствии у заемщика картотеки неоплаченных расчетных документов по всем открытым расчетным (текущим) счетам, а также справки из налоговых органов об отсутствии задолженности перед бюджетом всех уровней и внебюджетными фондами;
• • другую информацию из кредитных бюро и коллекторских агентств.

В мировой и отечественной практике используются несколько методов оценки кредитоспособности: метод сравнения; метод группировки; структурный метод; метод финансовых коэффициентов; метод анализа денежных потоков организации; метод анализа делового риска; скоринговый метод и др.

Метод сравнения позволяет определить причины и степень воздействия динамических изменений и отклонений по статьям на ликвидность банка и прибыльность его операций, выявить резервы повышения доходности.

Метод группировки позволяет путем систематизации данных баланса разобраться в сущности анализируемых явлений и процессов.

Метод финансовых коэффициентов позволяет оценить финансовое положение заемщика для выявления способности и готовности вернуть испрашиваемую ссуду в соответствии с условиями кредитного договора и договора залога. Для этого используются коэффициенты: ликвидности; оборачиваемости (деловой активности); привлечения средств (показатели финансового левереджа); прибыльности; рыночные (показатели обслуживания долга).

В каждом конкретном случае банк должен определять степень риска, который он готов взять на себя, и стоимость кредита. Помимо расчетов коэффициентов кредитоспособности, коммерческие банки могут производить рейтинговую оценку предприятия-заемщика. Рейтинговая оценка формируется путем соединения оценок отдельных показателей согласно их удельным весам. Рассмотрим примеры оценки кредитоспособности заемщика с помощью коэффициентного метода на основе анализа данных его баланса.

Пример 8.1.

Приведены данные баланса предприятия:

Требуется.

• 1. Определить коэффициент текущей ликвидности, сравнить с оптимальным значением.
• 2. Определить коэффициент абсолютной ликвидности, сравнить с оптимальным значением.

Решение.

• 1. Коэффициент текущей ликвидности: 345 548: 94 265 = 3,67 (оптимальное значение составляет 1−2).
• 2. Коэффициент абсолютной ликвидности: 5148: 94 265 = 0,06 (оптимальное значение 0,1−0,3).

Пример 8.2.

Приведены данные баланса предприятия:

Требуется.

• 1. Определить коэффициент срочной ликвидности.
• 2. Сравнить его с нормами международных стандартов.

Решение.

Коэффициент срочной ликвидности: (6515 + 241 325): 340 176 = 0,73 (норматив 0,5−0,1). Полученный результат больше нормативного значения. Отсюда следует, что у предприятия достаточно ликвидных активов для покрытия обязательств и своевременного проведения расчетов с дебиторами.

Метод денежных потоков позволяет спрогнозировать и проанализировать движение денежных средств для анализа реального финансового состояния должника. Суть данного метода состоит в сопоставлении денежных притоков (прибыли, амортизации и др.) и оттоков (выплаты налогов, дивидендов и др.) средств по счетам заемщиков. Для анализа денежного потока берутся данные за несколько периодов, что позволяет выявить тенденции в их изменении. Постоянный чистый денежный приток заемщика свидетельствует о его финансовой устойчивости, а кратковременный — о нестабильном состоянии и более низком уровне финансовой защищенности. Если заемщик имеет систематически чистый денежный отток, это позволяет говорить о его некредитоспособности. Результаты сопоставления денежных притоков и оттоков следует экстраполировать на период действия срока ссуды. Данный метод реже используется в практике российских байков по сравнению с коэффициентным, поскольку он является более трудозатратным.

Метод анализа делового риска позволяет определить уровень приемлемых рисков при соблюдении прибыльной деятельности, качества управления и прозрачной структуры собственности заемщика. При этом под деловым риском понимается риск убытка от нарушения, замедления или несвоевременного завершения кругооборота фондов заемщика. В практике кредитной деятельности данный метод применяется редко.

Скоринговый метод связан с оперативным представлением кредита заемщику на основе анализа финансовой отчетности, но результатам соблюдения определенных показателей, характеризующих степень финансовой устойчивости должника по методике, разрабатываемой банком.

Использование того или иного метода при осуществлении кредитного процесса является прерогативой банка.

При положительном решении, но заявлению заемщика специалист кредитного отдела подготавливает кредитный договор (с приложением к нему графика погашения основного долга) и договор залога (с приложением к нему списка и оценки стоимости активов, принимаемых в качестве обеспечения по кредиту).

Кроме всего прочего, заемщик представляет в банк справку об уведомлении налогового органа о намерении налогоплательщика открыть в банке или иной кредитной организации ссудный, депозитный или иной счет. Банк же должен не позднее пяти рабочих дней после открытия счета отослать корешок справки в налоговую инспекцию с указанием номера открытого счета. Одновременно с подписанием кредитного договора и договора залога с приложениями к ним заемщик представляет уведомление о праве безакцентного списания средств со счета заемщика.

Рассмотрим основные условия кредитного договора банка с заемщиками. Кредитный договор — письменное соглашение между коммерческим банком и ссудозаемщиком, согласно которому банк обязуется предоставить заемщику кредит в оговоренной сумме на условиях срочности, возвратности и платности, а заемщик обязуется использовать полученную ссуду по назначению и возвратить в установленный срок с уплатой оговоренных процентов.

Коммерческие банки самостоятельно разрабатывают формы кредитных договоров, но, как правило, современные кредитные договоры содержат следующие разделы:

• — общие положения;
• — права и обязанности заемщика;
• — права и обязанности банка;
• — ответственность сторон;
• — порядок разрешения споров;
• — срок действия договора;
• — юридические адреса сторон.

В первом разделе кредитного договора указываются: наименование договаривающихся сторон; предмет договора — вид кредита, его сумма, срок, процентная ставка; условия обеспечения исполнения обязательств по кредиту (залог, гарантия, поручительство, страхование ответственности непогашений кредита, с приложением к кредитному договору соответственно договора залога, договора поручительства, договора гарантии, договора страхования); порядок выдачи и погашения кредита, а также порядок начисления и уплаты процентов за кредит (за срочный и просроченный). Некоторые банки порядок начисления и уплаты процентов за кредит, а также условия обеспечения обязательств выделяют в отдельные разделы кредитного договора.

Права и обязанности заемщика и кредитора вытекают из действующего законодательства, а также определяются особенностями каждой конкретной кредитной сделки, ситуацией на рынке кредитных ресурсов, кредитоспособностью заемщика. Рассмотрим типичный вид данных разделов кредитного договора.

Предприятие-заемщик вправе:

• — требовать от банка предоставления кредита в объемах и в сроки, предусмотренные договором;
• — обратиться в банк с необходимыми обоснованиями и расчетами для внесения изменений в условия договора;
• — досрочно погасить задолженность, но ссуде;
• — расторгнуть договор при несоблюдении банком его условий или по своим экономическим соображениям;
• — требовать пролонгации срока договора по объективным причинам.

Банк вправе:

• — производить проверку обеспечения выданного кредита, в том числе на месте (у заемщика), и целевого использования кредита;
• — прекращать выдачу новых ссуд и предъявлять ко взысканию ранее выданные при нарушении заемщиком условий кредитного договора, а также при выявлении случаев недостоверности отчетности, запущенности в бухгалтерском учете, неоднократной задержки уплаты процентов за кредит;
• — взимать с заемщика при пролонгации кредита соответствующее комиссионное вознаграждение;
• — производить начисление и взыскание компенсации за неиспользованный кредит (в случае официального отказа заемщика от кредита или его части в течение срока действия договора).

Заемщик обязуется-.

• — использовать выданный кредит на цели, предусмотренные в договоре;
• — возвратить предоставленный кредит в обусловленный договором срок;
• — своевременно уплачивать банку проценты за пользование кредитом;
• — своевременно представлять баланс и другие документы, необходимые банку для осуществления контроля за ссудой;
• — обеспечить достоверность представляемых в банк данных для получения кредита и последующего контроля за его использованием;
• — предоставлять кредитору доступ к первичным отчетным и бухгалтерским документам, но его требованию по вопросам, касающимся выданного кредита;
• — представлять кредитору сведения о всех полученных и планируемых к получению у третьих лиц кредитах;
• — заблаговременно информировать банк о предстоящем изменении организационно-правовой формы или другой реорганизации;
• — при реорганизации или ликвидации незамедлительно погасить задолженность по кредиту с полной оплатой процентов независимо от договорного срока погашения кредита.

Обязанности банка по кредитному договору заключаются в следующем:

• — предоставить кредит заемщику в объемах и в сроки, предусмотренные в договоре;
• — информировать заемщика о фактах и причинах досрочного взыскания банком кредита;
• — ежемесячно в срок до _ числа начислять проценты за предоставленный клиенту-заемщику кредит;
• — информировать заемщика об изменениях в нормативных документах по вопросам кредитования и расчетов, вносимых по решению Банка России, органов власти и управления.
• — За нарушение условий кредитного договора предусматривается ответственность сторон, в том числе и имущественная. Так, банк за нарушение заемщиком взятых на себя обязательств может приостанавливать дальнейшую выдачу кредита, предъявлять его к досрочному взысканию, сокращать сумму предусмотренного к выдаче по договору кредита, увеличивать процентную ставку по нему и т. д. Заемщик может потребовать от банка возмещения убытков, возникших вследствие непредоставления ему совсем или предоставления в неполном объеме предусмотренного по договору кредита (в размере не более пени, уплачиваемой предприятием своим контрагентам по хозяйственным договорам). В то же время сам заемщик в случае неполного использования выделенного ему банком кредита уплачивает последнему неустойку в размере платы банком за привлеченные кредитные ресурсы и недополученной маржи в отчетном периоде. При этом необходимо иметь в виду, что неизбежность и неотвратимость наказания за невыполнение взятых на себя по договору обязательств не означают, что субъекты кредитных отношений не имеют права на взаимные всевозможные льготы и поощрения по условиям сто выполнения.

Содержание кредитного договора может быть нескольким иным, если речь идет о конкретном кредите, кредите, выдаваемом при условии формирования потенциальным заемщиком в определенной сумме срочного депозита или на условиях покупки им у банка финансового фьючерса, открытия кредитной линии, которые отражают специфику его оформления и использования.

В качестве дополнительных условий к кредитному договору могут выступать требования банка к заемщику, в частности:

• — без согласия до погашения кредита по данному договору не давать взаймы;
• — не выступать гарантом по обязательствам третьих лиц, а также индоссантом или поручителем;
• — не продавать и не передавать в любую форму собственности своих активов, а также нс передавать их в залог в качестве обеспечения, но ссудам других кредиторов;

не допускать слияния или консолидации с другими предприятиями.

Банк в процессе этой работы реализует предоставленное ему рыночными условиями хозяйствования право на выбор субъекта кредитной сделки, сообразуясь со своими экономическими интересами, а также свои возможности предоставить кредит заемщикам в требуемых ими суммах исходя из имеющихся в наличии кредитных ресурсов, возможностей их увеличения за счет своей депозитной и процентной политики, привлечения межбанковских кредитов, рефинансирования в Банке России и т. д.

Важное значение для банковской практики имеет анализ изучения форм обеспечения возвратности ссуженной стоимости. Основными формами обеспечения являются залог, гарантия, поручительство, страховой полис.

Договор залога. Залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор-залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником-залогодателем обеспеченного залогом обязательства получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами. Залог должен обеспечить нс только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения. Кроме того, необходимо учитывать, что рыночная стоимость заложенного имущества может снизиться. Следовательно, во всех случаях стоимость залога должна быть выше размера испрашиваемой ссуды.

Для оценки надежности залога используют, например, такие критерии:

• — соотношение стоимости заложенного имущества и суммы предоставленного кредита;
• — ликвидность заложенного имущества;
• — возможность байка осуществлять контроль заложенного имущества.

Соответственно этим критериям выделяются группы залога и устанавливается рейтинг надежности заемщика.

Договор поручительства. По этому договору поручитель обязывается перед кредитором другого лица (заемщика, должника) отвечать за исполнение последним своего обязательства. Поручительство создает для кредитора большую вероятность реального удовлетворения его требования к должнику, так как ответственность перед ним за неисполнение обязательства наряду с должником несет и поручитель. Заемщик и поручитель отвечают перед кредитором как солидарные должники. Договор поручительства совершается в письменной форме и должен быть заверен нотариально. В договоре поручительства, заключенном между банком-кредитором должника и его поручителем, указываются наименование и адрес должника, поручителя и банка-кредитора, сумма платежа, сроки и условия ее выплаты, порядок расчетов между поручителем и банком и др. Поручительство заканчивается с прекращением обеспеченного им обязательства, а также если кредитор в течение трех месяцев со дня наступления срока обязательства не предъявит иска к поручителю. В случае предъявления такого иска, но исполнении поручителем обязательства кредитор (банк) обязан вручить ему документы, удостоверяющие требование к должнику, и передать права, обеспечивающие это требование.

Гарантия — это особый вид договора поручительства, применяемый для обеспечения обязательства только между юридическими лицами, при котором ответственность гаранта носит субсидиарный характер. В качестве гаранта по ссуде могут выступать вышестоящая, но отношению к должнику организация (министерство, ведомство, ассоциация, объединение), арендодатель, учредитель и любые другие организации, включая банки. Единственное условие в данном случае — устойчивость финансового положения самого гаранта. Гарантия оформляется гарантийным письмом, которое предъявляется в кредитующее учреждение банка. В письме указываются наименование гаранта и организации-ссудополучателя, наименование обслуживающих их учреждений банков, вид ссуды и срок ее погашения, сумма гарантии и предельный ее срок. В случае отсутствия у ссудополучателя средств на расчетном счете для погашения кредита банк предъявляет требование о погашении ссуды к гаранту. Гарантия прекращается на том же основании, что и поручительство.

В российских банках используется страхование ответственности заемщиков за непогашение кредита. В соответствии с установленным органами государственного страхования порядком заемщик заключает со страховщиком договор страхования, в котором предусматривается, что в случае непогашения кредита в установленные сроки страховщик выплачивает банку, выдавшему кредит, возмещение в размере от 50 до 90% не погашенной заемщиком суммы кредита, включая проценты за пользование кредитом. Конкретный размер ответственности оговаривается в договоре страхования, а ответственность страховщика наступает, если заемщик не возвратил байку ссуду в течение 20 дней после наступления срока платежа, предусмотренного кредитным договором. При этом страховщик обязан выплатить банку, выдавшему кредит, страховое возмещение в течение 15 дней после наступления искового случая.

После выплаты банку страхового возмещения к страховщику переходят в пределах выплаченной суммы все права банка-кредитора к заемщику по кредитному договору. Страховщик имеет право отказать в выплате страхового возмещения, если страхователь: сообщил недостоверные сведения об обстоятельствах, имеющих существенное значение для суждения о страховом риске; не выполнил обязанностей, возложенных на него условиями страхования.

Для страхователей (предприятий-заемщиков) операции по страхованию ответственности непогашения кредита являются платными: они должны в определенные сроки, установленные договором страхования, единовременно внести страховые платежи. Размер страхового платежа определяется на основании суммы подлежащего погашению кредита, оговоренного в пределах ответственности страховщика и тарифной ставки страховых платежей по данному виду страхования. Ставки устанавливаются в процентах к страховой сумме дифференцированно в зависимости от срока, в течение которого заемщик пользуется банковским кредитом. Исходя из степени риска в каждом конкретном случае при установлении ставки страховых платежей возможно применение понижающих (от 0,2 до 1,0) и повышающих (от 1,0 до 5,0) коэффициентов.

Помимо указанных основных форм обеспечения возврата кредита, могут использоваться и иные формы, например переуступка (цессия) в пользу требований и счетов заемщика третьему лицу; гарантия другого банка (в том числе иностранного), гарантия органов федеральной и местной власти или платежеспособного предприятия (табл. 8.1).

Таблица 8.1.

Требования к обеспечению кредита.

Характер обеспечения кредита играет роль и при определении уровня процентной ставки, подлежащей взысканию с предприятия за пользование банковским кредитом. Чем выше степень риска предоставления кредита (в зависимости от качества обеспечения), тем он дороже.

После совместной корректировки и подписания кредитного договора клиентом и банком он представляется на рассмотрение юристов.

Выдача ссуды осуществляется в соответствии с Положением Банка России от 31августа 1998 г. № 54-П «О порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возвратности (погашения)» (далее — Положение Байка России № 54-П). В соответствии с этим документом банк может предоставить ссуду в следующем порядке:

• — юридическим лицам — только в безналичной форме путем зачисления денежных средств на расчетный счет заемщика;
• — физическим лицам в безналичном порядке на счет физического лица в данном банке либо наличными через кассу банка;
• — ссуды в иностранной валюте выдаются и юридическим, и физическим лицам только в безналичной форме.

Согласно Положению Банка России № 54-П ссуды могут выдаваться банком различными способами:

• — разовым (единовременным) зачислением денежных средств на банковский счет клиента либо выдачей наличных денег заемщику — физическому лицу (разовая ссуда);
• — открытием кредитной линии, т. е.

  заключение

  м договора, на основании которого заемщик приобретает право на получение и использование в течение обусловленного срока денежных средств, при соблюдении одного из следующих условий: общая сумма предоставленных заемщику средств не превышает максимального размера (лимита), определенного в договоре («лимита выдачи»); в период действия договора размер единовременной задолженности заемщика не превышает установленного ему данным договором лимита («лимита задолженности»). Положением Банка России № 54-П предусмотрено, что банк вправе ограничивать сумму средств, предоставляемых в рамках кредитной линии, путем одновременного включения в договор обоих условий («лимита выдачи» и «лимита задолженности»), а также с помощью любых иных дополнительных условий. Условия и порядок открытия кредитной линии определяются сторонами либо в специальном генеральном (рамочном) договоре, либо в обычном договоре;

• — на основе овердрафта, т. е. кредитования банком счета заемщика (при недостаточности или отсутствии на нем денежных средств) и оплаты расчетных документов со счета заемщика, если проведение указанной операции предусмотрено условиями договора банковского счета или договора вклада (депозита) для физического лица. В договоре об овердрафте должны устанавливаться лимит (т.е. максимальная сумма, на которую может быть проведена операция) и срок, в течение которого должны быть погашены возникающие кредитные обязательства заемщика;
• — перечислением суммы ссуды па карточный счет клиента (путем оформления кредитной карты, которая связана с открытием кредитной линии в банке и дает возможность клиенту пользоваться кредитом при покупке товаров сверх средств, имеющихся на его счете, и получении кассовых ссуд);
• — путем участия банка в предоставлении ссуды на синдицированной (консорциальной) основе. В Инструкции Банка России № 110-И отмечается, что под синдицированными или аналогичными им ссудами понимаются ссуды, выданные банком при условии заключения банком кредитного договора с третьим лицом, в котором определено, что указанное третье лицо обязуется предоставить банку денежные средства: а) не позднее окончания операционного дня, в течение которого банк обязан предоставить заемщику денежные средства в соответствии с условиями договора ссуды в сумме, равной или меньшей суммы, предоставляемой банком заемщику в этот день; 6) в сумме, равной или меньшей суммы основного долга, но договору банка с заемщиком, с момента вступления в силу договора между банком и заемщиком о предоставлении ссуды заемщику; в) договор между банком и третьим лицом должен содержать также условие о том, что третье лицо вправе требовать платежей по основному долгу, процентов и иных выплат заемщика по ссуде не ранее момента реального осуществления соответствующих платежей.

Выдача ссуды осуществляется со ссудного счета заемщика путем совершения бухгалтерских проводок на основе соответствующих платежных поручений на реквизиты получателей. Одновременно на общую сумму платежей заемщиком выписывается Срочное обязательство, которое передастся вместе с поручениями в операционный отдел банка. В тот же операционный день специалист операционного отдела приходует сто по внебалансовому счету № 9921 «Обязательства по краткосрочным ссудам», выписывая Приходно-расходный внебалансовый ордер. В конце операционного дня им заполняется приходная часть «Сводной карточки» ф. № 48 707 по внебалансовому счету на сумму общего прихода.

После подписания кредитного договора залогодатель (в данном случае заемщик) представляет «Выписку из книги залогов» о заложенном имуществе. Заемщик также должен представить документы (товарно-распорядительные документы, счета-фактуры и др.), свидетельствующие о целевом использовании полученной ссуды.

Контроль банка за использованием и погашением ссуды заключается в том, что от заемщика требуется выполнение обязательств по своевременному возврату банковских кредитов. Ежемесячно (в определенное согласованное с заемщиком число) кредитный отдел банка производит начисление процентов за пользование ссудой. Ведомости с начисленными процентами по заемщикам передаются экономистами операционного отдела для исполнения. При наличии средств на расчетных счетах заемщиков до последнего рабочего дня месяца мемориальным ордером производится списание средств в счет доходов банка. При наступлении срока погашения согласно графику погашения кредита и наличия средств на расчетном счете клиента экономист операционного отдела выписывает мемориальный ордер и дебетует расчетный счет клиента. При окончательном погашении в конце операционного дня производится списание в расход внебалансового счета № 9921. Погашение ссуды заемщик может произвести своим платежным поручением.

В случае несвоевременного возврата суммы ссуды банк, но согласованию с заемщиком может произвести пролонгирование кредита и процентов по нему. Если у заемщика отсутствуют средства для возврата основной суммы долга и процентов по нему и ссуда в судебном порядке будет признана невозвратной, банк вправе списать ее за счет резерва на возможные потери по ссудам. При этом сумма основного долга, но ссуде и сумма процентов будут зачислены на специальные внебалансовые счета просроченных ссуд и просроченных процентов и будут находиться на этих счетах в течение пяти лет вплоть до возможного их погашения в будущем. Если заемщики будут признаны неплатежеспособными (банкротами), то в зависимости от состояния должника банк-кредитор вправе ходатайствовать перед арбитражным судом либо о назначении внешнего управления имуществом должника, либо о его санации, либо о применении к должнику ликвидационных процедур.

Расчет процентов за пользование ссудой рассмотрим на условных примерах.

Пример 8.3

Банк выдал кредит в сумме 7 млн руб. на 2 года по годовой ставке сложных процентов 15% годовых. Кредит должен быть погашен единовременным платежом с процентами в конце срока.

Требуется.

Определить наращенную сумму долга; сумму полученных банком процентов.

Решение.

Наращенная сумма долга: 7 млн руб. • (1 + 0,15) (1 + 0,15)=9,2575 млн руб. Сумма полученных процентов: 9,2575 — 7 = 2,2575 млн руб.

Пример 8.4.

Заемщик берет ссуду на сумму 300 000 руб. сроком на 5 месяцев. Через 5 месяцев заемщик погашает ссуду и выплачивает 1500 руб. процентов, но ней. Определить годовую ставку процентов по ссуде (Х%).

Решение.

Сумма процентов: 1500 — 300 000 • (Х% • 5): 12 =125 000 • Х%.

Ставка процентов: Х% = 1500: 125 000 = 0,012, или 1,2%.

Пример 8.5.

Банк выдал первому заемщику кредит на сумму 150 000 руб. сроком на 2 месяца по ставке 14% годовых и второму заемщику — на сумму 300 000 руб. сроком на 3 месяца по ставке 16% годовых. Определить сумму полученных банком процентов по предоставленным кредитам.

Решение.

Сумма процентов: 150 000 • (0,14 • 2): 12 + 300 000 • (0,16 • 3): 12 = = 15 500 руб.

Пример 8.6.

Банк выдал кредит в размере 500 000 руб. па пол года по простой ставке процентов 15% годовых.

Требуется.

Определить: погашаемую сумму: сумму процентов за кредит. Решение.

Сумма кредита: 500 000 • (1+0,15 -6:12) = 537 500 руб.

Сумма процентов: 537 500 — 500 000 = 37 500 руб.

Пример 8.7.

Молодая семья получила от банка ссуду на строительство жилья в размере 12 млн руб. сроком на 3 года под простую процентную ставку 20% годовых.

Требуется.

Определить: сумму процентов за пользование кредитом; наращенную сумму кредита.

Решение.

Сумма процентов за кредит: 12 000 000 • (20 :100 • 3) = 7 200 000 руб. Наращенная сумма кредита: 12 000 000 + 7 200 000 = 19 200 000 руб.

После выдачи ссуды банк должен проводить активную работу по наблюдению за исполнением заемщиком условий договора:

• — контролировать целевое использование ссуды;
• — оценивать финансовое состояние заемщика и его кредитоспособность;
• — ежеквартально или даже ежемесячно (по кредитам повышенного риска) проверять сохранность заложенного имущества, соблюдение залоговой маржи;
• — следить за своевременным поступлением процентов по ссуде и за поступлением платежей заемщика в соответствии с графиком погашения ссуды;
• — ежемесячно корректировать, в случае необходимости, резерв на возможные потери по ссудам при изменении качества обеспечения и степени риска ссуды;
• — вести деловую переписку с клиентом и, если потребуется, проводить деловые встречи;
• — анализировать регулярно ссудный портфель.

В случае нарушения заемщиком условий кредитного договора банк может приостановить дальнейшую выдачу ссуды, предусмотренную договором, предъявить к взысканию оставшуюся часть долга в случае неуплаты очередного взноса или появления угрозы непогашения ссуды, потребовать досрочного погашения всех предоставленных кредитов. Заметим, что применение названных мер должно быть оговорено в кредитном договоре.