Качество активов банка и его совершенствование в ДП АО «Сбербанк России»

Качество активов ДП АО «Сбербанк России»

Качество активов ДП АО «Сбербанк России» — чрезвычайно подвижный параметр, в силу чего его необходимо постоянно анализировать и оценивать. При этом анализироваться должны:

• 1) динамика объемов и качественный состав активов баланса, в том числе:
  • — активов производительных (прежде всего операции с клиентами);
  • — активов непроизводительных;
  • — затрат на собственные нужды (капитализированные активы, внутрибанковские денежные активы, нематериальные активы, отвлеченные за счет прибыли средства, расходы и убытки);
• 2) динамика объема и состава привлеченных средств;
• 3) динамика объема и состава собственных средств.

Такой анализ позволяет выявить важные тенденции в жизни банка (в разрезе укрупненных статей его баланса) и определить, за счет каких операций возросла или уменьшилась прибыльность (убыточность); оценить изменение собственного капитала и иммобилизированных активов; проследить рост (снижение) привлеченных средств; выявить необходимость изменения (сохранения) приоритетов и способов деятельности банка.

Другими словами, оценка портфеля банка (активов, привлеченных средств и собственного капитала) в динамике представляет собой оценку эффективности управления им своим балансом, т. е. по сути, всем своим бизнесом. При этом принимаются во внимание альтернативные варианты формирования (переформирования) портфеля банка с учетом его размера, существующих на рынке ставок процентов, максимизации дохода и минимизации издержек. В повседневной оперативной деятельности банка главными переменными для управления им своими активами и пассивами являются процентные доходы и расходы, объемы привлекаемых и размещаемых средств.

Ликвидность банка и ее регулирование [16]. Важной характеристикой качества банковских активов выступает степень их ликвидности. Ликвидность в самом общем плане — это быстрота и легкость реализации, обратного превращения ценностей, актива в деньги. Естественно, банкам, как и другим звеньям экономики, необходимы средства в ликвидной форме, т. е. такие активы, которые либо уже являются деньгами, либо легко могут быть превращены в деньги с небольшим риском потерь или вовсе без такого риска; термин «ликвидность» обычно используется для обозначения определенной способности банка (или другого хозяйствующего субъекта), определенного качества его активов. Этот подход не выдерживается в случаях, когда данным термином обозначают просто деньги.

Все активы ДП АО «Сбербанк России» с точки зрения принципиальной возможности и быстроты их превращения в деньги, причем в такие, которыми он в любое время может свободно распорядиться, группируются следующим образом:

Первоклассные ликвидные средства — средства, находящиеся в состоянии немедленной готовности, т. е. уже являющиеся или почти являющиеся деньгами. Сюда могут быть отнесены средства в кассе и приравненные к ним средства, деньги на корреспондентских счетах в НБ и других банках (за исключением тех из них, которые в данный момент оказались в числе проблемных), векселя первоклассных эмитентов, некоторые государственные ценные бумаги. Средства банка, депонированные в НБ в фонд обязательного резервирования (ФОР), — это «живые» деньги, однако воспользоваться ими не может;

Ликвидные средства — средства, которые в ближайшее время могут быть превращены в деньги. Это могут быть возвращаемые кредиты и другие платежи в пользу банка с реальным сроком исполнения в ближайшие 30 дней, часть ценных бумаг, которыми располагает банк, и другие активы;

Низколиквидные средства — активы, которые в принципе могут быть реализованы, но вероятнее всего не так скоро, как это может требоваться банку, и со значительными потерями в цене таких активов (например, принадлежащие банку основные фонды);

Неликвидные средства — активы, обратить которые в деньги, скорее всего не удастся (просроченные и безденежные долги банку, активы банка, покупателя на которые не найдется).

Существует два подхода к характеристике ликвидности. Ликвидность можно понимать как запас или как поток. Наиболее распространенным является первый — по принципу запаса (остатков). Для него характерно:

• а) определение уровня ликвидности на основе данных об остатках активов и пассивов баланса банка на определенную дату (возможные изменения объема и состава активов и пассивов внутри прошедшего периода во внимание не принимаются);
• б) изменение уровня ликвидности, таким образом, когда оцениваются только те активы, которые можно превратить в деньги, и далее имеющийся запас ликвидных активов сравнивается с потребностью в ликвидных средствах на определенную дату (не принимаются во внимание ликвидные средства, которые можно получить на денежном рынке и в виде притока доходов);
• в) оценка уровня ликвидности по данным баланса, относящимся к прошедшему периоду (оценка обращена в прошлое, в то время как важно состояние ликвидности в предстоящем периоде).

Очевидно, что этот подход является узким, ограниченным по своим возможностям и значению, хотя и Необходимым. В рамках данного подхода можно дать следующее определение ликвидности баланса: баланс банка является ликвидным, если его состояние позволяет за счет быстрой реализации средств актива покрывать (удовлетворять) срочные обязательства по пассиву. Более широким и эффективным следует признать второй подход к ликвидности — по принципу потока (оборота). В этом случае анализ состояния ликвидности может вестись непрерывно (а не от даты к дате), причем его уже не обязательно сводить к анализу баланса, поскольку появляется возможность учитывать способность банка получать кредиты и займы, обеспечивать приток денег от текущей операционной деятельности.

Когда ликвидность рассматривается в соответствии с принципом «потока», то правильнее говорить о ликвидности банка, которая может быть определена так: банк является ликвидным, если сумма его ликвидных активов и ликвидных средств, которые он может быстро мобилизовать из других источников, достаточна для своевременного погашения его текущих обязательств. Ликвидность баланса банка — основной фактор ликвидности самого банка, поэтому оснований противопоставлять их как якобы несовместимые понятия нет. На ликвидность баланса банка (а значит и самого банка) влияет множество факторов, главные из которых:

• * Структура пассивов — чем выше в общей сумме заемных средств доля ресурсов, привлеченных на определенный срок, тем легче банку поддерживать нужный баланс между активами и пассивами по срокам и суммам, т. е. тем выше его ликвидность;
• * Структура активов — чем больше в общей сумме активов доля первоклассных ликвидных активов, тем выше ликвидность банка. Здесь, однако, следует помнить, что такие активы (наличность в кассе и др.) не дают дохода, поэтому структура активов, которая отвечала бы только данному критерию, не могла бы считаться оптимальной. С учетом этого банк должен искать и находить равновесное решение между необходимостью поддерживать на хорошем уровне свою ликвидность и потребностью обеспечивать себе максимальную доходность (а это предполагает на правление в приносящие доход операции как можно большей доли ресурсов);
• * Соотношение сроков привлечение и сроков размещения ресурсовоптимальным можно считать такое соотношение, которое означает поддерживание в каждый данный плановый период деятельности банка динамического равновесия между двумя величинами: суммой предстоящих банку платежей (возвратов клиентам и иным лицам занятых у них денег) и суммой денег, которую банк сможет направить в активы, включая деньги, которые уже размещены, но должны высвободиться. То есть золотое правило здесь такое: каков пассив, таким должен быть и актив;
• * Степень рискованности активных операции;
• * Качество управления банком.

На ликвидность банка кроме названных влияют и другие факторы, в том числе:

Объем, структура и сроки выполнения забалансовых операций;

• * Возможность быстрой мобилизации средств из иных источников. Ликвидность банка зависит также от внешних факторов, к которым можно отнести:
• *Долгосрочные (обусловленные сдвигами в потреблении, инвестиционном процессе, научно-техническом прогрессе);
• *Циклические (отражающие колебания деловой активности);
• * Изменения в денежной и кредитной политике Национального банка;
• * Сезонные (связанные с сезонными видами производства);
• * Случайные и/или чрезвычайные (вызванные особенностями деятельности клиентов).

Изложенное здесь понимание ликвидности банка (фактически общепризнанное) по сути, мало чем отличается от понимания его же платежеспособности и практически не отличается от толкования ликвидности и платежеспособности любого другого юридического лица. Между тем банки в аспекте ликвидности не могут не обладать значительной спецификой, которая, как представляется, связана со способностью банков (и только банков) создавать платежные средства и обеспечивать ими хозяйственный оборот. Эту свою исключительную прерогативу банки реализуют, проводя, прежде всего следующие операции: прием денег во вклады (депозиты) от юридических и физических лиц; выдача юридическим и физическим лицам денежных кредитов (появление новых кредитных денег); инкассация денег, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранных валют. Думается, с успешностью проведения данных операций и следует связывать специфический компонент понятия банковской ликвидности. Однако эта идея требует основательной проработки [17−19].

Уровень ликвидности ДП АО «Сбербанк России" — дело, прежде всего самого банка, квалификации и профессионализма его руководства, которое может и обязано определять соответствующую политику и выбирать предпочтительный для данного банка в данных реальных обстоятельствах уровень ликвидности. Вместе с тем делать это следует, естественно, в рамках тех требований, которые НБ предъявляет к этому аспекту работы банков.

Анализ ликвидности начну с определения достаточности капитала банка. Основой для такого анализа является количественная оценка собственного капитала банка. Капитал банка, является самым важным индикатором его текущего финансового состояния и вероятности выживания в будущем. Хорошо капитализированные банки имеют надежные условия для роста и предлагают более широкий спектр услуг клиентам, они могут переносить временные периоды негативных экономических условий, пережить большой неожиданный рост невыплат их заемщиками, им легче найти возможность занять для покрытия временной нехватки наличности, они могут работать над преодолением нескольких крупных проблем одновременно. Капитал банка выполняет функцию средств для начала деятельности банка, получения и поддержки доверия клиентов и функции защиты от банкротства, средства для дальнейшего роста банка и развития новых услуг. Капитал служит регулятором роста банка, приводящим в соответствие требованиям финансовых институтов рост активов и пассивов банка, создает условия для укрепления жизнеспособности банка. Финансовые институты и партнеры банка требуют, чтобы темпы роста активов и пассивов были адекватны размеру собственного капитала банка. Для оценки этого соотношения рассмотрим состав и структуру капитала ДП АО «Сбербанк России» (Приложение В).

Как свидетельствуют данные таблицы в АО «Сбербанк России» за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Так совокупный капитал с 1 029 042 тыс. тенге увеличился до 1 597 322 тыс. тенге, то есть более чем в 1,5 раза за период с 2008 года по 2009 год. Наибольшему изменению подвергся «Резерв по переоценке», который увеличился более чем в 10 раз, то есть с 25 143 тыс. тенге до 266 904 тыс. тенге.

В структуре капитала наибольший удельный вес на протяжении всего анализируемого периода занимает уставный акционерный капитал банка, который за данный период увеличился на 24,15% и в 2009 году составил 993 223 тыс. тенге, в структуре капитала, уставный акционерный капитал в 2008 году составлял 77,74% или 800 000 тыс. тенге. Из этого следует, что доля уставного капитала в структуре всего капитала снизилась. На фоне этого снижения произошло увеличение доли таких видов капитала как: дополнительный капитал с 2,62% до 4,99% или на 52 741 тыс. тенге, резервный капитал с 6,54% до 9,39% или на 82 687 тыс. тенге, произошло увеличение резерва по переоценке на 244 461 тыс. тенге.

Наименьший удельный вес в структуре капитала по данным 2009 года занимает фонд производственного и социального развития (нераспределенный чистый доход прошлых лет, оставшийся в распоряжении банка). Его доля в структуре капитала составляет 0,88% или 14 086 тыс. тенге.

На следующем этапе рассмотрим коэффициент достаточности капитала, который может быть использован для определения адекватности капитала.

Коэффициент достаточности капитала (Кд) определяется как отношение собственного капитала (капитала) к производительным активам банка. Второй коэффициент отражает соотношение собственного капитала к сумме активов (см. Таблицу 9).

Таблица 9. Анализ коэффициентов достаточности капитала АО «Сбербанк России» (тыс. тенге)

Из проведенных расчетов коэффициентов достаточности капитала можно сказать, что по двум коэффициентам наблюдается снижение. Так коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к сумме активов снизился с 0,13, по данным 2008 года до 0,10 в 2009 году. Главным фактором снижения явилось увеличение активов, хотя собственный капитал, за анализируемый период, имел тенденцию к повышению. Темп роста активов был гораздо больше, чем темп роста собственного капитала.

Коэффициент достаточности капитала отражающий соотношение собственного капитала к производительным активам так же имеет отрицательную тенденцию. Главным фактором снижения его уровня явилось увеличение производительных активов по отношению к собственному капиталу.

Коэффициенты показывают сколько приходится на 100 тенге активов или производительных активов собственного капитала. Так в 2009 году на 100 тенге активов приходится 10 тенге собственного капитала, а на 100 тенге производительных активов приходится 12 тенге собственного капитала.

Из проведенного анализа капитала ОАО «Банк «Каспийский» можно сказать, что за анализируемый период происходил неизменный рост капитала. Собственный капитал банка находится на высоком уровне. Судя по коэффициентам достаточности капитала, который показывает сколько приходится на 1 тенге активов или производительных активов собственного капитала имели тенденцию к снижению, что говорит о превышении темпов роста активов по сравнению с капиталом.

Критерием оценки качества активов коммерческого банка являются показатели их доходности (см. Таблицу 10).

Незначительная положительная тенденцию наблюдается у показателей, характеризующих доходность активов, это связано с тем, что темпы роста доходов банка отставали от темпов роста его совокупных и производительных активов. Если в 2008 году на каждые 100 тенге всех активов приходилось 14…

— долгосрочные кредиты (сроком более 3-х лет).

не более 10%.

— среднесрочные кредиты (сроком от 1 года до 3-х лет).

не более 50%.

— краткосрочные кредиты (сроком до 1 года).

не менее 40%.

По качеству кредитного портфеля:

— уровень просроченных кредитов.

не более 10%.

— уровень проблемных кредитов.

не более 18%.

— отношение суммы сформированных провизии к общему ссудному портфелю.

не более 8%.

По кредитным рискам:

— кредитные вложения в одну область.

не более 40%.

— кредитные вложения в одну отрасль.

не более 25%.

— группе предприятий (связанных заемщиков).

не более 20%.

Также функция контроля за рисками относится и к деятельности рядовых банковских работников, руководителей различного уровня и учредителей. В целом реализация функций контроля за риском в банке является итогом использования различных систем управления риском применения ряда методик и результатом каждодневной деятельности конкретных подразделений банка. В конкретном итоге она зависит от степени проработанности организационной структуры, правильности подбора персонала и, наконец, эффективности оперативного контроля за отдельными операциями непосредственно на рабочих местах.

Для точного учета риска большинство операций следует рассмотреть с разных позиций. Каждое структурное подразделение банка обладает одной из частей информации, нужной для всестороннего анализа риска при осуществлении той или иной операции. То же справедливо и в отношении специалистов, способных оценивать риск.

Контроль за риском входит в обязанности как менеджеров, так и акционеров (прежде всего учредителей банка). Если первые ответственны за определенный контроль, то стратегический контроль за деятельностью банка и самого его оперативного руководства может быть реализован только собственниками. Если учредители банка не создают действенных механизмов контроля на уровне совета директоров и при этом не участвуют в каждодневном руководстве банка, существует мало шансов, что их средства, инвестированные в банк, дадут ожидаемую отдачу. При всей важности правильных систем и методик контроля и риском, другим необходимым условием надежности кредитной организации является заинтересованность в системе ее высшего руководства и его деловые качества.

Очевидно, что в первую очередь банковскому руководству высшего звена следует правильно расставить кадры на местах и правильно организовать ресурсное обеспечение деятельности подчиненного им учреждения. Недостаточное кадровое, материальнотехническое и финансовое обеспечение конкретных операций подразделений банка приводит к появлению неоправданного риска.

Например, у банка имеется хороший аналитический отдел и операции с производными финансовыми инструментами (дериватами), осуществляемыми его казначейством, хорошо обоснованы. Однако, если банк не обладает развитой компьютерной системой и высококлассными специалистами в данной области, а соответствующее программное обеспечение устарело, не следует ожидать положительных результатов от нового вида деятельности.

Эффективный внутренний управленческий контроль также играет ключевую роль для контроля за рисками. Задача — минимум сводится к четкому определению и разграничению должностных полномочий, обеспечению двойного контроля, ротации кадров, а также выделению на эти цели необходимого рабочего времени.

В заключении необходимо отметить, что все перечисленные выше методы уменьшения или ухода от риска имеют множество вариаций, используемых в зависимости от конкретной ситуации.

В частности можно попытаться дать практические рекомендации по уменьшению или уходу от риска неплатежа и не возврата кредита, рассмотрев практически одну из программ кредитования АО «Сбербанк России». Возьмем и рассмотрим программу кредитования на потребительские нужды физическим лицам. Программа кредитования предусматривает следующие условия предоставления кредита:

• — возможный заемщик должен работать в организации, которая в обязательном порядке участвует в зарплатном проекте АО «Сбербанк России». Другими словами заемщик должен в обязательном порядке перечислять начисленную в организации заработную плату в какое-либо расчетно-кассовое отделение ДП АО «Сбербанк России» на лицевой счет и получать заработную плату через сберегательную книжку или через пластиковую карточку (VIZA, Mаstercard) ДП АО «Сбербанк России». Это в основном работники предприятий бюджетной сферы, а также предприятия заключившие соответствующее соглашение в филиале банка. Реализуя это условие банк получает возможность контролировать получение дохода у своих заемщиков. Тем самым снижается риск возможного неплатежа со стороны заемщика. В случае же задержки в оплате ежемесячного взноса банк, согласно договора между заемщиком и банком, имеет право и возможность безакцептного списания со счета заемщика. А в случае злостного неплательщика имеет возможность и полностью расторгнуть договор в одностороннем порядке и взыскать не только сумму ежемесячного взноса, но и полностью сумму кредита вместе с суммой начисленных штрафных процентов.
• — другое условие получение кредита — это возрастные ограничения. По регламенту Банка заем может быть выдан гражданам старше 23 лет, но не достигших 63 лет. Тем самым уменьшается риск невозврата по объективным причинам: для лиц младше 23 лет призыв в Вооруженные Силы, изменение семейного положения, отсутствие постоянной работы, отсутствие образование или недостаточная квалификация работника и низкий нестабильный доход заемщика. Для лиц старше 63 лет: отсутствие работы, уход на пенсию, возможные проблемы со здоровьем, и возможная смерть заемщика.
• — следующее условие — это гарантии возврата кредита. Такие гарантии достигаются путем залога или же заклада имущества обладающего высокой степенью ликвидности, либо залога депозитного вклада находящегося в банке, либо гарантия предприятия (юридического лица), либо гарантия физического лица. Здесь также стоит проанализировать степень возможного риска в каждом из приведенных выше вариантов гарантии возврата кредита.

Самой низкой степенью риска конечно же обладает вариант с залогом депозитного вклада находящегося в самом банке. При правильном оформлении документов залога риск практически отсутствует. Другими словами — это самый предпочтительный вариант.

Следующий по степени риска — это залог (заклад) движимого и недвижимого имущества. Этот вариант достаточно надежная гарантия возврата кредита, но этот вариант требует от кредитного специалиста или залогового инспектора более глубокого анализа перспектив развития своего региона. Наиболее часто кредиты выдаются на срок от полугода до года. Цена имущества может как вырасти, так и наоборот упасть за этот срок. И в случае не возврата кредита цена залога может не обеспечить полностью всех затрат по выданному кредиту.

Одним из вариантов уменьшения кредитного риска — это гарантия юридического лица. При стабильной работе предприятия этот вариант достаточно надежен. Однако для полной уверенности в стабильности предприятия необходимо проведение полной аудиторской проверки, либо анализа проведенного работниками банка. Стоимость услуг аудита оплачивается предприятием. Кроме этого не каждый руководитель соглашается на ревизию работниками аудита или даже работниками банка, из-за конфиденциальности многих документов и проводимых сделок.

Следующее условие — это ограничение максимально возможной суммы кредита. Расчет максимально возможного кредита проводиться в два этапа, сначала производиться расчет платежеспособности клиента на основе справок о доходе (заработной плате). При этом соблюдается еще такое условие. Сумма планируемых ежемесячных взносов по возможному кредиту и сумма уже имеющихся удержаний по справке о заработной плате (подоходный налог, пенсионные удержания и др.) в общей сумме не должны превышать 50% от суммы начисленной заработной платы. Это условие должно соблюдаться как у заемщика, так и у гаранта если таковой имеется. Это условие в целом гарантирует, что сумма кредита не будет превышать той суммы, которую заемщик может погашать без ущерба для общесемейного дохода.

Другое условие кредитования — это целевое использование выданных сумм. Достигается это тем, что сумма кредита не выдается наличными средствами, а перечисляется безналичным расчетом в какую-либо организацию согласно заявлению клиента. Например:

в учреждения Министерства здравоохранения в случае если цель кредита на лечение;

в учреждения Министерства науки и образования — если цель получения кредита на получение образования;

в различные санатории, туристические агентства — если цель получения кредита на отдых или лечение;

в магазины, в учреждения торговли, на предприятия за какой-либо товар — если цель получения кредита на покупку товаров народного пользования.

При безналичном кредитовании легче произвести мониторинг целевого использования кредита, что также уменьшает банковский риск не возврата кредита.

Существует еще ряд условий при оформлении и выдаче кредита. Это внимательный, правильный подход к проверке личных документов клиента подавшего заявление на получение кредита:

кредит выдается только по удостоверению личности. Временные удостоверения, вид на жительство для нерезидентов, удостоверение личности с просроченным сроком действия, удостоверения личности на другие фамилии (в связи с замужеством и т. п.), удостоверения личности с местом жительства в другой области, военные билеты и служебные удостоверения для военнослужащих, заграничные паспорта, паспорта других государств — по этим документам кредиты не оформляются;

кредит оформляются только по предъявлению подлинника справки о регистрации налогоплательщика (РНН). В справке должна быть печать, дата, и соответствующая фамилия, имя отчество;

Информация о составе семьи и мете проживания и прописки должна быть получена из домовой книги. Справка адресного стола Отдела миграционной полиции не подходит, так как такая справка отражает место прописки что может не соответствовать месту жительства.

Имеются также лимитные ограничения по суммам и срокам кредитования. Кредиты в тенге выдаются только на срок до одного года. В срок свыше года кредит выдается только в долларах США. Также кредиты в сумме свыше 1000 долларов США выдаются только в долларах США, тем самым уменьшаем возможный риск изменения курса доллара в сторону увеличения по отношению к национальной валюте — тенге.

Кроме того гарантия физического лица допускается только при суммах кредита до 1000 долларов США или эквивалентной сумме в тенге по курсу Национального Банка Республики Казахстан. В настоящий момент планируется уменьшение возможной суммы под гарантию физического лица до 500 долларов США или эквивалентной суммы в национальной валюте. Кредиты в сумме свыше установленной суммы могут быть получены только под гарантию юридического лица или под гарантию залога или заклада.

Изучив практический опыт выдачи кредитов на потребительские цели в ДП АО «Сбербанк России» и условия кредитования можно сделать вывод, что нельзя полностью исключить риск не возврата выданных кредитов. Этот вывод мы сделали только рассматривая сами условия выдачи кредита. Здесь в уменьшении степени риска большое значение имеет квалификация работников службы кредитования. А также возможно в некотором изменении самих правил и условий выдачи кредита населению.