Формы международных расчетов

Неотъемлемой частью любого внешнеэкономического контракта являются условия расчетов. Для российских участников внешнеэкономической деятельности законодательство предусматривает безналичный порядок расчетов с соблюдением требований валютного регулирования. В практике международной торговли в насто-щее время применяются разнообразные формы безналичных расчетов, в том числе платежными поручениями, в порядке инкассо, чеками, по аккредитиву, путем акцепта векселя и т. д.

Расчеты по аккредитиву

Одной из наиболее часто используемых во внешнеторговых контрактах форм оплаты товаров, работ или услуг являются расчеты по аккредитиву.

Аккредитив — это документ, выпускаемый банком для его клиента (покупателя или заявителя) в пользу продавца (бенефициара). Согласно аккредитиву банк обязуется выплатить по поручению клиента определенную сумму денег в конкретные сроки по предъявлении необходимых транспортных и иных документов.

Безотзывный аккредитив подразумевает, что банк-эмитент не может изменить или отменить обязательство уплатить указанную в аккредитиве сумму без согласия вовлеченных сторон (покупателя, продавца, подтверждающего банка).

Отзывный аккредитив не содержит безоговорочного обязательства банка в отношении бенефициара (продавца) и может быть отменен или изменен без предварительного согласия других сторон.

Согласно подтвержденному аккредитиву, банк-эмитент запрашивает у другого банка подтверждение его аккредитива, т. е. добавление своих гарантий. Полученное подтверждение означает согласие подтверждающего банка произвести платеж по аккредитиву в случае соблюдения всех требований аккредитива вне зависимости от получения платежа от банка-эмитента.

В национальном законодательстве нормы о расчетах аккредитивами представлены ст. 867−873 ГК РФ. Подавляющее большинство аккредитивов, используемых для международных расчетов, регулируется Унифицированными правилами и обычаями для документарных аккредитивов (Uniform Custom and Practice for Documentary Letter of Credit — UCP). 1 июля 2007 г. вступила в силу новая редакция Унифицированных правил и обычаев для документарных аккредитивов (публикация МТП № 600)^[1]. Она заменила ранее действовавшую редакцию 1993 г. (с изменениями и дополнениями, принятыми МТП, публикация № 500)^[2]. По своему содержанию Унифицированные правила — это свод банковских обычаев. UCP имеют факультативный характер, т. е. применяются, если на них сделана ссылка в аккредитиве. Ссылка на данные правила содержится в большинстве международных аккредитивов. В отечественной банковской практике ссылка на UCP признается обязательной как для банковских учреждений, так и для российских клиентов, применяющих такую форму расчетов.

Большая часть положений UCP имеет диспозитивный характер. Согласно ст. 1 UCP, эти правила и обычаи применяются ко всем документарным аккредитивам (включая резервные аккредитивы, в той степени, в какой эти правила и обычаи могут быть к ним применимы), если они включены в текст аккредитива. Статья 1 содержит указание на возможность частичного использования UCP (т.е. аккредитив может одновременно и содержать ссылку на Унифицированные правила, и предусматривать отдельные отличные от них положения). Ввиду этого многие диспозитивные нормы UCP 500 в UCP 600 заменены императивными, что, однако, не меняет их сути: условия аккредитива по-прежнему могут отступать от положений Унифицированных правил.

При желании стороны могут избежать применения тех или иных норм UCP, для этого необходимо, «чтобы соответствующие другие положения были предусмотрены в контракте в целях их включения в последующем в условия аккредитива» .

В силу документарного аккредитива банк-эмитент, действуя по просьбе и в соответствии с инструкциями клиента или от своего имени: 1) производит платеж третьему лицу или по его приказу, либо акцептует и оплачивает тратты^[3], выставленные третьим лицом; 2) или дает полномочия другому банку произвести такой платеж, либо акцептовать и оплатить такие тратты; 3) или дает полномочия другому банку произвести негоциацию против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Унифицированные правила исходят из принципа независимости аккредитива от любого основного контракта или соглашения. Согласно UCP, аккредитив по своей природе представляет собой сделку, обособленную от договора купли-продажи или иного договора, на котором он может быть основан, и банки ни в коей мере не связаны и не должны заниматься такими договорами, даже если какая-либо ссылка на такой договор включена в аккредитив^[4].

Следует отметить, что если по условиям аккредитива представленные продавцом документы к оплате не приняты, это не исключает возможность требовать, чтобы покупатель уплатил стоимость полученного им товара. Если покупатель не открыл аккредитив, это не освобождает его от обязанности принять и оплатить товар, поставленный в предусмотренный контрактом срок, хотя и ведет к задержке в расчетах.

Унифицированные правила определяют обязательства и ответственность сторон, включая условия форс-мажора, документы, представляемые по аккредитиву. Статья 14 UCP 600 «Стандарты проверки документов» в отличие от UCP 500 больше не использует критерий проверки «с разумной тщательностью» («with reasonable саге»). Вместо него введено требование проверки «исключительно на документарной основе». Кроме того, сокращен с семи до пяти банковских дней срок проверки документов банков. При этом появилось уточнение, что истечение срока действия аккредитива нс затрагивает его.

Все аккредитивы должны ясно указывать на то, как они исполняются: путем платежа по предъявлении, платежа с рассрочкой, акцепта или негоциации. Унифицированные правила регулируют не только традиционный документарный аккредитив, который открывается для оплаты товаров и услуг, но и резервный, который выполняет функции банковской гарантии.

Поскольку большая часть UCP имеет диспозитивный характер, для того чтобы условия расчетов по аккредитиву удовлетворяли требованиям сторон контракта, следует четко оговаривать в нем соответствующие положения. Так, если в аккредитиве не указан срок представления документов в банк, последний может отказаться их принять, если они представлены позже, чем через 21 день с даты выдачи транспортного документа (ст. 43 UCP 500).

При отсутствии в аккредитиве указания о том, является он отзывным или нет, аккредитив считается безотзывным. Можно сказать, он вообще выводит отзывные аккредитивы за рамки Унифицированных правил. Другими словами, использование отзывных аккредитивов по-прежнему возможно, но лишь в качестве отступления, допускаемого на основании ст. 1 UCP 600. По этой причине в UCP 600 отсутствует статья, аналогичная по содержанию ст. 8 «Отзыв аккредитива» в тексте UCP 500.

Статья 30 UCP 600 «Допустимые расхождения в сумме аккредитива, количестве и цене единицы товара» определяет, что слова «около», «приблизительно» или аналогичные выражения, употребляемые в отношении суммы аккредитива, количества товара или цены за единицу товара, указанные в аккредитиве, должны толковаться как допускающие разницы в пределах 10% больше или 10% меньше, чем сумма, или количество, или цена за единицу товара, к которым они относятся. Также допускается отклонение на 5% больше или меньше, но всегда при условии, что сумма выборки по аккредитиву требований не будет превышать сумму аккредитива. Такое отклонение не допускается, если в аккредитиве количество указывается в определенном числе упаковочных единиц или штуках. Кроме того, допускается отклонение в использовании аккредитива на 5% меньше при условии, что если в аккредитиве указывается количество товара, то такой товар должен отгружаться полностью, а когда в аккредитиве указывается единичная цена, то она не может быть уменьшена. Данное условие не применяется, когда в аккредитиве используются выражения, упомянутые в подпункте «а» указанной статьи. Однако в п. «b» и " с" данной статьи исключены ссылки на то, что аккредитивом может быть предусмотрено иное.

Статья 31 UCP 600 изложена императивно, без ссылок на возможный запрет частичного использования или отгрузки условиями аккредитива. Также появились положения уточняющего характера о том, что считать (ч. 2 п. «b») и что не считать (второе предложение ч. 1 п. «Ь») частичной отгрузкой.

Если аккредитив предусматривает использование товара и / или отгрузку частями и в определенные сроки и какая-либо часть не использована и / или не отгружена в течение срока, установленного для этой части, то его нельзя использовать ни для этой части, ни для всех последующих (ст. 32 UCP 600).

При определении сроков в аккредитиве не должны применяться такие выражения, как «срочно», «немедленно», «как можно скорее» и т. п. Если же они используются, банки не принимают их во внимание. В то же время выражения «отгрузка должна быть произведена такого-то числа», «около такого-то числа» толкуются как означающие в течение пяти дней до или пять дней после указанного числа, включая первый и последний день этого срока (ст. 46 UCP 500).

В ст. 17−31 UCP 600 содержатся требования к документам, на основании которых производится оплата с аккредитивов. Сюда входят коносаменты, накладные и другие товарные документы, транспортные документы на смешанные, автодорожную и железнодорожную перевозки, авиатранспортные документы, страховые документы, а также коммерческие счета. Даются и разъяснения по поводу того понимания, из которого будут исходить банки относительно применяемых в аккредитиве терминов. Необходимо ориентироваться в этих вопросах, потому что незнание их может привести к серьезным недоразумениям и излишним расходам.

По сравнению с предыдущей редакцией в UCP 600 требования к транспортным и иным документам в этих и целом ряде других статей изложены в качестве закрытого перечня, тогда как в UCP 500 они дополнительно должны были «во всех остальных отношениях отвечать условиям аккредитива». Однако это не значит, что теперь дополнительные требования к документам не могут вводиться на основании ст. 1 UCP 600. Валюта аккредитива и валюта, в которой выписан счет-фактура, должны совпадать (ст. 18 UCP 600).

UCP 600 требует, чтобы любой документ представлялся, как минимум, в одном оригинале^[5]. Признаком оригинала должна являться собственноручная подпись, которая, однако, может быть выполнена и с помощью различных технических средств, перечисленных в ст. 17 UCP 600. При этом, как разъяснено в п. 41 публикации МТП № 645 «Международная банковская практика проверки документов по документарным аккредитивам» (ISBP), фотокопия подписанного документа не квалифицируется как подписанный оригинал, также не является подписанным документ, переданный через факс, если на нем отсутствует оригинальная подпись.

UCP 600 не содержит ссылки на возможность принятия банками транспортных документов с отметками о дефектном состоянии товаров/упаковки, если аккредитив это разрешает. Документ считается «чистым» по умолчанию, т. е. таковым его делает отсутствие отметок о дефектном состоянии, а не наличие слова «чистый» в его тексте.

UCP 600 предусматривает, что в течение пятидневного срока банк обязан либо исполнить аккредитив, либо направить мотивированное извещение об отказе. При этом полному отказу есть альтернатива в виде передачи документов на рассмотрение приказодателя).

Из новой редакции исчезли ссылки на формулировки «делимый», «дробный», «переуступаемый», «передаваемый», которые не должны упоминаться вместо термина «трансферабельный»^[6]. По-прежнему перевести аккредитив можно только один раз. Первый бенефициар может в своем запросе о переводе указать, что оплата или негоциация должны быть совершены второму бенефициару в месте, в которое аккредитив был переведен, до даты истечения срока аккредитива включительно.

При использовании аккредитивов следует помнить, что положения ст. 867−873 ГК РФ, регулирующие расчеты по аккредитиву, в отдельных случаях не совпадают с UCP, например, аккредитив признается отзывным, если в его тексте прямо не установлено иное (п. 3 ст. 868 ГК РФ).

• [1] См. подробнее: Овсейко, С. UCP 600: анализ текста и изменений // Налоги. 2007. № 24; Кобахидзе Г. К. Новые Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов: практика расчетов и ее отражение // Международные банковские операции. 2007. № 1(17).
• [2] См.: Международная торговая палата. Унифицированные правила и обычаи для документарных аккредитивов. М.: Консалтбанкир, 1996.
• [3] Переводной вексель.
• [4] Однако если по условиям аккредитива представленные продавцом документы к оплате не приняты, это не исключает возможность на основании условий контракта требовать оплаты покупателем полученного товара. Если покупатель не открыл аккредитив, это не освобождает его от обязанности принять и оплатить товар, поставленный в предусмотренный контрактом срок, хотя и ведет к задержке в расчетах.
• [5] В случае электронного предъявления документов, согласно ст. 8 приложения к UCP «Электронное представление документов» (версия 1.0) (e UCP), все требования Унифицированных правил или аккредитива по поводу представления одного или более оригиналов или копий удовлетворяются путем представления одной электронной записи.
• [6] В публикации МТП 1998 г. № 560 «Международная практика резервных обязательств» (ISP 98) (ст. 1.10 «с») сохранился запрет на использование подобных терминов.