Субъекты валютно-финансовых правоотношений

Практически в каждой стране различают общих и специальных субъектов валютно-финансовых правоотношений.

В качестве общих субъектов валютных правоотношений называют «резидентов» и «нерезидентов». Практически все государства используют один подход к их определению (различия только в нюансах).

В Российской Федерации резидентами считаются:

• а) граждане Российской Федерации^[1], за исключением россиян, постоянно проживающих за рубежом (на основании вида на жительство);
• б) иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в Российской Федерации (на основании вида на жительство);
• в) юридические лица, созданные в соответствии с законодательством РФ;
• г) находящиеся за пределами территории Российской Федерации филиалы, представительства и иные подразделения резидентов — российских юридических лиц;
• д) дипломатические представительства, консульские учреждения и иные официальные представительства РФ, находящиеся за рубежом, а также постоянные представительства РФ при международных организациях;
• е) Российская Федерация, субъекты РФ, муниципальные образования, которые выступают в валютных правоотношениях.

Нерезидентами в Российской Федерации считаются:

• а) физические лица, не являющиеся резидентами;
• б) иностранные юридические лица;
• в) организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами Российской Федерации;
• г) аккредитованные в Российской Федерации дипломатические представительства, консульские учреждения иностранных государств и постоянные представительства указанных государств при международных организациях;
• д) межгосударственные и межправительственные организации, их филиалы и постоянные представительства в Российской Федерации;
• е) находящиеся на территории Российской Федерации филиалы, постоянные представительства и другие обособленные структурные подразделения нерезидентов — иностранных организаций;
• ж) некоторые иные лица (ст. 1 Закона о валютном регулировании).

Специальные субъекты валютных правоотношений чрезвычайно разнообразны. В Российской Федерации многие лица могут быть как общими, так и специальными субъектами — в зависимости от того, в каком качестве они выступает в валютных правоотношениях.

Специальными субъектами являются:

а) государство (Российская Федерация и субъекты РФ). Российская Федерация обладает компетенцией в области валютного регулирования, закрепленной в Конституции РФ, Законе о валютном регулировании, Законе о банках и банковской деятельности, Законе о Банке России, Федеральном законе от 26.03.1998 № 41-ФЗ «О драгоценных металлах и драгоценных камнях» и др.

В частности, Российская Федерация устанавливает правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, полномочия органов валютного регулирования, а также определяет права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой РФ и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля.

Российская Федерация также вступает в валютные отношения с другими государствами или международными организациями. Так, источниками финансирования дефицита федерального бюджета являются внешние источники в следующих формах: государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации; кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией (ст. 94 БК РФ).

Государство выступает субъектом валютных правоотношений не только как единое целое (Российская Федерация), но и как его части (субъекты РФ). Российские регионы участвуют в валютных отношениях и при реструктуризации обязательств субъектов РФ перед федеральным бюджетом, образовавшихся в результате переоформления в обязательства субъектов РФ обязательств муниципальных образований и юридических лиц перед федеральным бюджетом в иностранной валюте по договорам, обеспеченным гарантиями субъектов РФ и заключенным в связи с привлечением Российской Федерацией целевых иностранных кредитов или предоставлением государственных кредитов (ссуд) в иностранной валюте;

б) федеральные органы исполнительной власти. Практически все федеральные органы исполнительной власти участвуют в валютных отношениях.

Согласно ст. 15 Федерального конституционного закона от 17.12.1997 № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации» Правительство РФ осуществляет валютное регулирование и валютный контроль и руководит валютнофинансовой деятельностью в отношениях Российской Федерации с иностранными государствами.

В соответствии с Постановлением Правительства РФ от 07.04.2004 № 185 «Вопросы Министерства финансов Российской Федерации» Минфин России является федеральным органом исполнительной власти, обеспечивающим проведение единой государственной финансовой, бюджетной, налоговой и валютной политики, промышленной политики при добыче, производстве и переработке драгоценных металлов и драгоценных камней и координирующим деятельность в этих сферах иных федеральных органов исполнительной власти. Минфин России осуществляет права и функции по организации и проведению валютного контроля и ведению единой информационной системы валютного контроля.

Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются: 1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства; 2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю; 3) проверка полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом; 4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма; 5) осуществление контроля за операциями (сделками) с денежными средствами или иным имуществом; 6) ведение учета организаций, осуществляющих операции с денежными средствами или иным имуществом, в сфере деятельности которых отсутствуют надзорные органы;

в) органы и агенты валютного контроля. Налоговые органы являются субъектами валютных правоотношений при привлечении к административной ответственности за нарушения валютного законодательства. Таможенные органы участвуют в осуществлении валютного контроля и др.

В частности, Федеральная служба финансово-бюджетного надзора (Росфиннадзор) является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. В сфере валютнофинансовых отношений Росфиннадзор: осуществляет контроль и надзор за соблюдением резидентами и нерезидентами валютного законодательства РФ, требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля, а также за соответствием проводимых валютных операций условиям лицензий и разрешений; осуществляет в рамках своей компетенции производство по делам об административных правонарушениях; осуществляет в установленном порядке сбор, накопление и обработку отчетности и иной документированной информации в установленной сфере деятельности;

г) Центральный банк РФ. В соответствии с Законом о Банке России ЦБ РФ в сфере валютно-финансовых отношений выполняет следующие функции: организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль; определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами; устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю; устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты.

Центральный банк РФ может участвовать в капиталах и деятельности международных организаций, которые занимаются развитием сотрудничества в денежно-кредитной, валютной, банковской сферах, в том числе между центральными банками иностранных государств.

Центральный банк РФ представляет интересы Российской Федерации во взаимоотношениях с центральными банками иностранных государств, а также в международных организациях.

Центральный банк РФ также является самостоятельным участником валютных отношений при проведении валютных интервенций;

• д) муниципальные образования. В соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании муниципальные образования выступают в отношениях, регулируемых настоящим Законом и принятыми в соответствии с ним иными федеральными законами и другими нормативными правовыми актами. К примеру, ч. 2 ст. 104 БК РФ регламентирует муниципальные заимствования. Муниципальные образования вправе осуществлять заимствования в иностранной валюте в установленных законом случаях;
• е) иные специальные субъекты. Перечень «иных» субъектов правоотношений чрезвычайно разнообразен. В их числе:
  • — межбанковские валютные биржи — специализированные биржи, имеющие лицензии ЦБ РФ на организацию операций по купле-продаже иностранной валюты и проведение расчетов по заключенным на них сделкам^[2];
  • — уполномоченные банки — кредитные организации, созданные в соответствии с законодательством РФ и имеющие право на основании лицензий ЦБ РФ осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте, а также действующие на территории Российской Федерации в соответствии с лицензиями ЦБ РФ филиалы кредитных организаций, созданных в соответствии с законодательством иностранных государств, имеющие право осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте.

Банки также осуществляют функции агентов валютного контроля. В финансово-валютных отношениях участвуют сотрудники уполномоченных банков (к примеру, ответственные лица при оформлении паспорта сделки);

• — " экзотические" субъекты^[3]. Так, Указанием Банка России от 22.06.2005 № 1584-У к категории специфических субъектов отнесены: а) физические лица, имеющие постоянное место жительства на территориях иностранных государств, предоставляющих льготный налоговый режим и (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций, в том числе временно находящиеся за пределами офшорной зоны;
• б) юридические лица, учрежденные на территории офшорной зоны; в) обособленные подразделения юридического лица с местом нахождения па территории офшорной зоны, не имеющие статуса юридического лица; г) находящиеся за пределами офшорной зоны филиалы и представительства резидентов офшорных зон.

• [1] Для целей валютных правоотношений российские предприниматели считаются резидентами — гражданами Российской Федерации.
• [2] Вестник Банка России. 1999. № 37.
• [3] См.: Петченко М. А. Международно-правовое регулирование деятельности офшорных финансовых центров // Юрист-международник, 2006. № 2; Ушаков Д. Л. Офшорные зоны в практике российских налогоплательщиков. М., 2002; Матусевич А. П. Офшоры развивающихся стран. М., 2004.