Анализ объема, динамики производства и реализации продукции в целом и по ассортименту

Анализ производства начинается с оценок выполнения плана и изменения объема выпуска продукции (табл. 9.1).

Таблица Я1

Исходные данные для оценки выполнения плана по объемным показателям.

План по валовой продукции был перевыполнен на 10 тыс. руб. и составил 103% плановой величины. Сокращение остатков незавершенного производства на 20 тыс. руб. привело к увеличению объема товарной продукции за счет сокращения производственного цикла. В результате товарная продукция составила 330 тыс. руб. от планируемого объема 300 тыс. руб., т. е. план по товарной продукции был перевыполнен также на 30 тыс. руб.

Динамика показателей производства и реализации продукции изучается в целом и по ассортименту и проводится в несколько этапов.

Первый этап — оперативный анализ производства и отгрузки продукции, осуществляется на основе фактических и плановых данных за день, месяц нарастающим итогом по группам показателей объема, ассортимента и качества выпускаемой продукции.

Второй этап — изучение динамики выпуска валовой, товарной продукции в сопоставлении с объемом реализованной продукции (табл. 9.2). Это ретроспективный анализ. Изменения в валовой или товарной продукции в текущих или сопоставимых ценах, а также натуральных показателях сравниваются с изменениями реализованной продукции. Оценка проводится по абсолютным, относительным отклонениям от плана, от прошлого года, от периода, взятого в качестве базы сравнения, а также в сравнении с индексом инфляции:

Сопоставления объемов выпуска и продаж позволяют определить текущую ситуацию и при необходимости своевременно откорректировать планы производства.

Возможные оценки сравнений:

• а) стабильное состояние, характеризует рост производства при пропорциональном увеличении сбыта: ДМ⁷ = АМ^Р;
• б) проблемы сбыта, увеличивающиеся запасы готовой продукции: ДМ⁷ > ДЛГ⁷;
• в) активная маркетинговая политика, повышение платежеспособного спроса, снижение остатков готовой продукции на складе; АЛ^Р> ДМ⁷,

где ДЛ^{, г7} — изменения товарного выпуска продукции в стоимостном выражении; АА'^Р — изменения объема реализованной продукции в денежной оценке;

• сравнение по относительным отклонениям производства и реализации от планового задания, прошлого периода.

Расчет и сопоставление базисных и цепных темпов роста и прироста объемов производства и продаж позволяют проследить динамику процесса за несколько лет, выявить тенденцию негативного или кризисного развития, установить возможные причины.

Результаты анализа:

а) устойчивое состояние производства и реализации во времени:

б) индикатор сбоя в процессе сбыта указывает на возможные проблемы с потерей конкурентоспособных позиций товара:

в) индикатор сбоя в процессе производства:

Среднегодовые темпы роста и прироста рассчитываются как среднегеометрическая величина:

где Т_р% (А^Г1) — темп роста выпущенной продукции, %; Т_р% (N^p) — темп роста реализованной продукции, %;

• сравнение индексов изменения выпущенной и реализованной продукции (/^Л?, /^дг/) с индексом инфляции (/" «Ф^л) дает представление об уровне устойчивости продаж во времени.

Возможны следующие результаты анализа: а) динамичное состояние производства (реализации) характеризует стратегию роста предприятия:

б) стабильное состояние производства (реализации):

в) состояние спада производства (реализации):

Таблица 9.2

Исходные данные для сравнительной оценки объема производства и реализации продукции.

По изменениям в объемах производства и реализации можно сделать вывод о рыночной и производственной нестабильности: в феврале отмечается активность продаж, что привело к сокращению остатков ранее нереализованных товаров на 11 тыс. руб., или на 25%, оборачиваемость готовой продукции ускорилась. Однако уже в следующем месяце несмотря на меньший прирост выпущенной продукции по сравнению с февралем (109 против 115%) объемы продаж сократились, и предприятие смогло реализовать дополнительно выпущенную продукцию только на 55%, увеличив складские запасы на 13 тыс. руб. Апрельские продажи компенсировали снижение реализации предыдущего периода. Активный сбыт, таким образом, объясняет создание требуемого задела готовой продукции в марте под планируемые поставки следующего периода. В мае не наблюдаюсь превышение ни по объему производства, ни по реализации, характеризуя сбалансированность производства и продаж. В июне произошло снижение объема выпущенной продукции на 3 тыс. руб., или на 14% (86 — 100), при этом рыночная потребность сократилась более чем на 60% (39 — 100). Из всех анализируемых периодов это, пожалуй, самая настораживающая ситуация, требующая дальнейшего анализа и оценки. Возможными причинами могут быть как сезонные колебания, так и срыв отгрузки продукции, более серьезные проблемы, связанные с потерей конкурентных позиций, основных покупателей и др.