Виды банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)

Банки открывают в валюте РФ и иностранных валютах: текущие счета; расчетные счета; бюджетные счета; корреспондентские счета; корреспондентские субсчета; счета доверительного управления; специальные банковские счета; депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов; счета по вкладам (депозитам).

Текущие счета открываются физическим лицам для совершения расчетных операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой.

Расчетные счета открываются юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или физическим лицам, занимающимся в установленном законодательством РФ порядке частной практикой, для совершения расчетов, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой. Расчетные счета открываются представительствам кредитных организаций, а также некоммерческим организациям для совершения расчетов, связанных с достижением целей, для которых некоммерческие организации созданы.

Бюджетные счета открываются в случаях, установленных законодательством РФ, лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ и государственных внебюджетных фондов РФ.

Корреспондентские счета открываются кредитным организациям с целью осуществления межбанковских операций. Банку России открываются корреспондентские счета в иностранных валютах.

Корреспондентские субсчета открываются филиалам кредитных организаций.

Счета доверительного управления открываются доверительному управляющему для осуществления расчетов, связанных с деятельностью по доверительному управлению.

Специальные банковские счета, в том числе специальные банковские счета банковского платежного агента, банковского платежного субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, открываются юридическим лицам, физическим лицам, индивидуальным предпринимателям в случаях и в порядке, установленных законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида.

Депозитные счета судов, подразделений службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов открываются соответственно судам, подразделениям службы судебных приставов, правоохранительным органам, нотариусам для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение, при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством РФ случаях.

Счета по вкладам (депозитам) открываются физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

Помимо указанных счетов выделяют:

• — транзитный валютный счет, предназначенный для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций (п. 2.1 Инструкции Банка России от 30.03.2004 № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»);
• — накопительный счет создаваемого юридического лица. Открывается на время с целью формирования уставного (складочного) капитала создаваемого юридического лица его учредителями. Кредитные организации имеют право открывать юридическим и физическим лицам (клиентам) на определенный срок накопительные счета на том же балансовом счете, на котором предполагается открытие банковского счета для зачисления средств. Расходование средств с накопительных счетов не допускается. Средства с накопительных счетов по истечении срока перечисляются на оформленные в установленном порядке банковские счета клиентов. Накопительные счета не должны использоваться для задержки переводов и нарушения действующей очередности платежей (абз. 4 п. 1.15 Положения о правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации, утв. Банком России 16.07.2012 № 385-П);
• — ссудный счет заемщика, открываемый кредитными организациями заемщикам для отражения задолженности по выданным ссудам в соответствии с Положением о порядке предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств и их возврата (погашения), утв. Банком России 31.08.1998 № 54-П.

По договору банковского счета банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету.

Сторонами договора являются кредитная организация — банк и другие небанковские кредитные организации в соответствии с выданным разрешением (лицензией) (например, расчетные небанковские кредитные организации), и клиент — юридические и физические лица, публично-правовые образования в лице соответствующих органов власти.

Договор является консенсуальным, двусторонне обязывающим и возмездным.

По общему правилу клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на счете, а банк уплачивает проценты за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, сумма которых зачисляется на счет (п. 1 ст. 851, п. 1 ст. 852 ГК РФ).

Договор банковского счета не является публичным договором, так как нс соответствует всем признакам, перечисленным в ст. 426 ГК РФ. Норма п. 2 ст. 846 ГК РФ устанавливает лишь обязательность заключения договора — банк обязан заключить договор банковского счета с клиентом, обратившимся с предложением открыть счет на объявленных банком для открытия счетов данного вида условиях, соответствующих требованиям, предусмотренным законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами; банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными правовыми актами.

Содержание договора. Поскольку договор является двусторонне обязывающим, правам и обязанностям одной стороны корреспондируют обязанности и права другой.

Банк обязан:

• — открыть клиенту или указанному им лицу счет на согласованных сторонами условиях;
• — принимать и зачислять поступающие па счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций по счету (п. 1 ст. 845 ГК РФ);
• — принимать распоряжения о списании денежных средств со счета при условии указания в них в письменной форме необходимых данных, позволяющих при предъявлении соответствующего требования идентифицировать лицо, имеющее право на его предъявление;
• — без распоряжения клиента осуществлять списание денежных средств, находящихся на счете, исключительно по решению суда, в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом;
• — при наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, осуществлять списание этих средств со счета в порядке поступления распоряжений клиента и других документов на списание (календарная очередность);
• — при недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований осуществлять списание денежных средств в установленной законом очередности;

в случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета уплатить на эту сумму проценты за пользование чужими денежными средствами;

• — гарантировать тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте;
• — после расторжения договора остаток денежных средств на счете выдать клиенту либо по его указанию перечислить на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. В случае неявки клиента за получением остатка денежных средств на счете в течение 60 дней со дня направления банком клиенту уведомления о расторжении договора банковского счета либо неполучения банком в течение указанного срока указания клиента о переводе суммы остатка денежных средств на другой счет банк обязан зачислить денежные средства на специальный счет в Банке России^[2].

Банк вправе:

• — использовать имеющиеся на счете денежные средства, гарантируя право клиента беспрепятственно распоряжаться этими средствами;
• — при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету отказаться от исполнения договора банковского счета, предупредив в письменной форме об этом клиента;
• — расторгнуть договор банковского счета (вклада) с клиентом в случае принятия в течение календарного года двух и более решений об отказе в выполнении распоряжения клиента о совершении операции, по которой не представлены документы, необходимые для фиксирования информации, а также в случае, если в результате реализации правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма у работников организации, осуществляющей операции с денежными средствами или иным имуществом, возникают подозрения, что операция совершается в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма (п. 5.2, 11 ст. 7 Закона о ПЛДФТ);
• — обратиться в суд с заявлением о расторжении договора банковского счета в случаях, когда сумма денежных средств, хранящихся на счете клиента, окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банка об этом, а также при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Банк не вправе определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие не предусмотренные законом или договором банковского счета ограничения его права распоряжаться денежными средствами по своему усмотрению.

Клиент обязан:

• — давать распоряжения банку о списании денежных средств со счета при условии указания в них в письменной форме необходимых данных;
• — предоставлять банку требуемую информацию и документы;
• — соблюдать действующего законодательство и банковские правила.

Клиент вправе:

• — дать распоряжение банку о списании денежных средств со счета по требованию третьих лиц, в том числе связанному с исполнением клиентом своих обязательств перед этими лицами;
• — требовать исполнения банком его обязанностей (указаны выше).

• [1] Глава 2 Инструкции № 28-И.
• [2] Порядок открытия и ведения такого счета, порядок зачисления и возврата денежных средств с него установлены Указанием Банка России от 15.07.2013 № 3026-У «О специальном счете в Банке России» .