Объект преступления — отношения в сфере валютного регулирования финансовой деятельности государства.
Объективная сторона заключается в совершении валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте РФ на банковские счета одного или нескольких нерезидентов с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Необходимые основания, цели и назначении перевода денежных средств подробно регламентированы в Федеральном законе «О валютном регулировании и валютном контроле» .
Согласно данному Закону валютные операции должны сопровождаться предоставлением необходимых, указанных в этом Законе, документов кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля. Таким агентами являются уполномоченные банки и не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, а также государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности (Внешэкономбанк)», таможенные органы и налоговые органы.
Состав преступления — формальный, следовательно, деяние окончено с момента представления соответствующего фальсифицированного документа, сопровождающего валютную операцию.
Субъективная сторона - прямой умысел.
Субъект — лицо, полномочное осуществлять валютные операции.
Квалифицированный вид деяния включает в себя его совершение:
- — в крупном размере (п. «а»), который, согласно примечанию к ст. 193.1 УК РФ, составляет сумму незаконно переведенных денежных средств по однократно либо по неоднократно в течение одного года проведенным валютным операциям, превышающую 6 млн рублей;
- — группой лиц по предварительному сговору (п. «б»);
- — с использованием юридического лица, созданного для совершения одного или нескольких преступлений, связанных с проведением финансовых операций и других сделок с денежными средствами или иным имуществом (п. «в»).
В ч. 3 ст. 193.1 ответственность повышается, если деяние совершено:
- — в особо крупном размере (п. «а»), сумма которого, согласно примечанию, превышает 35 млн рублей;
- — организованной группой (п. «б»).
