Современная финансовая система российской федерации

В результате изучения материала данной главы студент должен:

знать

• • основы организации финансовой системы Российской Федерации;
• • принципы организации, особенности формирования и использования государственных и муниципальных финансов, финансов юридических и физических лиц;
• • нормативные и методические документы, регулирующие финансовый механизм организаций, государства и муниципалитетов;
• • проблемы функционирования основных звеньев финансовой системы РФ на современном этане;

уметь

• • использовать источники экономической информации для анализа состояния, проблем и перспектив развития финансовой системы РФ;
• • устанавливать взаимосвязи между отдельными сферами и звеньями финансовой системы РФ и использовать их при проведении финансовых операций;

владеть

• • формами и методами формирования и эффективного использования финансовых ресурсов организаций, домохозяйств, государства и муниципалитетов;
• • навыками разрешения проблем и конфликтов интересов, возникающих в ходе построения финансовых взаимосвязей между звеньями финансовой системы.

Понятие финансовой системы

На практике финансы реализуют свои функции в рамках финансовой системы. Финансовая система предполагает группировку финансовых отношений по определенным признакам:

• • роль субъектов финансовых отношений в общественном воспроизводстве;
• • учреждения, организующие финансовые отношения;
• • финансовые рынки.

Среди отечественных экономистов преобладает трактовка финансовой системы как совокупности взаимосвязанных сфер и звеньев финансовых отношений, отличающихся порядком формирования и использования финансовых ресурсов. Подход к финансовой системе как в совокупности финансовых учреждений и финансовых рынков характерен в большей степени для западных экономистов.

Состав финансовой системы РФ. Рассмотрим более подробно отечественный подход к составу финансовой системы. Финансовая система РФ включает три сферы: финансы организаций, финансы домашних хозяйств, государственные и муниципальные финансы. В свою очередь каждая из сфер делится на звенья. Финансы организаций состоят из финансов коммерческих и некоммерческих организаций. Финансы домашних хозяйств состоят из личных финансов и финансов индивидуальных предпринимателей. Государственные и муниципальные финансы включают федеральный бюджет и федеральные внебюджетные фонды, бюджеты субъектов РФ и территориальные фонды обязательного медицинского страхования (ТФОМС), а также муниципальные бюджеты.

Каждая из сфер финансовой системы играет особую роль. Финансы организаций обслуживают создание ВВП и обеспечивают расширенное воспроизводство. Отсутствие на уровне организаций достаточного объема финансовых ресурсов приводит к падению темпов экономического роста. Финансы домашних хозяйств обеспечивают воспроизводство рабочей силы. Недостаток финансовых ресурсов у домохозяйств ведет к снижению уровня потребления и, соответственно, к ухудшению качества жизни. Государственные и муниципальные финансы необходимы для выполнения государством и муниципалитетами их функций. Дефицит финансовых ресурсов на этом уровне приводит к свертыванию государственных социальных программ, сокращению расходов на поддержку экономики и т. п.

Все звенья финансовой системы тесно связаны между собой. Организации уплачивают в бюджет налоги и таким образом формируют значительную долю доходной части финансовых ресурсов государства и муниципалитетов. Они также кредитуют государство, приобретая государственные облигации. В свою очередь часть полученных средств государство и муниципалитеты расходуют на оплату товаров, работ и услуг. Кроме этого, из бюджетов выделяются трансферты на поддержку как отдельных проектов, так и целых отраслей экономики, например, сельского хозяйства.

Средства организаций в виде заработной платы и других форм оплаты труда являются основным источником формирования финансовых ресурсов домохозяйств, которые в свою очередь в значительной части направляются на приобретение продукции, оплату работ и услуг организаций, обеспечивая им рынки сбыта. Домохозяйства также участвуют в формировании доходов бюджетов путем уплаты налогов и других обязательных платежей. С другой стороны, членам домохозяйств большой объем социальных услуг предоставляется бесплатно.

Важную роль в финансовой системе играют внебюджетные фонды, к которым относятся: пенсионный фонд РФ, фонд социального страхования РФ (ФСС РФ) и фонды обязательного медицинского страхования. Формирование финансовых ресурсов внебюджетных фондов обеспечивает обязательные страховые взносы организаций и трансферты из федерального бюджета, тогда как получателем средств и услуг, оплачиваемых за счет средств этих фондов, являются домохозяйства.

Тесные связи наблюдаются и в рамках каждой сферы финансовой системы. Финансы различных организаций взаимодействуют друг с другом. В значительной степени такое взаимодействие осуществляется через финансовый рынок. Федеральный, региональные и местные бюджеты также тесно связаны между собой. Часть средств из федерального бюджета направляется на пополнение финансовых ресурсов субъектов РФ, последние активно участвуют в формировании финансовых ресурсов местных бюджетов.

Финансовая система РФ является частью мировой финансовой системы и взаимодействует с финансовыми системами других государств. Так, Россия является участником целого ряда международных организаций, в которые уплачиваются членские взносы; совместный бюджет Российская Федерация формирует с республикой Беларусь; перелив капиталов из одной страны в другую обеспечивает мировой финансовый рынок.

Финансовая система как совокупность учреждений и финансовых рынков. Определение финансовой системы как совокупности определенных учреждений, организующих финансовые отношения, предполагает выделение следующих блоков:

• 1) финансовые организации, к которым БК РФ относит Министерство финансов Российской Федерации, органы исполнительной власти субъектов РФ и местных администраций муниципальных образований, осуществляющие составление и организацию исполнения бюджетов субъектов РФ или местных бюджетов (ст. 6 БК РФ). Кроме этого, к финансовым организациям следует отнести Казначейство России;
• 2) органы, обеспечивающие регулирование финансовых отношений на общегосударственном уровне. К ним в первую очередь следует отнести Министерство финансов РФ и ЦБ РФ;
• 3) органы, обеспечивающие контрольные функции в области финансов на макроуровне. Сюда относится Счетная палата РФ, контрольно-счетные палаты субъектов РФ, Федеральная налоговая служба России, Федеральная служба по финансовому мониторингу и ряд других;
• 4) органы, обеспечивающие проведение расчетов, а именно коммерческие банки.

При подходе к финансовой системе как к совокупности финансовых рынков обычно выделяют следующие финансовые рынки:

• — кредитный рынок;
• — рынок ценных бумаг;
• — валютный рынок;
• — страховой рынок.

Значение финансового рынка заключается в перераспределении финансовых ресурсов от тех лиц, у кого есть временный избыток средств, к тем, кто испытывает в них потребность. Значение финансового рынка определяется, во-первых, его положительным воздействием на формирование финансовых ресурсов наиболее прогрессивных отраслей экономики, а во-вторых — возможностью с помощью операций на финансовом рынке минимизировать риски потери капитала и дохода на него.

Операции на финансовом рынке могут проводить как профессиональные, так и не профессиональные участники. Последние для осуществления своей деятельности должны иметь соответствующую лицензию, которую в настоящее время выдает ЦБ РФ, регулирующий весь финансовой рынок на общегосударственном уровне. К профессиональным участникам финансового рынка относятся: коммерческие банки, страховые компании, управляющие компании, биржи, брокеры, дилеры, доверительные управляющие, депозитарии, регистраторы и т. п.

Специалисты Международного валютного фонда делят все финансовые рынки на развитые и развивающиеся. К последним относятся финансовые рынки России, Бразилии, Индии, Китая, Мексики и ряда других стран. Для развивающихся рынков характерны особенности, которые необходимо учитывать в практической деятельности субъектов хозяйствования.

Среди особенностей в первую очередь следует выделить высокую волатильность, т. е. неустойчивость. Колебания курса национальной валюты, курсов ценных бумаг, процентных ставок на таких рынках гораздо сильнее, чем на развитых. Развивающиеся рынки значительно сильнее реагируют на различные неблагоприятные факторы — не только экономические, но и политические. Соответственно, риск потерять свои средства на таких рынках выше, чем на развитых.

Подавляющая часть развивающихся финансовых рынков испытывает недостаток финансовых ресурсов и зависит от вливания капиталов со стороны развитых. Услуги, которые предоставляют профессиональные участники развивающихся рынков своим клиентам, значительно менее разнообразны, чем на развитых, а доверие клиентов ниже, так же как их информированность и защищенность от различных потрясений и потерь.

По формальным показателям, финансовый рынок РФ сложился уже в середине 1990;х гг. В 1997 г. в России функционировали 1800 банков и примерно столько же страховых компаний, 48 фондовых бирж и фондовых отделов товарных и валютных бирж, более 500 инвестиционных фондов. Однако по качественным показателям рынок не выполнял своего предназначения. Основная масса банков и страховых компаний располагала незначительными капиталами и была финансово неустойчивой, что приводило к массовым банкротствам. Подавляющая доля средств аккумулировалась государством в целях финансирования бюджетного дефицита. Фактически финансовый рынок РФ окончательно сложился только в XXI в., когда не формально, а на практике приобрел все черты финансового рынка.

В соответствии с Федеральным законом от 26.07.2006 № 135-ФЗ «О защите конкуренции» к финансовым услугам относятся банковские услуги, страховые услуги, услуги на рынке ценных бумаг, услуги, предоставляемые финансовыми организациями по поводу привлечения и размещения средств. Этот же федеральный закон содержит перечень финансовых организаций, оказывающих финансовые услуги, а именно: кредитные организации; профессиональные участники рынка ценных бумаг; клиринговые организации; микрофинансовые организации; кредитные потребительские кооперативы; страховые организации; страховые брокеры; общества взаимного страхования; негосударственные пенсионные фонды; управляющие компании и специализированные депозитарии инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов; ломбарды; лизинговые компании.

История развития финансовой системы РФ. Финансовая система России формировалась на базе финансовой системы СССР в 1990;х гг. До перехода к рыночной экономике финансовая система СССР состояла из двух сфер: общегосударственных финансов, финансов социалистических предприятий и отраслей народного хозяйства. Такая сфера, как финансы домохозяйства, полностью отсутствовала, также отсутствовали внебюджетные фонды. В состав общегосударственных финансов входили государственный бюджет СССР и государственный кредит.

Государственный бюджет выступал в качестве основного инструмента перераспределения национального дохода страны между отдельными территориями, отраслями, предприятиями, производственной и непроизводственной сферами. Он объединял в себе союзный бюджет, государственные бюджеты 15 союзных республик, бюджет социального страхования. В свою очередь бюджет каждой союзной республики состоял из республиканского бюджета и местных бюджетов, а именно бюджетов краев, областей, районов, городов.

Бюджетная система строилась на основе принципов единства и демократического централизма. Оперативное управление всеми финансовыми ресурсами государственного бюджета осуществляло Министерство финансов СССР, в подчинении которого находились министерства финансов 15 союзных республик.

Государственное социальное страхование было предназначено для выплаты пенсии по старости и пособий в случае болезни, инвалидности и других случаев утраты трудоспособности. Пенсии и пособия по линии социального страхования выплачивались за счет средств Государственного бюджета СССР. Планирование и управление средствами социального страхования было передано профсоюзам.

Основным источником формирования доходов Государственного бюджета СССР являлись платежи государственных предприятий. Налоговые платежи населения занимали незначительный удельный вес и состояли из налога на заработную плату и налога на холостяков, малосемейных и бездетных граждан (в перспективе предполагалось полностью отказаться от налогов с населения).

Имущественное страхование и страхование жизни являлось государственной монополией и осуществлялось двумя государственными структурами: Госстрахом, который обеспечивал страховую защиту объектов внутри страны, и Ингосстрахом, который осуществлял страхование государственной собственности СССР за рубежом и операций отечественных внешнеторговых объединений. Имущественное страхование распространялось на имущество граждан (при этом отдельные объекты имущества подлежали обязательному страхованию) и на колхозно-кооперативную собственность. Имущество государственных предприятий не страховалось.

В послевоенный период взаимоотношения госпредприятий с бюджетом претерпели значительные изменения. До середины 1960;х гг. предприятия уплачивали налог с оборота и отчисления от прибыли, при этом в бюджет изымались даже суммы оборотных средств государственных предприятий, ставших для них излишними в связи с изменениями условий деятельности. В то же время государственным предприятиям выделялось бюджетное финансирование на формирование и пополнение оборотных средств и капитальные вложения.

В результате экономической реформы 1965 г. изменился механизм взаимодействия предприятий с бюджетом: отчисления от прибыли трансформировались в три платежа: плату за фонды, фиксированные платежи и взнос свободного остатка прибыли. Предприятиям было предоставлено больше самостоятельности в распоряжении закрепленным за ними имуществом (например, им разрешили продавать ставшие ненужными основные фонды), в создании системы экономического стимулирования своих работников.

К концу 1970;х — началу 1980;х гг. стало очевидно, что реформы в области финансов необходимо продолжать. В 1988 г. в целях усиления независимости предприятий и предоставления им свободы маневра начинается перевод предприятий на полный хозяйственный расчет. Устанавливается новый порядок взаимоотношения предприятий с бюджетом, в соответствии с которым предприятиям устанавливаются нормы распределения прибыли. После отчисления в бюджет части прибыли, рассчитанной по установленным нормативам, оставшаяся часть используется по усмотрению предприятия. Однако принципиального укрепления финансовой системы в результате нововведения не произошло. Кризисные явления, которые прежде всего выражались во всеобщем дефиците товаров, продолжали нарастать. При разработке проекта государственного бюджета СССР на 1989 г. предусматривался дальнейший рост его дефицита, который предполагалось покрывать за счет эмиссии денег. В результате росло количество денег в обращении, сокращались валютные резервы страны. Последний союзный бюджет (на IV квартал 1991 г.) носил полностью эмиссионный характер.

В конце октября 1991 г. ликвидные валютные ресурсы на счетах «Внешэкономбанка» были почти полностью исчерпаны. В результате приостановились платежи внешнеторговых объединений, задолженность перед которыми по средствам, размещенным ими на счетах банка, была оформлена облигациями «Внешэкономбанка» (а сами облигации получили название «вэбовок»).

Все перечисленные факторы свидетельствовали о глубоком кризисе финансовой системы СССР.

В 1990;х гг. осуществляется переход от финансовой системы централизованной экономики СССР к финансовой системе рыночной экономики Российской Федерации. В соответствии с законом РСФСР от 10.10.1991 № 1734−1 «Об основах бюджетного устройства и бюджетного процесса в РСФСР» создается новая бюджетная система. Государственные органы власти и управления, а также местные органы самоуправления получают право создавать ничем не ограниченное число внебюджетных фондов, заимствовать средства, предоставлять бюджетные кредиты и другие полномочия, значительно расширившие их самостоятельность.

Начинается строительство рыночной налоговой системы. При этом в 1990;х гг. она характеризуется множественностью налогов, и каждый субъект Федерации получает право самостоятельно вводить собственные налоги и сборы на своей территории, что еще больше увеличивает налоговое разнообразие.

Формируется инфраструктура финансового рынка: регистрируется большое количество банков и страховых компаний, возникают биржи, выпускаются ценные бумаги, при этом механизм государственного контроля и надзора значительно отстает от формирования рыночной инфраструктуры.

Начинает создаваться система государственного финансового контроля. В 1995 г. Счетная палата РФ проводит первую проверку. В 1997—1998 гг. начинается массовый перевод на обслуживание в Федеральное казначейство счетов бюджетных учреждений.

Ведется активная работа по подготовке нормативной базы, регулирующей отношения в рамках рыночной финансовой системы. В октябре 1994 г. Государственная Дума принимает первую часть Гражданского кодекса РФ, вторая часть ГК РФ была принята в декабре 1995 г. В июле 1998 г. принимается Бюджетный кодекс РФ (вступил в силу в 2000 г.); в 1998 г. был принят Налоговый кодекс РФ.