Расчеты в сфере предпринимательства

В современной экономике отношения по передаче имущества, производству товаров и оказанию услуг складываются, как правило, на эквивалентно-возмездной основе. На лицо, получившее исполнение по основному обязательству (покупатель, арендатор, заказчик), возлагается обязанность произвести платеж в денежной форме. Следовательно, в рамках основного обязательства возникает денежное обязательство, платеж по которому является расчетом за предоставление исполнения, но основной сделке^[1].

Денежное обязательство может быть исполнено либо путем передачи кредитору наличных денежных средств, либо путем перечисления средств через банк или иные кредитные учреждения безналичным путем. Если денежные расчеты производятся путем передачи должником кредитору наличных денежных средств непосредственно или посредством перевода через предприятие связи, то имеет место наличная форма расчетов. Если расчеты производятся путем перевода денежных средств с банковского счета, то говорят о безналичной форме расчетов.

Наличные расчеты. Расчеты между юридическими лицами производятся, как правило, в безналичной форме. Организации обязаны хранить свободные денежные средства в учреждениях банков на договорных условиях. В порядке исключения могут производиться расчеты в наличной форме в пределах, установленных законодательством. Так, в соответствии с Указанием ЦБ РФ от 07.10.2013 № 3073-У «Об осуществлении наличных расчетов», расчеты в наличной форме между юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями, могут производиться в размерах, не превышающих 100 тыс. руб. в рамках одного договора (предельный размер наличных расчетов). Без учета предельного размера наличных расчетов осуществляется расходование поступивших в кассы участников наличных расчетов наличных денег в валюте РФ: на выплаты работникам, включенные в фонд заработной платы, и выплаты социального характера; на личные (потребительские) нужды индивидуального предпринимателя, не связанные с осуществлением им предпринимательской деятельности; выдачу работникам под отчет. Все наличные расчеты предпринимателей условно можно разделить на две группы: наличные расчеты с другими хозяйствующими субъектами и наличные расчеты с населением.

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое предприятие обязано иметь кассу. Прием наличных средств кассами предприятий производится по приходным кассовым ордерам, а выдача — по расходным кассовым ордерам или другим надлежаще оформленным документам. Все поступления и выдача наличных денег предприятием учитываются в кассовой книге, которая должна быть пронумерована, прошнурована и опечатана.

Согласно требованиям Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карч «денежные расчеты с населением при осуществлении тортовых операций или оказании услуг на территории РФ производятся всеми организациями и индивидуальными предпринимателями с применением контрольно-кассовых машин.

Безналичные расчеты. Расчеты, производимые предприятиями через банки или иные кредитные организации, в которых открыты соответствующие счета, называются безналичными. Необходимой предпосылкой для осуществления безналичных расчетов является наличие как у плательщика, так и у получателя средств банковского счета, открытие которого происходит на основании договора банковского счета.

По договору банковского счета, согласно п. 1 ст. 845 ГК РФ, банк обязуется принимать и зачислять поступающие на счет, открытый клиенту (владельцу счета), денежные средства, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче соответствующих сумм со счета и проведении других операций, но счету^[2]. Правовое регулирование договора банковского счета осуществляется гл. 45 ГК РФ, а также Инструкцией ЦБ РФ от 30.05.2014 № 153-И «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов».

Открытие клиентам счетов производится банками при условии наличия у клиентов правоспособности (дееспособности). Основанием открытия счета является заключение договора банковского счета соответствующего вида и представление документов и информации, определенных законодательством РФ, при условии проведения идентификации клиента, его представителя, выгодоприобретателя, а также идентификации бенефициарных владельцев. Банк обязан заключить договор банковского счета с обратившимся к нему клиентом на объявленных банком условиях. Банк не вправе отказать в открытии счета, совершение соответствующих операций по которому предусмотрено законом, учредительными документами банка и выданным ему разрешением (лицензией), за исключением случаев, когда такой отказ вызван отсутствием у банка возможности принять на банковское обслуживание либо допускается законом или иными нормативными актами. Банковский счет считается открытым с момента внесения записи об открытии лицевого счета в Книгу регистрации открытых счетов, которая должна быть осуществлена не позднее рабочего дня, следующего за днем заключения (или вступления в силу) договора банковского счета.

Об открытии или закрытии любого счета организации или индивидуального предпринимателя банк обязан в пятидневный срок сообщить в налоговый орган по месту их учета. После получения банком от налогового органа подтверждения факта получения им извещения об открытии счета налогоплательщику банк извещает клиента о начале операций по вновь открытому счету.

Банки открывают следующие виды счетов в валюте РФ и иностранных валютах:

• • текущие счета, открываемые физическим лицам для совершения операций, не связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
• • расчетные счета, открываемые юридическим лицам, не являющимся кредитными организациями, а также индивидуальным предпринимателям или лицам, занимающимся частной практикой, для совершения операций, связанных с предпринимательской деятельностью или частной практикой;
• • бюджетные счета, открываемые юридическим лицам, осуществляющим операции со средствами бюджетов бюджетной системы РФ;
• • корреспондентские счета и субсчета, открываемые кредитным организациям (и их филиалам), а также иным организациям в соответствии с законодательством РФ и международными договорами;
• • счета доверительного управления, открываемые доверительному управляющему для осуществления операций по доверительному управлению;
• • специальные банковские счета (банковского платежного агента и субагента, платежного агента, поставщика, торговый банковский счет, клиринговый банковский счет, счет гарантийного фонда платежной системы, номинальный счет, счет эскроу, залоговый счет, специальный банковский счет должника) открываются юридическим и физическим лицам (включая индивидуальных предпринимателей и лиц, занимающихся частной практикой), в случаях установленных законодательством РФ для осуществления предусмотренных им операций соответствующего вида;
• • депозитные счета судов, подразделений Федеральной службы судебных приставов, правоохранительных органов, нотариусов, открываемые для зачисления денежных средств, поступающих во временное распоряжение данных органов при осуществлении ими установленной законодательством РФ деятельности и в установленных законодательством РФ случаях;
• • счета по вкладам (депозитам), открываемые соответственно физическим и юридическим лицам для учета денежных средств, размещаемых в банках с целью получения доходов в виде процентов, начисляемых на сумму размещенных денежных средств.

В соответствии со ст. 848 ГК РФ банк обязан совершать для клиента операции, предусмотренные для счетов данного вида законом, установленными в соответствии с ним банковскими правилами и применяемыми в банковской практике обычаями делового оборота, если договором банковского счета не предусмотрено иное. Банк зачисляет поступившие на счет клиента денежные средства не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если более короткий срок не предусмотрен договором банковского счета. По распоряжению клиента банк выдает или перечисляет со счета денежные средства клиента не позднее дня, следующего за днем поступления в банк соответствующего платежного документа, если иные сроки не предусмотрены законом, изданными в соответствии с ним банковскими правилами или договором банковского счета. В случаях, когда в соответствии с договором банковского счета банк осуществляет платежи со счета несмотря на отсутствие денежных средств {кредитование счета), банк считается предоставившим клиенту кредит со дня осуществления такого платежа. Договор банковского счета при этом рассматривается как смешанный.

В случаях, предусмотренных договором банковского счета, клиент оплачивает услуги банка по совершению операций с денежными средствами, находящимися на его счете. Если иное не предусмотрено договором банковского счета, за пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк также уплачивает клиенту проценты, сумма которых зачисляется на счет. Денежные требования банка к клиенту, связанные с кредитованием счета (ст. 850 ГК РФ) и оплатой услуг банка (ст. 851 ГК РФ), а также требования клиента к банку об уплате процентов за пользование денежными средствами (ст. 852 ГК РФ) прекращаются зачетом, если иное не предусмотрено договором.

Списание денежных средств со счета осуществляется банком на основании распоряжения клиента. Без распоряжения клиента списание денежных средств, находящихся на счете, допускается по решению суда, а также в случаях, установленных законом или предусмотренных договором между банком и клиентом.

Очередность списания денежных средств со счета определена ст. 855 ГК РФ. При наличии на счете денежных средств, достаточных для удовлетворения всех требований, списание этих средств осуществляется в порядке календарной очередности, если иное не предусмотрено законом. При недостаточности средств на счете списание денежных средств осуществляется в следующей очередности:

• • в первую очередь — по исполнительным документам для удовлетворения требований о возмещении вреда жизни и здоровью, а также о взыскании алиментов;
• • во вторую очередь — по исполнительным документам о выплате выходных пособий и оплате труда лицам, работающим (работавшим) по трудовому договору, а также по выплате вознаграждений авторам результатов интеллектуальной деятельности;
• • в третью очередь — по платежным документам для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), поручениям налоговых органов на списание и перечисление задолженности по уплате налогов и сборов в бюджеты бюджетной системы РФ, а также поручениям органов контроля за уплатой страховых взносов на списание и перечисление сумм страховых взносов в бюджеты государственных внебюджетных фондов;
• • в четвертую очередь — по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• • в пятую очередь — по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям одной очереди производится в порядке календарной очередности поступления документов.

В случаях несвоевременного зачисления на счет поступивших клиенту денежных средств либо их необоснованного списания банком со счета, а также невыполнения указаний клиента о перечислении денежных средств со счета либо об их выдаче со счета банк обязан уплатить на эту сумму проценты в порядке и в размере, предусмотренных ст. 395 ГК РФ. В случае просрочки исполнения банком платежного поручения клиента последний вправе до момента списания денежных средств с корреспондентского счета банка плательщика отказаться от исполнения указанного поручения и потребовать восстановления не переведенной по платежному поручению суммы на его счете (п. 2 ст. 405 ГК РФ).

В соответствии со ст. 857 ГК РФ банк гарантирует тайну банковского счета и банковского вклада, операций по счету и сведений о клиенте. Сведения, составляющие банковскую тайну, могут быть предоставлены только самим клиентам или их представителям, а также в бюро кредитных историй на основаниях и в порядке, которые предусмотрены законом. Государственным органам и их должностным лицам такие сведения могут быть предоставлены исключительно в случаях и порядке, которые предусмотрены законом.

Ограничение прав клиента на распоряжение денежными средствами, находящимися на счете, не допускается, за исключением наложения ареста на денежные средства, находящиеся на счете, или приостановления операций по счету в случаях, предусмотренных законом.

Согласно п. 1 ст. 859 ГК РФ договор банковского счета расторгаегпся по заявлению клиента в любое время. Законом не предусмотрена возможность ограничения права клиента на расторжение договора. Поэтому при наличии в договоре банковского счета условия, ограничивающего право клиента на расторжение договора в зависимости от факта невозвращения банку полученного кредита или по каким-либо другим причинам, арбитражные суды расценивают такие условия как ничтожные.

Банк может досрочно расторгнуть договор в следующих случаях:

— при отсутствии в течение двух лет денежных средств на счете клиента и операций по этому счету договор считается расторгнутым, если по истечении двух месяцев со дня направления банком уведомления клиенту на счет не поступили денежные средства;

в случаях, установленных законом, по истечении 60 дней после письменного уведомления клиента;

в судебном порядке, если сумма денежных средств на счете клиента окажется ниже минимального размера, предусмотренного банковскими правилами или договором, и если такая сумма не будет восстановлена в течение месяца со дня предупреждения банком клиента; при отсутствии операций по этому счету в течение года, если иное не предусмотрено договором.

Остаток денежных средств на счете выдается клиенту либо по его указанию перечисляется на другой счет не позднее семи дней после получения соответствующего письменного заявления клиента. Расторжение договора банковского счета является основанием для закрытия счета клиента.

Помимо расчетного счета, т. е. счета юридического лица по его основной деятельности, предприятие может иметь депозитный и иные счета, открываемые после заключения договора соответствующего вида. Например, согласно п. 1 ст. 834 ГК РФ по договору банковского вклада (депозита) одна сторона (банк), принявшая поступившую от другой стороны (вкладчика) или поступившую для нее денежную сумму (вклад), обязуется возвратить сумму вклада и выплатить проценты на нее на условиях и в порядке, предусмотренных договором. Правовое регулирование договора банковского вклада осуществляется гл. 44 ГК РФ.

Вклад, или депозит, согласно банковскому законодательству РФ, представляет собой денежные средства в валюте РФ или иностранной валюте, размещаемые физическими или юридическими лицами в целях хранения и получения дохода. Доход по вкладу выплачивается в денежной форме в виде процентов. Вклад возвращается вкладчику по его первому требованию в порядке, предусмотренном для вклада данного вида федеральным законом и соответствующим договором.

Основное отличие договора банковского вклада от договора банковского счета состоит в целях этих договоров. Целями договора банковского вклада являются сохранение денежных средств и возможность распоряжения ими в любое время; целью договора банковского счета — создание возможности постоянного осуществления безналичных расчетов и проведения кассовых операций. В отличие от договора банковского счета, договор банковского вклада является реальным, т. е. считается заключенным с момента внесения средств в кассу банка или зачисления ее на счет. Данный договор также односторонне-обязывающий — он порождает обязательство банка вернуть вкладчику переданную банку сумму вклада вместе с обусловленными процентами и соответствующее право вкладчика требовать от банка исполнения его обязанности.

Договор банковского вклада заключается в письменной форме, которая может считаться также соблюденной, если внесение вклада удостоверено сберегательной книжкой, сберегательным или депозитным сертификатом либо иным выданным банком вкладчику документом, отвечающим требованиям, предусмотренным законом, банковскими правилами и обычаями делового оборота. Несоблюдение письменной формы договора банковского вклада влечет недействительность этого договора.

Виды банковских вкладов определены в ст. 837 ГК РФ. В соответствии со сроком изъятия вклада собственником вклады классифицируются: на вклады до востребования (условия выдачи вклада по первому требованию) и срочные вклады (условия возврата по истечении определенного договором срока). Банковские вклады подразделяют также на депозиты, когда вкладчиком является юридическое лицо, и вклады физических лиц.

По договору банковского вклада любого вида банк обязан выдать сумму вклада или ее часть по первому требованию вкладчика, за исключением вкладов, внесенных юридическими лицами на иных условиях возврата, предусмотренных договором. Условие договора об отказе гражданина от права на получение вклада по первому требованию ничтожно. В случаях, когда срочный либо другой вклад, иной чем вклад до востребования, возвращается вкладчику по его требованию до истечения срока либо до наступления иных обстоятельств, указанных в договоре банковского вклада, проценты по вкладу выплачиваются в размере, соответствующем размеру процентов, выплачиваемых банком по вкладам до востребования, если договором не предусмотрен иной размер процентов. Если вкладчик не требует возврата суммы срочного вклада по истечении его срока либо вклада, внесенного на иных условиях, — по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, договор также считается продленным на условиях вклада до востребования, если иное не предусмотрено договором.

При заключении договора банковского вклада банки иногда дополнительно предлагают клиенту открыть текущий счет для того, чтобы в случае предъявления вкладчиком требований о досрочном возврате средств банк смог бы зачислить сумму вклада на уже открытый текущий счет клиента и таким образом удержать комиссионное вознаграждение за выдачу денежных средств в рамках договора банковского счета. Однако открытие банковского счета не является обязательным условием договора банковского вклада, что делает данную операцию незаконной ввиду навязывания потребителю дополнительной услуги.

Заключивший с клиентом договор банковского вклада в иностранной валюте банк обязан возвратить сумму вклада именно в иностранной валюте. На практике возникали проблемы определения валюты при возврате вклада. Во время банковского кризиса конца 1990;х гг. некоторые банки возвращали рублевый эквивалент вклада в иностранной валюте, рассчитанный на дату платежа, обосновывая свои действия ссылкой на ст. 140 ГК РФ, согласно которой рубль является единственным законным платежным средством в Российской Федерации. Данная позиция была признана судами неправомерной, поскольку в соответствии со ст. 9 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» резиденты имеют право без ограничений совершать валютные операции при внесении денежных средств в банковские вклады и получении их с банковских вкладов^[3].

Банк выплачивает вкладчику проценты на сумму вклада в размере, определяемом договором банковского вклада. При отсутствии в договоре условия о размере выплачиваемых процентов банк обязан выплачивать проценты в размере, определяемом в соответствии с п. 1 ст. 809 ГК РФ, т. е. в соответствии со ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты процентов по вкладу. Пункт 2 ст. 838 ГК РФ предоставляет банку право, если иное не предусмотрено договором банковского вклада, изменять размер процентов, выплачиваемых на вклады до востребования. В случае уменьшения банком размера процентов новый размер процентов применяется к вкладам, внесенным до сообщения вкладчикам об уменьшении процентов, по истечении месяца с момента соответствующего сообщения, если иное не предусмотрено договором. Определенный договором банковского вклада размер процентов на вклад, внесенный на условиях его выдачи по истечении определенного срока либо по наступлении предусмотренных договором обстоятельств, не может быть односторонне уменьшен банком, если иное не предусмотрено законом.

Проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днем ее поступления в банк, до дня ее возврата вкладчику включительно, а если ее списание со счета произведено по иным основаниям, то до дня списания включительно. Если иное не предусмотрено договором банковского вклада, проценты на сумму банковского вклада выплачиваются вкладчику по его требованию по истечении каждого квартала отдельно от суммы вклада, а невостребованные в этот срок проценты увеличивают сумму вклада, на которую начисляются проценты. При возврате вклада выплачиваются все начисленные к этому моменту проценты.

Возврат вкладов граждан банком обеспечивается специальной правовой защитой — системой обязательного страхования вкладов (далее — ССВ), что делает данный способ инвестирования для физических лиц менее рискованным, чем, например, открытие обезличенного металлического счета, не имеющего данной правовой защиты. Создание системы страхования вкладов населения является специальной государственной программой, реализуемой в соответствии с Федеральным законом от 23.12.2003 № 177-ФЗ «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации», осуществляемой через государственную корпорацию «Агентство по страхованию вкладов».

Формы безналичных расчетов в сфере предпринимательства выбираются предпринимателями — плательщиками, получателями средств — самостоятельно и могут предусматриваться договорами, заключаемыми ими со своими контрагентами. Статья 862 ГК РФ называет следующие формы безналичных расчетов: с помощью платежных поручений, чеков, аккредитивов, расчеты по инкассо, а также в иных формах, предусмотренных законом и установленными в соответствии с ним банковскими правилами (в форме прямого дебетования, перевода электронных денежных средств и др.).

Платежное поручение представляет собой распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленное расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытый в этом или другом банке. Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика, а также если договором банковского счета не определены условия оплаты расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные поручения помещаются в картотеку. Их оплата производится по мере поступления средств. Недостатки расчетов платежными поручениями заключаются в отсутствии гарантий своевременного платежа, а достоинства — в простоте документооборота, возможности предварительной проверки качества товара, простой технике проведения расчетов, ускоряющей оборачиваемость средств.

Платежное требование представляет собой расчетный документ, содержащий требование кредитора (получателя средств) по основному договору к должнику (плательщику) об уплате определенной денежной суммы через банк. Платежные требования применяются при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных основным договором. Расчеты платежными требованиями могут осуществляться с предварительным акцептом и без акцепта плательщика.

Аккредитив представляет собой форму расчетов, при которой банк, действующий по поручению плательщика и в соответствии с его указанием (банк-эмитент), обязуется произвести платежи получателю средств либо дать полномочие другому банку (исполняющему банку) заплатить получателю средств при условии представления им документов, предусмотренных аккредитивом, и при выполнении других условий. Аккредитив предназначается для расчетов только с одним получателем средств. Срок действия и порядок расчетов устанавливаются в договоре между плательщиком и получателем средств. Платеж по аккредитиву проводится в безналичном порядке путем перечисления суммы аккредитива на счет получателя средств. При выплате по аккредитиву банк получателя средств (исполняющий банк) обязан проверить соблюдение получателем средств всех условий аккредитива, а также правильность оформления реестра счетов, соответствие подписей и оттиска печати получателя средств на нем заявленным образцам. Неиспользованная или отозванная сумма покрытого (депонированного) аккредитива подлежит возврату исполняющим банком банку-эмитенту одновременно с закрытием аккредитива или уменьшением его суммы.

Чек, согласно ст. 877 ГК РФ, представляет собой ценную бумагу, содержащую безусловное распоряжение чекодателя банку заплатить указанную в нем сумму предъявителю чека (чекодержателю). Чекодателем считается юридическое или физическое лицо, имеющее в банке деньги, которыми оно вправе распоряжаться данным способом, а чекодержателем — юридическое или физическое лицо, претендующее на получение денег по чеку (лицо, в пользу которого чекодатель выдал чек). Банк, в котором находятся деньги чекодателя, является плательщиком и оплачивает чек за счет соответствующих средств чекодателя. Отзыв чека до истечения срока, в течение которого он может быть предъявлен к оплате, не допускается. Выдача чека не погашает денежного обязательства, во исполнение которого он выдан. Лицо, оплатившее чек, вправе требовать передачи ему чека с распиской в получении платежа.

Чек является обращающимся документом и может быть передан его владельцем другому лицу. Передача прав, но чеку производится в порядке, установленном ст. 146 ГК РФ, с соблюдением правил, предусмотренных в ст. 880 ГК РФ. Именной чек передаче не подлежит. Права, но переводному чеку можно передать путем совершения на чеке передаточной надписи — индоссамента. Платеж по чеку может быть гарантирован полностью или частично посредством аваля, представляющего собой гарантию по чеку, которая может даваться любым лицом, за исключением плательщика. Он проставляется на лицевой стороне чека либо на дополнительном листе (аллонже) посредством записи «считать за аваль», а также указания, кем и за кого он дан. Если нет указания, за кого дан аваль, то считается, что он дан за чекодателя. Авалист, оплативший чек, приобретает права, вытекающие из чека, против того, за кого он дал гарантию, и против тех, кто обязан перед последним.

Чек как средство платежа имеет ряд недостатков-, на счете лица, выдавшего чек, может не оказаться нужной суммы, и чек будет возвращен неоплаченным; у чекодателя может вообще не быть счета, или чек может быть неправильно им заполнен, или нс будет совпадать подпись — тогда банк возвращает чек с соответствующими отметками.

При расчетах по инкассо банк (банк-эмитент) по поручению и за счет клиента на основании расчетных документов действует с целью получения от плательщика платежа или акцепта платежа. В отличие от расчетов платежными поручениями или по аккредитиву, представляющих собой операции по выплате денежных средств получателю по поручению плательщика, инкассовая операция представляет собой сделку между банком-эмитентом и его клиентом по осуществлению за счет клиента действий по получению от плательщика платежа или акцепта платежа^[4]. В соответствии со ст. 874 ГК РФ для проведения расчетов по инкассо банк-эмитент вправе привлекать другие банки (исполняющие).

Расчеты по инкассо осуществляются на основании платежных требований, которые могут оплачиваться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), а также на основании инкассовых поручений, оплачиваемых без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке). Платежные требования и инкассовые поручения предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя), вместе с реестром переданных на инкассо расчетных документов. Ответственный исполнитель банка-эмитента проверяет полноту заполнения и соответствие реквизитов расчетных документов, после чего возвращает вторые экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо. Первые экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку и используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов. Первые экземпляры платежных требований и инкассовых поручений клиентов направляются банком-эмитентом в учреждение или подразделение ЦБ РФ, обслуживающее исполняющий банк плательщика.

Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы, а также проверяются исполняющим банком на полноту и правильность заполнения реквизитов. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условия об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования помещаются исполняющим банком в картотеку, о чем извещается банк-эмитент. Оплата расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

Для того чтобы осуществлять различного рода платежи и обслуживание клиентов, банки по согласованию друг с другом на договорной основе устанавливают между собой отношения, которые называются корреспондентскими. Особенность межбанковских расчетных правоотношений состоит в том, что их субъекты — это сами банки, включая ЦБ РФ с его расчетнокассовыми центрами. Если межхозяйственные расчеты являются продуктами отдельных банков, то межбанковские расчеты выступают в качестве продукта банковской системы, обеспечивающей механизм межбанковского и межрегионального перераспределения денежного капитала^[5]. Это определяет не только ключевые положения межбанковских расчетов в системе расчетных отношений, но и особенности их правового регулирования.

Межбанковские расчеты представляют собой систему преимущественно безналичных расчетов между кредитными организациями (банками и небанковскими финансовыми институтами), включающую в себя прямой перевод денежных средств и регулярные зачеты их взаимных требований и обязательств^[6]. При их проведении используется три осиовпьюс метода:

• — списание и зачисление средств по счетам, открытым банками в ЦБ РФ;
• — ведение межбанковских платежей по счетам НОСТРО и ЛОРО, которые открываются банками друг у друга на двусторонней основе;
• — расчеты между банками через счета, открытые либо в банке-корреспонденте, являющемся третьей стороной, либо в специализированной расчетной или клиринговой организации.

В зависимости от организации бизнес-процессов, характеристик ликвидности, риска и особенностей завершения расчетов выделяют два основных типа систем межбанковских расчетов:

• 1) системы валовых расчетов в режиме реального времени (англ. — Real Time Gross Settlement — RTGS), в которых переводы выполняются индивидуально, последовательно и в полной сумме платежного документа, перевод средств происходит в режиме реального времени на протяжении всего операционного дня;
• 2) системы с отсроченным нетто расчетов (англ. — Deferred Net Settlement — DNS), основанные на принципе неттинга, т.с. зачета взаимных требований участников расчетов друг к другу: посылаемые участниками платежные инструкции не выполняются в момент поступления в систему, а фиксируются и накапливаются на протяжении операционного дня, в конце которого для каждого участника рассчитывается чистая позиция с учетом отправленных и полученных распоряжений о переводе средств^[7].

В секторе межбанковских расчетов в настоящее время главное место занимают специализированные структуры, известные в литературе под названием оптовых платежных систем (англ. — Wholesale Payment Systems), или систем для платежей крупными суммами (англ. — Large Value Payment

Systems)^[8]. Именно через них проходит сегодня основная часть крупных платежей в банковском секторе, расчетов участников фондовых, валютных операций и иных трансакций. В основе оптовых платежных систем лежит система SWIFT — международная межбанковская система передачи информации и совершения платежей, в которой каждый банк имеет свой уникальн ый SWI FT-код.

Расчетные операции по перечислению денежных средств через кредитные организации (филиалы) осуществляются с использованием: корреспондентских счетов (субсчетов), открытых в ЦБ РФ; корреспондентских счетов, открытых в других кредитных организациях; счетов участников расчетов, открытых в небанковских кредитных организациях, осуществляющих расчетные операции; и счетов межфилиальных расчетов, открытых внутри одной кредитной организации^[9].

• [1] См.: Беляков В. Г. Правовое регулирование предпринимательской деятельности: учеб, пособие. СПб., 2008. С. 276.
• [2] Подробнее см.: Сарбаш С. В. Договор банковского счета. М.: Статут, 1999.
• [3] См.: Пункт 10 Информационного письма Президиума ВАС РФ от 31.05.2000 № 52"Обзор практики разрешения арбитражными судами споров, связанных с применением законодательства о валютном регулировании и валютном контроле".
• [4] См.: Постатейный комментарий к Гражданскому кодексу Российской Федерации: части первой, второй, третьей / под ред. Т. Е. Абовой, М. М. Богуславского, А. Ю. Кабалкина, А. Г. Лисицына-Светланова., 2008. С. 660.
• [5] См.: Сиземова О. Б. О целях и принципах правового регулирования межбанковскихрасчетов // Банковское право. 2013. № 2. С. 57—64.
• [6] См.: Сиземова О. Б. Межбанковские расчетные правоотношения в Российской Федерации: монография. Н. Новгород: Изд-во НКИ, 2012.
• [7] См.: Белоусова В. /О., Усоскин В. М. Современные системы межбанковских расчетов //Деньги и кредит. 2012. № 9. С. 24—30.
• [8] См.: Белоусова В. Ю., Усоскин В. М. Современные системы межбанковских расчетов.
• [9] См.: Рождественская Т. Э. Банковское право. М.: ИД ГУ ВШЭ, 2010.