Пенсионный институт с условно-накопительными счетами

Пенсионный институт на основе условно-накопительных счетов организован на базе обязательного социального пенсионного страхования, в рамках которого отчисления каждого работника фиксируются на его индивидуальном счете и индексируются по правилам, устанавливаемым для выплачиваемых пенсий. Счета называются «условными», поскольку как входящие страховые взносы, так и подлежащие уплате платежи, связанные с индексацией финансовых ресурсов, существуют только в форме фиксированных цифр на персонифицированных счетах застрахованных лиц, а сами финансовые ресурсы используются на оплату пенсий. Когда же застрахованное лицо выходит на пенсию, то аккумулированный условный капитал на каждом счете превращается в реальные пенсионные выплаты, исчисляемые по формуле, знаменатель которой — это продолжительность предстоящей жизни пенсионера.

Такой механизм перераспределения финансовых ресурсов еще называют распределительным методом. Следует отметить, что пенсионные системы, созданные и окрепшие в XX в. в подавляющем своем большинстве базировались на распределительном принципе, или принципе «солидарности» поколений. Такой подход к организации пенсионных систем предполагает социальный контракт, регулирующий отношения между поколениями через посредство общественных институтов. В каждый момент времени работающее поколение финансирует выплату пенсий нынешним пенсионерам под обязательства общества, что следующее поколение работающих будет отчислять примерно адекватную часть своего текущего дохода на их пенсионное обеспечение. Краткосрочная форма сбора и распределения пенсионных средств позволяет легко достигать сбалансированности ресурсов, что придает системе устойчивый и надежный характер.

Распределительный метод финансирования пенсионных систем базируется на текущих поступлениях страховых взносов, которые используются для выплаты пенсий в том же периоде. В случае, если все поступившие взносы расходуются на выплату текущих пенсий (кроме резерва на покрытие текущего дефицита пенсионной системы для покрытия непредвиденных дополнительных расходов), то система носит полностью распределительный характер.

Пенсионные системы, использующие распределительный механизм финансирования, но создающие значительные резервные фонды, предназначенные для предварительного фондирования части будущих пенсионных обязательств, могут быть названы частично накопительными. В рамках таких систем накопление средств носит обезличенный, коллективный характер. Классическими примерами последних являются системы государственного пенсионного страхования США и Швеции.

Обязательный (факультативно-обязательный) характер внесения страховых платежей страхователями (работниками и работодателями) получил отражение в английском названии распределительного метода — «pay-as-you-go», что можно перевести как «плати сразу».

При использовании распределительного метода платежеспособность и сохранность средств объясняется защитой ресурсов от инфляции, которые не успевают обесцениться из-за короткого периода их нахождения (1—3 месяца) между субъектами правоотношений: страхователями — страховщиками — застрахованными.

Сейчас при применении персонифицированного учета и такой пенсионной технологии, как условно-накопительные счета, распределительная пенсионная система во многом приобрела черты личного пенсионного страхования с установленными выплатами. Поэтому называть такие системы распределительными можно достаточно условно, только в смысле распределения той части средств между пенсионерами, которые образуются за счет недоиспользованных ресурсов лицами, не доживающими до среднестатистического возраста предстоящей жизни, с одной стороны, и пенсионерами, переживающими этот временной рубеж, с другой.

Примечательно, что в накопительных пенсионных системах, основанных на использовании условно-накопительных механизмов, не происходит горизонтального перераспределения между категориями пенсионеров, поскольку эти системы построены на принципах полной индивидуальной финансовой эквивалентности. Поэтому их введение должно быть дополнено созданием специальных программ, ориентированных на пенсионное обеспечение тех граждан, размер реальных или условных накоплений которых не позволяет обеспечить выплату пенсий даже в минимальном размере.

Условно-накопительный способ организации пенсионного страхования вобрал в себя самые сильные стороны распределительного (социального страхования) и накопительного (частного страхования) финансовых механизмов.

В частности, к преимуществам распределительного метода финансирования относятся:

• • высокая надежность сохранности накопленных финансовых ресурсов, не подвергающиеся инфляции, поскольку они расходуются практически «с колес»;
• • учет при определении размеров пенсии за длительные периоды трудовой деятельности (30—40 лет) возможности опережающего роста заработной платы по сравнению с повышением размеров пенсий;
• • устранение финансовых и политических рисков (внутренних и внешних), характерных для длительных по времени инвестиций, имеющих место в случае накопительных пенсий.

Кроме того, применение условно-накопительных персонифицированных механизмов финансирования, использующих индивидуальные способы расчета пенсий с учетом ожидаемой предстоящей продолжительности жизни при выходе на пенсию, позволяет существенно ослабить воздействие демографического фактора «старения населения» на финансовую сбалансированность национальных институтов пенсионного страхования. Это обеспечивается путем сокращения размера пенсий при увеличении ожидаемой продолжительности жизни в старших возрастах. По этому пути идут многие страны (Австрия, Германия, Франция, Япония и др.), пенсионные системы которых представляют собой классические программы с условно-накопительными счетами. Россия применяла этот институт в период с 2002 по 2014 г., и он хорошо себя зарекомендовал. Отказ от него и переход к балльной системе трудно назвать конструктивным решением. Представляется, что в среднесрочной перспективе потребуется снова вернуться к условно-накопительной системе.