Незаконное образование (создание, реорганизация) юридического лица (ст. 173. 1 УК РФ)

Общественная опасность рассматриваемого преступления заключается в создании фиктивных коммерческих и некоммерческих организаций (так называемых фирм-однодневок) и их использовании в целях уклонения от установленного законодательством РФ налогообложения, отмывания «грязных денег», совершения иных финансовых преступлений.

Непосредственный объект — установленный законодательством РФ порядок осуществления предпринимательской и иной экономической деятельности, в частности образования (создания, реорганизации) юридических лиц.

В Российской Федерации действует заявительный порядок образования (создания, реорганизации) юридических лиц, который регулируется Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Законом установлен следующий порядок представления документов при государственной регистрации юридического лица. Документы представляются в регистрирующий орган непосредственно или направляются почтовым отправлением с объявленной ценностью при его пересылке и описью вложения, либо направляются в форме электронных документов, подписанных электронной подписью, с использованием информационно-телекоммуникационных сетей общего пользования, в том числе сети Интернет, включая единый портал государственных и муниципальных услуг, в порядке, установленном уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти^[1]. Заявление, представляемое в регистрирующий орган, удостоверяется подписью уполномоченного лица (заявителя), подлинность которой должна быть засвидетельствована в нотариальном порядке^[2]. При этом заявитель указывает свои паспортные данные или в соответствии с законодательством РФ данные иного удостоверяющего личность документа и идентификационный номер налогоплательщика (при его наличии).

При государственной регистрации юридического лица заявителями могут являться следующие физические лица:

• — руководитель постоянно действующего исполнительного органа регистрируемого юридического лица или иное лицо, имеющие право без доверенности действовать от имени этого юридического лица;
• — учредитель (учредители) юридического лица при его создании;
• — руководитель юридического лица, выступающего учредителем регистрируемого юридического лица;
• — конкурсный управляющий или руководитель ликвидационной комиссии (ликвидатор) при ликвидации юридического лица;
• — иное лицо, действующее на основании полномочия, предусмотренного федеральным законом, актом специально уполномоченного на то государственного органа или актом органа местного самоуправления (и. 1.3 ст. 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).

В нарушение указанных положений виновные прибегают к образованию юридических лиц посредством использования физических лиц, не относящихся к заявителям (т.е. через подставных лиц).

Объективная сторона преступления заключается в образовании (создании, реорганизации) юридического лица через подставных лиц.

Федеральным законом «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» установлен различный порядок государственной регистрации юридических лиц при их создании и реорганизации.

Государственная регистрация юридических лиц при их создании осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения указанного учредителями в заявлении о государственной регистрации постоянно действующего исполнительного органа, в случае отсутствия такого исполнительного органа — по месту нахождения иного органа или лица, имеющих право действовать от имени юридического лица без доверенности (п. 2 ст. 8 данного Закона).

При государственной регистрации создаваемого юридического лица в регистрирующий орган представляются следующие документы:

• а) подписанное заявителем заявление о государственной регистрации по установленной форме (в заявлении подтверждается, что представленные учредительные документы соответствуют установленным законодательством РФ требованиям к учредительным документам юридического лица данной организационно-правовой формы, что сведения, содержащиеся в этих учредительных документах, иных представленных для государственной регистрации документах, заявлении о государственной регистрации, достоверны, что при создании юридического лица соблюден установленный для юридических лиц данной организационно-правовой формы порядок их учреждения, в том числе оплаты уставного капитала (уставного фонда, складочного капитала, паевых взносов) на момент государственной регистрации, и в установленных законом случаях согласованы с соответствующими государственными органами и (или) органами местного самоуправления вопросы создания юридического лица);
• б) решение о создании юридического лица в виде протокола, договора или иного документа в соответствии с законодательством РФ;
• в) учредительные документы юридического лица (подлинники или засвидетельствованные в нотариальном порядке копии);
• г) выписка из реестра иностранных юридических лиц соответствующей страны происхождения или иное равное по юридической силе доказательство юридического статуса иностранного юридического лица — учредителя;
• д) документ об уплате государственной пошлины.

Государственная регистрация юридических лиц, создаваемых путем.

реорганизации, осуществляется регистрирующими органами по месту нахождения реорганизуемых юридических лиц. В случае участия в реорганизации двух и более юридических лиц государственная регистрация юридического лица, создаваемого путем реорганизации, а также государственная регистрация прекращения в результате реорганизации деятельности юридических лиц осуществляется регистрирующим органом по месту нахождения реорганизуемого юридического лица, направившего в регистрирующий орган уведомление о начале процедуры реорганизации. Порядок взаимодействия регистрирующих органов по месту нахождения реорганизуемых и создаваемых в результате реорганизации юридических лиц определяется уполномоченным Правительством РФ федеральным органом исполнительной власти. Представление документов юридических лиц, создаваемых путем реорганизации, осуществляется в порядке, предусмотренном ст. 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей».

Завершение государственной регистрации юридического лица, создаваемого путем реорганизации, определяется формой реорганизации:

• 1) реорганизация юридического лица в форме преобразования считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а преобразованное юридическое лицо — прекратившим свою деятельность;
• 2) реорганизация юридических лиц в форме слияния считается завершенной с момента государственной регистрации вновь возникшего юридического лица, а юридические лица, реорганизованные в форме слияния, считаются прекратившими свою деятельность;
• 3) реорганизация юридического лица в форме разделения с момента государственной регистрации последнего из вновь возникших юридических лиц считается завершенной, а юридическое лицо, реорганизованное в форме разделения, считается прекратившим свою деятельность;
• 4) реорганизация юридического лица в форме выделения с момента государственной регистрации последнего из вновь возникших юридических лиц считается завершенной;
• 5) реорганизация юридического лица в форме присоединения с момента внесения в единый государственный реестр юридических лиц записи о прекращении деятельности последнего из присоединенных юридических лиц считается завершенной.

Решение о государственной регистрации, принятое регистрирующим органом, является основанием внесения соответствующей записи в государственный реестр. Моментом государственной регистрации признается внесение регистрирующим органом соответствующей записи в соответствующий государственный реестр.

Обязательным признаком объективной стороны преступления является способ его совершения. В соответствии с ч. 1 ст. 173.1 УК РФ незаконным является образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц. Согласно примечанию к ст. 173.1 УК РФ под подставными лицами в данной статье и ст. 173.2 УК понимаются лица, которые являются учредителями (участниками) юридического лица или органами управления юридического лица и путем введения в заблуждение либо без ведома которых были внесены данные о них в Единый государственный реестр юридических лиц, а также лица, которые являются органами управления юридического лица, у которых отсутствует цель управления юридическим лицом.

Федеральным законом от 30.03.2015 № 67-ФЗ деяние, предусмотренное ч. 1 ст. 173.1 УК РФ, было дополнено новой формой — представлением в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей, данных, повлекшим внесение в Единый государственный реестр юридических лиц сведений о подставных лицах. Порядок предоставления соответствующих сведений в указанный орган рассмотрен выше.

Состав преступления, предусмотренный ч. 1 ст. 170.1 УК РФ, формальный — оно является оконченным с момента образования (создания, реорганизации) такого юридического лица, т. е. внесения регистрирующим органом соответствующей записи в государственный реестр юридических лиц.

С субъективной стороны преступление характеризуется прямым умыслом. Субъект сознает, что осуществляет образование (создание, реорганизацию) юридического лица через подставных лиц и желает совершить эти действия. Мотивы и цели преступления могут быть различными, чаще всего имеет место цель совершения преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом (уклонение от уплаты налогов с организации, легализация преступных доходов, финансирование терроризма, организованной преступности и т. д.).

Совершение данного деяния посредством использования лиц, сознающих свою роль в образовании (создании, реорганизации) юридического лица, исключает ответственность по ст. 173.1 УК РФ.

Субъект общий — вменяемое физическое лицо, достигшее 16-летнего возраста. Чаще всего это лица, уполномоченные в соответствии с законодательством представлять соответствующие документы в орган, осуществляющий государственную регистрацию юридических лиц и индивидуальных предпринимателей.

Частью 2 ст. 173.1 УК РФ устанавливается более строгая ответственность за те же деяния, совершенные: а) лицом с использованием своего служебного положения; б) группой лиц по предварительному сговору.

Под использованием служебного положения понимается совершение лицом действий, входящих в его служебные полномочия, в целях образования (создания, реорганизации) юридического лица. К таким лицам могут быть отнесены должностные лица, государственные или муниципальные служащие, не являющиеся должностными лицами, а также лица, выполняющие управленческие функции в коммерческой или иной организации.

Последний квалифицирующий признак имеет место в случаях, когда в незаконном образовании (создании, реорганизации) юридического лица участвуют два и более лица, заранее договорившиеся о совместном совершении преступления.

• [1] С 1 января 2013 г. документы в регистрирующий орган могут быть представленытакже через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг (п. 1 ст. 9 Федерального закона «О государственной регистрации юридическихлиц и индивидуальных предпринимателей», и. 5 ст. 41 Федерального закона от 28.07.2012№ 133-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в целях устранения ограничений для предоставления государственных и муниципальных услуг по принципу „одного окна“»).
• [2] Свидетельствование подписи физического лица, регистрируемого или зарегистрированного в качестве индивидуального предпринимателя, на указанном заявлении в нотариальном порядке не требуется в случае, если указанное физическое лицо представляет документы в регистрирующий орган непосредственно либо через многофункциональный центри представляет одновременно документ, удостоверяющий личность, либо в случае, еслиуказанное физическое лицо представляет документы с использованием единого порталагосударственных и муниципальных услуг. Заявление, которое подается физическим лицом, регистрируемым или зарегистрированным в качестве индивидуального предпринимателя, через многофункциональный центр, подписывается указанным лицом в присутствии работника многофункционального центра (п. 1.2 ст. 9 Федерального закона «О государственнойрегистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей»).