Имущество кредитного союза

Из положений гл. 5 Федерального закона «О кредитной кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ следует, что имущество союза принадлежит ему на праве собственности и формируется за счет нескольких источников, к которым относятся:

• 1) паевые и иные взносы членов кредитного союза (пайщиков), предусмотренные законодательством о кредитной кооперации и уставом кредитного союза;
• 2) доходы от деятельности кредитного союза;
• 3) привлеченные средства;
• 4) иные не запрещенные законом источники.

Рассматривая источники формирования имущества кредитного союза, особое внимание необходимо обратить на то, что законодатель пересмотрел свой подход к определению категории союзного имущества. Ранее законодательство закрепляло лишь три источника образования имущества союза; привлеченные средства в разряд имущества, право собственности на которое принадлежит кредитному союзу, не входили. Эго объясняется очень просто. Как уже упоминалось, членами кредитных союзов могли быть только физические лица, а, поскольку имущество не принадлежало союзу, на него нельзя было обратить взыскание по обязательствам союза перед третьими лицами. Таким способом защищались имущественные интересы самой уязвимой категории лиц — граждан. С предоставлением юридическим лицам права на участие (членство) в кредитных союзах привлеченные средства включаются в состав имущества кредитного союза. Однако вместе с этим законодатель определил особенности имущественной ответственности кредитных союзов, членами которых являются физические лица, закрепив норму, согласно которой обращение взыскания на денежные средства и иное имущество кредитного союза в части, соответствующей сумме основных обязательств кредитного союза по договорам передачи личных сбережений, не допускается.

Категория привлеченных средств как источника имущества не ограничивается средствами, которые были размещены физическими и юридическими лицами — членами кредитного союза. Сюда же относятся средства, полученные в рамках кредитования или заимствования от юридических лиц, не являющихся членами союза. Поэтому Федеральный закон «О кредитной кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ так определяет данную категорию: «привлеченные средства — денежные средства, полученные кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) на основании договоров займа, иных договоров, предусмотренных законодательством, а также денежные средства, полученные кредитным союзом от юридических лиц, не являющихся членами кредитного союза (пайщиками), на основании договора займа и (или) договора кредита».

Такой источник формирования имущества, как взносы членов кредитного союза, также заслуживает особого внимания. Дело в том, что ранее законодательство определяло только два вида взносов, вносимых членами союза: паевые и дополнительные (на покрытие убытков). При этом законодательство нс определяло дополнительные взносы как источник образования имущества — видимо, потому, что дополнительные взносы носят компенсационный характер, т. е. нс формируют имущество, а компенсируют потери (убытки) в составе союзного имущества и, следовательно, являются имуществом кредитного союза априори.

В одной из новелл нового закона расширен перечень взносов и дана их градация:

• 1) паевой взнос — денежные средства, переданные членом кредитного союза (пайщиком) в собственность кредитного союза для осуществления кредитным союзом деятельности, предусмотренной Федеральным законом «О кредитной кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ и уставом кредитного союза, и для формирования паенакопления (пая) члена кредитного союза (пайщика);
• 1.1) обязательный паевой взнос — паевой взнос, предусмотренный уставом кредитного союза и вносимый членом кредитного союза (пайщиком) в кредитный союз в обязательном порядке;
• 1.2) добровольный паевой взнос — паевой взнос, добровольно вносимый членом кредитного союза (пайщиком) в кредитный союз помимо обязательного паевого взноса в случае, если возможность и порядок его внесения предусмотрены уставом кредитного союза;
• 2) членский взнос — денежные средства, вносимые членом кредитного союза (пайщиком) на покрытие расходов кредитного союза и на иные цели в порядке, который определен уставом кредитного союза;
• 3) вступительный взнос — денежные средства, вносимые, если это предусмотрено уставом кредитного союза, при вступлении в кредитный союз на покрытие расходов, связанных со вступлением в кредитный союз, в размере и порядке, которые определены его уставом;
• 4) дополнительный взнос — членский взнос, вносимый в случае необходимости покрытия убытков кредитного союза в соответствии с п. 4 ст. 116 ГК РФ.

Последняя категория средств, определяемая законом как «иные не запрещенные законом источники», прежде включала в себя еще спонсорские взносы и благотворительные пожертвования. Отныне в законодательстве нет прямого указания на них, как, впрочем, нет и их прямого запрета. Вообще, категория «иных источников» предоставляет кредитным союзам возможность изыскивать такие источники, использование которых составители закона на стадии его разработки не предполагали. В том же случае, если изысканный источник с позиций государства будет негативен, у законодателя остается возможность исключить его из категории «иных источников» путем установления прямого запрета.

Имущество кредитного союза не может быть отчуждено иначе как в порядке, предусмотренном законодательством о кредитной кооперации, иными федеральными законами и уставом кредитного союза.

Кредитный союз отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом. Исключение здесь составляют денежные средства и иное имущество кредитного союза в части, соответствующей сумме основных обязательств кредитного союза по договорам передачи личных сбережений. По обязательствам своих членов кредитный союз не отвечает.

Обращение взыскания по долгам члена кредитного союза (пайщика) на паенакопление (пай) этого члена допускается только при недостатке иного его имущества для покрытия таких долгов в порядке и сроки, которые предусмотрены законодательством РФ.

Лицо, вступающее в ранее созданный кредитный союз, несет солидарно с членами кредитного союза (пайщиками) субсидиарную ответственность в пределах невнссенной части дополнительного взноса по обязательствам кредитного союза, которые возникли до вступления указанного лица в кредитный союз, если это определено уставом кредитного союза, при условии подтверждения в письменной форме данным лицом, что оно ознакомлено со сметой доходов и расходов кредитного союза, с финансовой (бухгалтерской) отчетностью кредитного союза и согласно нести такую ответственность.

Нормативное регулирование структуры союзного имущественного комплекса строится на закреплении обязанности кредитных союзов формировать следующие специальные фонды:

• 1) Паевой фонд — фонд, формируемый из паенакоплений (паев) членов кредитного союза (пайщиков), используемый кредитным союзом для осуществления деятельности, предусмотренной законом о кредитной кооперации и уставом кредитного союза. Минимальная величина паевого фонда кредитного союза должна составлять не менее 8 процентов суммы денежных средств, привлеченных кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного года.
• 2) Резервный фонд — фонд, формируемый из части доходов кредитного союза, в том числе из взносов членов кредитного союза (пайщиков), используемый для покрытия убытков и непредвиденных расходов кредитного союза. Величина резервного фонда должна составлять не менее 5 процентов (не менее 2 процентов для кредитного союза, срок деятельности которого составляет менее двух лет со дня его создания) суммы денежных средств, привлеченных кредитным союзом от членов кредитного союза (пайщиков) и отраженных в финансовой (бухгалтерской) отчетности на конец предыдущего отчетного периода. Убытки кредитного союза, понесенные им в течение финансового года, могут покрываться за счет средств резервного фонда.
• 3) Фонд финансовой взаимопомощи — фонд, формируемый из части имущества кредитного союза, в том числе из привлеченных средств членов кредитного союза (пайщиков), иных денежных 154

средств, и используемый для предоставления займов членам кредитного союза (пайщикам).

Помимо императивно возложенной на кредитные союзы обязанности формировать перечисленные фонды, им также предоставляется право по своему усмотрению формировать в структуре союза и иные фонды.

Непосредственно к таким фондам относится неделимый фонд кредитного союза, формирование которого производится из части имущества кредитного союза, за исключением паенакоплений (паев) и привлеченных средств. Решение об образовании неделимого фонда, размере неделимого фонда и направлениях его использования принимается общим собранием членов кредитного союза (пайщиков).

Специфика неделимого фонда заключается в особом статусе имущества, находящегося в нем: оно едино и неделимо, а следовательно, распределить имущество, находящееся в фонде, между членами кредитного союза (пайщиками), возможно только в случае ликвидации кредитного союза. По этим же причинам на неделимый фонд кредитного союза не может быть обращено взыскание по долгам члена кредитного союза (пайщика).

Фонды, образуемые в кредитном союзе, порядок их формирования и использования определяются внутренними нормативными документами кредитного союза.

Ранее в этом разделе было замечено, что кредитный союз относится к категории некоммерческих организаций. Согласно ст. 50 ГК РФ к некоммерческим организациям относятся организации, не имеющие извлечение прибыли в качестве основной цели своей деятельности и не распределяющие полученную прибыль между участниками. Однако применительно к потребительским союзам последний признак не является квалифицирующим, поскольку потребительские союзы являются единственным видом некоммерческих организаций, доходы которых должны распределяться между членами союза. Это положение закреплено в п. 5 ст. 116 ГК РФ, согласно которому доходы, полученные потребительским союзом от предпринимательской деятельности, осуществляемой союзом в соответствии с законом и уставом, распределяются между его членами.

В соответствии со ст. 27 Федерального закона «О кредитной кооперации» от 18.07.2009 г. № 190-ФЗ доходы кредитного союза, полученные по итогам финансового года, могут распределяться между членами кредитного союза (пайщиками) путем начисления на паевые взносы. При этом данное положение распространяется на доходы от всех видов деятельности союза, не ограничиваясь только предпринимательской деятельностью.

Сумма, подлежащая распределению, определяется по данным финансовой (бухгалтерской) отчетности за финансовый год и утверждается общим собранием членов кредитного союза (пайщиков) в порядке, предусмотренном уставом кредитного союза и внутренними нормативными документами кредитного союза. Начисления на паевые взносы производятся пропорционально сумме паевых взносов каждого члена кредитного союза (пайщика). По решению общего собрания членов кредитного союза (пайщиков) начисления на паевые взносы могут быть выплачены членам кредитного союза (пайщикам) или присоединены к паенакоплениям (паям) членов кредитного союза (пайщиков).