План и программа аудиторской проверки учета финансовых вложений

№.

п/п.

Планируемые виды работ.

Период проведения.

Исполнитель.

Примечания.

1.

Аудит вложений в уставные капиталы других организаций.

За год.

Макаров С. А., Семенов М. И.

2.

Аудит вложений в совместную деятельность.

За год.

Макаров С. А., Семенов М. И.

3.

Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до 12 мес.

За год.

Макаров С. А., Семенов М. И.

4.

Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок более 12 мес.

За год.

Макаров С. А., Семенов М. И.

№.

п/п.

Перечень аудиторских мероприятий/процедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

1. Аудит финансовых вложений в уставные капиталы других организаций.

1.1.

Проверить, в уставные капиталы каких организаций и с какой целью производились финансовые вложения.

Поквартально.

Семенов М. И.

Выписки из протоколов, учетные регистры, учредительные документы организаций.

№.

п/п.

Перечень аудиторских мероприятий/ироцедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

1.2.

Проверить, в какой форме производились финансовые вложения:

• — денежные средства (счета 50, 51, 52);
• — ценные бумаги (счет 58);
• — основные средства (счет 01);
• — материалы (счет 10);
• — нематериальные активы (счет 04);
• — продукция, товары, работы, услуги (счета 41, 43 и др.);
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Выписки из протоколов, учетные регистры, учредительные документы организаций, приказы, выписки банков, расходные кассовые ордера, накладные на отпуск материальных ценностей, другие первичные документы.

1.3.

Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме.

Поквартально.

Макаров С. А.

Методики оценки, протоколы собраний учредителей, протоколы согласований по вкладам.

1.4.

Установить, в какой форме планируется получать доход:

• — денежная (дивиденды, проценты);
• — ценные бумаги;
• — основные средства;
• — материалы;
• — нематериальные активы;
• — продукция, работы, услуги;
• — увеличение доли в уставном капитале;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Выписки из протоколов.

1.5.

Выяснить, в какие сроки планируется получать доход:

• — ежеквартально;
• — ежегодно;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Выписки из протоколов.

1.6.

Проверка расчетов по доходам.

Поквартально.

Макаров С. А.

Выписки банка, приходные кассовые ордера, накладные, акты.

1.7.

Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в уставные капиталы других организаций.

Поквартально.

Макаров С. Л.

Формы отчетности.

№.

п/п.

Перечень аудиторских мероприятий/процедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

2. Аудит вложений в совместную деятельность.

2.1.

Проверить, на какой срок осуществлялись вложения:

• а) более 12 мес.
• б) до 12 мес.

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

2.2.

Проверить, в какой форме производились финансовые вложения:

• — денежные средства (счета 50, 51, 52);
• — ценные бумаги (счет 58);
• — основные средства (счет 01);
• — материалы (счет 10);
• — нематериальные активы (счет 04);
• — продукция, товары, работы,
• — услуги (счета 41, 43 и др.);
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества), учетные регистры.

2.3.

Установить, какими документами подтверждено получение вклада:

• — авизо;
• — накладные;
• — квитанции к приходным
• — ордерам;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Первичные документы.

2.4.

Проверить, как производится оценка стоимости финансовых вложений, вносимых в неденежной форме.

Поквартально.

Семенов М. И.

Методики оценки.

2.5.

Установить, в какой форме планируется получать доход:

• — денежная (дивиденды, проценты);
• — ценные бумаги;
• — основные средства;
• — материалы;
• — нематериальные активы;
• — продукция, работы, услуги;
• — увеличение доли в уставном капитале;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

2.6.

Выяснить, как распределяется прибыль, полученная в результате совместной деятельности.

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

№.

п/п.

Перечень аудиторских мероприятий/процедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

2.7.

Выяснить, в какие сроки планируется получать доход от совместной деятельности:

— ежемесячно;

• — ежеквартально;
• — ежегодно;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

2.8.

Проверить, возвращается ли переданное имущество при прекращении договора о совместной деятельности (договора простого товарищества).

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

2.9.

Выяснить, каков порядок покрытия убытков от совместной деятельности.

Поквартально.

Макаров С. А.

Договор о совместной деятельности (договор простого товарищества).

2.10.

Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в совместную деятельность.

Поквартально.

Макаров С. А.

Формы отчетности.

3. Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок до 12 мес.

3.1.

Проверить, в какой форме производилась выдача займов:

• — денежные средства (счета 50, 51, 52);
• — ценные бумаги (счет 58);
• — основные средства (счет 01);
• — материалы (счет 10);
• — нематериальные активы (счет 04);
• — продукция, товары, работы, услуги (счета 41, 43 и др.);
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор займа, учетные регистры, выписки банка, расходные кассовые ордера, накладные и г. д.

3.2.

Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной форме.

Поквартально.

Макаров С. А.

Методики оценки, договор займа.

3.3.

Установить, в какой форме планируется получать доход:

• — денежная (дивиденды, проценты);
• — цепные бумаги;

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор займа.

№.

п/п.

Перечень аудиторских мероприятий/ироцедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

• — основные средства;
• — материалы;
• — нематериальные активы;
• — продукция, работы, услуги;
• — увеличение доли в уставном капитале;
• — иное

3.4.

Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы.

Поквартально.

Макаров С. А.

Формы отчетности.

4. Аудит вложений в займы, предоставленные другим экономическим субъектам на срок более 12 мес.

4.1.

Установить, в какие сроки планируется возврат займа.

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор займа.

4.2.

Проверить, в какой форме производилась выдача займов:

• — денежные средства (счета 50, 51, 52);
• — ценные бумаги (счета 58);
• — основные средства (счет 01);
• — материалы (счет 10);
• — нематериальные активы (счет 04);
• — продукция, товары, работы, услуги (счета 41, 43 и др.);
• — ИНОС

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор займа, учетные регистры, выписки банка, расходные кассовые ордера, накладные и т. д.

4.3.

Проверить, как производится оценка стоимости займов, выданных в неденежной форме.

Поквартально.

Макаров С. А.

Методики оценки.

4.4.

Установить, в какой форме планируется получать доход:

• — денежная (дивиденды, проценты);
• — ценные бумаги;
• — основные средства;
• — материалы;
• — нематериальные активы;
• — продукция, работы, услуги;
• — увеличение доли в уставном капитале;
• — иное

Поквартально.

Семенов М. И.

Договор займа.

№.

п/п.

Перечень аудиторских меронриятий/ироцедур

Период проведения.

Исполнитель.

Рабочие документы аудитора.

4.5.

Проверка отражения в отчетности финансовых вложений в займы.

Поквартально.

Макаров С. А.

Формы отчетности.