Порядок проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Банка России

На основании ст. 73 Закона о Банке России для осуществления функций банковского регулирования и банковского надзора Банк России наделен правом проводить проверки кредитных организаций (их филиалов), по итогам которых он полномочен направлять им обязательные для исполнения предписания об устранении выявленных нарушений^[1] и применять меры принудительного воздействия.

Банк России не вправе проводить более одной проверки кредитной организации (ее филиала) по одним и тем же вопросам за один и тот же отчетный период деятельности кредитной организации (ее филиала), за исключением следующих случаев:

— если такая проверка проводится в связи с реорганизацией или ликвидацией кредитной организации;

по мотивированному решению Совета директоров. Такое решение Совета директоров может приниматься в порядке контроля за деятельностью территориального учреждения Банка России, проводившего проверку, либо на основании ходатайства соответствующего структурного подразделения Банка России в целях оценки финансового состояния и качества активов и пассивов кредитной организации. В этих целях ходатайство структурного подразделения Банка России должно содержать указания на выявленные признаки неустойчивого финансового положения кредитной организации, если эти признаки создали реальную угрозу интересам кредиторов (вкладчиков) кредитной организации. Повторная проверка, проводимая на основании мотивированного решения Совета директоров, осуществляется при участии представителей центрального аппарата Банка России.

Банк России вправе проверять деятельность расположенных на территориях иностранных государств кредитных организаций, входящих в состав российских банковских групп и банковских холдингов.

Проверкой могут быть охвачены только пять календарных лет деятельности кредитной организации, предшествующие году проведения проверки.

Основной целью проверок является оценка на месте общего состояния кредитной организации либо отдельных направлений ее деятельности, в том числе: а) оценка соблюдения законодательства РФ и нормативных актов Банка России; б) оценка достоверности учета (отчетности); в) определение размера рисков, активов, пассивов, оценка качества активов кредитной организации, величины и достаточности ее собственных средств (капитала); г) оценка систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации; д) выявление действий, угрожающих интересам кредиторов и вкладчиков кредитной организации.

Следует отметить, что указанные проверки не выполняют задач проверок, проводимых аудиторскими организациями, и документальных ревизий, осуществляемых для сбора доказательств по уголовным и другим делам.

Основным нормативным актом, регламентирующим процедуру проведения таких проверок, а также обязанности кредитных организаций и их филиалов по оказанию содействия в проведении проверок, является инструкция ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций (их филиалов) уполномоченными представителями Центрального банка Российской Федерации».

Проверки кредитных организаций проводятся не реже одного раза в 2 года.

Проверки могут быть комплексными, тематическими и специализированными. Комплексная проверка — проверка, проводимая, но всем основным направлениям деятельности кредитной организации. Тематическая проверка — проверка, проводимая по отдельным направлениям деятельности или видам банковских операций и других сделок, которые осуществляются кредитной организацией.

Специализированная проверка — проверка, проводимая исключительно по отдельному вопросу деятельности кредитной организации за определенный период, в том числе по вопросам: выполнения нормативов обязательных резервов; соответствия активов; наличного денежного обращения; осуществления уполномоченным банком отдельных видов банковских операций с наличной иностранной валютой и чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц.

В зависимости от местонахождения структурных подразделений кредитной организации, проверяемых в течение одной проверки, проверки подразделяются на два типа; региональные и межрегиональные.

Региональная проверка — проверка структурных подразделений кредитной организации, расположенных на территории одного или нескольких субъектов РФ, инспекционная деятельность Банка России в которых осуществляется одной и той же региональной инспекцией либо межрегиональной инспекцией, выполняющей функции региональной инспекции (в случае ее отсутствия).

Межрегиональная проверка — проверка структурных подразделений кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов РФ. К межрегиональным проверкам относится также окружная проверка — проверка структурных подразделений кредитной организации, расположенных на территории разных субъектов РФ, инспекционная деятельность Банка России в которых осуществляется одной и той же межрегиональной инспекцией.

Комплексная проверка кредитной организации проводится в срок до 60 рабочих дней, тематическая — в срок до 35 рабочих дней, специализированная — в срок до 20 рабочих дней. При необходимости срок проведения проверки может быть продлен по решению должностного лица Банка России, поручившего проведение проверки, с увеличением общего срока проведения проверки не более чем до:

• — 105 рабочих дней — для комплексной проверки;
• — 80 рабочих дней — для тематической проверки;
• — 25 рабочих дней — для специализированной проверки.

Проверки могут осуществляться:

• — без предварительного уведомления кредитной организации;
• — с предварительным уведомлением кредитной организации.

Проверка кредитной организации исключительно по вопросу соблюдения требований законодательства РФ и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма осуществляется без предварительного уведомления кредитной организации.

Проверки могут быть плановыми и внеплановыми.

Плановые проверки осуществляются в соответствии со Сводным годовым планом проверок кредитных организаций, составляемым на очередной календарный год.

Основаниями для проведения внеплановых проверок являются:

• — наличие данных о нарушениях кредитными организациями законодательства РФ и нормативных актов Банка России, о неисполнении ими предписаний Банка России;
• — изменение финансовой устойчивости, экономического положения, финансового состояния и перспектив деятельности кредитных организаций, в том числе подверженности кредитных организаций рискам, качества управления кредитных организаций, включая оценку системы управления рисками и состояния внутреннего контроля;
• — выявление фактов, свидетельствующих о возможной недостоверности учета (отчетности) кредитных организаций, а также задержка представления в Банк России отчетности кредитных организаций более чем на 15 дней;
• — необходимость проверки выполнения кредитными организациями принятых на себя обязательств, в том числе обязательств по выполнению планов мер по финансовому оздоровлению;
• — обращения кредитных организаций в Банк России с ходатайством о предоставлении отсрочки формирования обязательных резервов, депонируемых в Банке России;
• — обращения федеральных органов государственной власти, органов государственной власти субъектов РФ и правоохранительных органов в случаях, предусмотренных законодательством РФ;
• — обращения центральных банкшз и (или) иных органов надзора иностранных государств, в функции которых входит банковский надзор и (или) надзор и наблюдение в национальных платежных системах иностранных государств;
• — случаи, определенные федеральными законами или нормативными актами Банка России, в том числе регулирующими порядок предоставления кредитным организациям кредитов (размещения в кредитных организациях банковских депозитов) Банком России, федеральными органами или организациями, порядок осуществления Банком России с кредитными организациями сделок РЕПО, операций «валютный своп», а также выдачи гарантий (поручительств) Банком России, федеральными органами или организациями;
• — предложения АСВ в случаях, предусмотренных ст. 27 Закона о страховании вкладов и указанием ЦБ РФ от 13.01.2005 № 1542-У «Об особенностях проведения проверок банков с участием служащих государственной корпорации „Агентство по страхованию вкладов“»;
• — иные причины, обусловившие необходимость проведения проверок кредитных организаций.

Проверки проводятся на основании поручения, подтверждающего полномочия уполномоченных представителей Банка России на проведение проверки. В поручении определяется персональный состав уполномоченных представителей Банка России, образующих рабочую группу численностью не менее двух человек, с указанием руководителя и членов рабочей группы. Поручение на проведение проверки составляется в двух экземплярах, но форме приложения 1 к инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И.

Проверка начинается с момента предъявления руководителем рабочей группы или ее членом поручения на проведение проверки и завершается не позднее истечения срока действия указанного поручения. Датой завершения проверки является дата составления акта проверки кредитной организации.

При проведении проверки руководитель и члены рабочей группы вправе-.

• а) входить в здания и любые помещения проверяемой кредитной организации;
• б) пользоваться необходимыми для проведения проверки и организации деятельности рабочей группы техническими средствами;
• в) запрашивать и получать от руководителя и работников проверяемой кредитной организации все необходимые для достижения целей проверки документы и информацию за проверяемый период;
• г) снимать копии с документов кредитной организации и выносить их из помещений кредитной организации для приобщения к материалам проверки;
• д) получать доступ к документации кредитной организации на используемые автоматизированные банковские и информационные системы, а также письменные или устные разъяснения по вопросам, связанным с их разработкой, внедрением, стандартизацией и эксплуатацией;
• е) требовать от кредитной организации демонстрации и ознакомления с функционированием и ресурсами автоматизированных банковских и информационных систем;
• ж) получать доступ к автоматизированным банковским и информационным системам кредитной организации в режиме просмотра и выборки необходимой информации, а также получать электронные копии документов и копии иных записей, в том числе регистров бухгалтерского учета, хранящихся в базах данных автоматизированной банковской и информационной систем, автономных компьютерных системах, отдельных компьютерах, а также расшифровки этих записей;
• з) требовать от кредитной организации проведения ревизии наличных денег, наличной иностранной валюты и других ценностей комиссией кредитной организации в присутствии руководителя или членов рабочей группы.

В свою очередь, кредитная организация обязана содействовать руководителю и членам рабочей группы в проведении проверки. В частности, руководитель проверяемой кредитной организации не позднее рабочего дня, следующего за датой начала проверки, обязан:

• а) определить должностных лиц кредитной организации, которые должны взаимодействовать с руководителем и членами рабочей группы, их компетенцию и ответственность по обеспечению доступа к документам и информации, необходимым для проведения проверки, к автоматизированным банковским и информационным системам кредитной организации, предоставлению документов, а также по обеспечению иных условий, необходимых для проведения проверки;
• б) уведомить в письменной форме руководителя рабочей группы об ответственных работниках проверяемой кредитной организации.

Руководитель и работники проверяемой кредитной организации обязаны:

• а) обеспечивать беспрепятственный доступ в здания и любые помещения проверяемой кредитной организации при предъявлении руководителем и членами рабочей группы удостоверений, выданных Банком России или его территориальным учреждением;
• б) предоставлять руководителю и членам рабочей группы рабочие места в помещении, изолированном от работников кредитной организации и посторонних лиц, сдаваемом под охрану и оборудованном необходимой мебелью, несгораемыми шкафами для хранения документов, компьютерами, организационно-техническими средствами;
• в) обеспечивать руководителю и членам рабочей группы доступ к документам и информации, необходимым для проведения проверки, доступ к автоматизированным банковским и информационным системам кредитной организации в режиме просмотра и выборки необходимой информации, а также получение на бумажном и электронном носителях копий документов, в том числе хранящихся в автоматизированных банковских и информационных системах;
• г) исполнять требования руководителя и членов рабочей группы о проведении демонстрации и ознакомления с функционированием и ресурсами автоматизированных банковских и информационных систем;
• д) исполнять требования руководителя и членов рабочей группы о проведении ревизии наличной валюты комиссией кредитной организации или о пересчете остатков наличной иностранной валюты и чеков и наличных денег ответственным работником структурного подразделения уполномоченного банка в присутствии руководителя или членов рабочей группы;
• е) исполнять требование руководителя рабочей группы, касающееся подтверждения возможности подготовки (формирования) кредитной организацией документов, представление которых является обязательным при наступлении событий или наличии обстоятельств, определенных федеральными законами или нормативными актами Банка России (в том числе реестра обязательств банка перед вкладчиками);
• ж) исполнять требования руководителя рабочей группы о выполнении кредитной организацией иных действий в целях оказания содействия в проведении проверки.

Наличие сведений, содержащих банковскую, коммерческую, служебную и иную тайны, в документах, необходимых для проведения проверки, не может служить основанием для отказа в их предоставлении рабочей группе.

Вместе с тем руководитель и работники кредитной организации не вправе:

• а) проверять технические средства, находящиеся в пользовании руководителя и членов рабочей группы, изымать и досматривать служебные и иные документы, вещи или лишать возможности использовать их при проведении проверки;
• б) требовать от руководителя и членов рабочей группы давать какиелибо устные или письменные обязательства и объяснения;
• в) заходить в служебные помещения кредитной организации, предоставленные руководителю и членам рабочей группы, в случае их отсутствия в указанных помещениях;
• г) разглашать третьим лицам (за исключением аудиторской организации, проводящей обязательный аудит) информацию, содержащуюся в акте проверки (в том числе в промежуточном акте проверки, акте проверки по отдельным вопросам) и иных документах, составленных Банком России, руководителем или членами рабочей группы при организации, проведении и оформлении результатов проверки и имеющих ограничительную пометку «Для служебного пользования».

Порядок проведения проверки состоит в следующем. Руководитель рабочей группы предъявляет и вручает первый экземпляр поручения на проведение проверки руководителю кредитной организации или ответственному работнику кредитной организации либо передает его работнику кредитной организации, ответственному за работу с корреспонденцией.

Факт получения поручения на проведение проверки удостоверяется на его втором экземпляре подписью соответствующего лица, а также оттиском печати (штампа) кредитной организации. Второй экземпляр поручения на проведение проверки остается у руководителя рабочей группы.

При предъявлении руководителем и членами рабочей группы поручения на проведение проверки и удостоверений, выданных Банком России или его территориальным учреждением, работникам кредитной организации указанные работники незамедлительно обеспечивают беспрепятственный доступ в здания и любые помещения проверяемой кредитной организации или внутреннего структурного подразделения.

Руководитель и работники кредитной организации обязаны обеспечивать содействие в проведении проверки с момента предъявления поручения на проведение проверки. Неисполнение указанной обязанности считается противодействием проведению проверки.

В качестве факта противодействия проведению проверки кредитной организации (ее филиала) могут быть признаны в том числе:

• а) отсутствие кредитной организации по ее местонахождению (адресу) (за исключением случаев, связанных с изменением кредитной организацией своего местонахождения (адреса));
• б) непринятие мер к обеспечению беспрепятственного доступа руководителя и членов рабочей группы в здания и любые помещения проверяемой кредитной организации;
• в) отказ от получения (приема) поручения на проведение проверки;
• г) непредоставление руководителю и членам рабочей группы рабочих мест в отдельном служебном помещении кредитной организации;
• д) отказ руководителя либо ответственного работника кредитной организации от получения заявки на предоставление документов (информации) или отказ от удостоверения факта получения данной заявки;
• е) отказ руководителя либо ответственного работника кредитной организации от оформления результатов ревизии наличной валюты.

В этом случае руководитель рабочей группы составляет акт о противодействии проведению проверки по форме приложения 10 к Инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И, который подписывается руководителем рабочей группы и не менее чем одним ее членом. Составление акта о противодействии проведению проверки не является основанием для ее обязательного приостановления или прекращения. Акт о противодействии направляется должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки, для принятия решения о применении к кредитной организации мер принудительного воздействия.

Результаты проверки кредитной организации (ее филиала) отражаются в акте проверкиК Акт проверки относится к документам, имеющим ограничительную пометку «Для служебного пользования», содержащим информацию ограниченного доступа, и его содержание не может быть разглашено Банком России и кредитной организацией третьим лицам, за исключением случаев, предусмотренных законодательством РФ и нормативными актами Банка России^[2][3]. Акт проверки и содержащиеся в нем выводы рабочей группы непосредственно не порождают каких-либо обязанностей для кредитной организации, но могут использоваться при принятии Банком России решений, предусмотренных ст. 74 Закона о Банке России.

Акт проверки состоит из трех частей: вводной, аналитической и заключительной.

Во вводной части акта проверки содержатся сведения:

• — о дате и месте составления акта проверки;
• — наименовании кредитной организации, ее ОГРН, местонахождении и регистрационном номере согласно Книге государственной регистрации кредитных организаций;
• — об особенностях проведения и оформления результатов проверки с указанием фактов противодействия проведению и (или) приостановления и (или) прекращения проверки, составления актов проверки в случаях, установленных п. 5.6, 5.7, 6.1, 8.1 и 8.5 инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И;
• — о рабочей группе, проводившей проверку.

Структура аналитической части акта проверки определяется перечнем проверенных вопросов. Аналитическая часть акта проверки должна содержать сведения:

• — о документах, предоставленных (непредоставленных) кредитной организацией в течение срока проведения проверки;
• — достоверности учета (отчетности);
• — фактах выявленных нарушений и недостатков в деятельности кредитной организации (с указанием места и времени совершения нарушений и конкретных положений федеральных законов и нормативных актов Банка России, требования которых были нарушены), нс устраненных к моменту их выявления;
• — об устранении кредитной организацией на дату завершения проверки выявленных нарушений и недостатков в ее деятельности, а также недостоверности учета (отчетности).

В аналитической части акта проверки должны отражаться выводы рабочей группы по результатам проверки, а также иная надзорная информация, необходимая для определения размера рисков, активов, пассивов кредитной организации, величины и достаточности собственных средств (капитала), а также оценки систем управления рисками и организации внутреннего контроля, финансового состояния и перспектив деятельности кредитной организации.

Заключительная часть акта проверки должна содержать обобщенную информацию об основных результатах проверки.

Акт проверки должен быть подписан руководителем и членами рабочей группы.

Акт проверки передается на ознакомление руководителю кредитной организации, который должен ознакомиться с ним в срок не позднее пяти рабочих дней со дня подписания протокола приема-передачи акта проверки или дня вручения заказного почтового отправления. В случае проведения проверки кредитной организации, имеющей филиалы, срок ознакомления с актом проверки может быть увеличен должностным лицом Банка России, подписавшим поручение на проведение проверки, до 10 рабочих дней.

Срок ознакомления руководителя кредитной организации с актом проверки выполнения кредитной организацией нормативов обязательных резервов (в том числе с промежуточным актом проверки или актом проверки по отдельному вопросу) не должен превышать двух рабочих дней.

Руководитель кредитной организации должен до истечения срока ознакомления с актом проверки представить в структурное подразделение Банка России, проводившее проверку, или направить заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении информационное сообщение об ознакомлении с актом проверки по форме приложения 13 к инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И.

Руководитель кредитной организации обязан обеспечивать сохранность второго экземпляра акта проверки.

Руководитель кредитной организации вправе представить возражения или замечания по акту проверки. Возражения или замечания, включая обосновывающие их документы кредитной организации, включаются в сообщение об ознакомлении с актом проверки в качестве приложения. Они рассматриваются при подготовке и принятии решения о применении к кредитной организации мер принудительного воздействия.

При несогласии с достоверностью, полнотой сведений или выводами рабочей группы по результатам проверки, отраженным в акте проверки, работник кредитной организации вправе представить руководителю или члену рабочей группы собственноручно написанное объяснение, которое прилагается к акту проверки и является его неотъемлемой частью.

Руководитель кредитной организации в срок не позднее 10 рабочих дней с даты ознакомления с актом проверки должен направить:

• — совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации — акт проверки;
• — структурному подразделению Банка России, осуществляющему надзор за деятельностью кредитной организации, и структурному подразделению Банка России, проводившему проверку, — уведомление о получении акта проверки и направлении совету директоров (наблюдательному совету) кредитной организации информации о результатах проверки или акта проверки по форме приложения 14 к инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И.

Первый экземпляр акта проверки представляется должностному лицу Банка России, подписавшему поручение на проведение проверки, с приложением в необходимых случаях копий документов, подтверждающих выявленные в ходе проверки недостоверность учета (отчетности) кредитной организации (ее филиала), нарушения и недостатки в ее деятельности, для рассмотрения и принятия решения о применении к кредитной организации мер принудительного воздействия.

Такова общая схема проведения проверок кредитных организаций уполномоченными представителями Банка России. Методики проведения проверок, но отдельным вопросам деятельности кредитных организаций установлены Банком России в специальных нормативных актах^[4].

Порядок осуществления надзора и наблюдения в национальной платежной системе установлены гл. 5 Закона о НИ С.

• [1] Предписание — это документ, направляемый кредитной организации, в которомЦБ РФ со ссылкой на конкретные положения федеральных законов, нормативных актовБанка России констатирует выявленные нарушения (недостатки) в деятельности кредитнойорганизации, указывает срок для их устранения, а также конкретные принудительные мерывоздействия, применяемые к кредитной организации. Предписание может содержать следующие требования к кредитной организации и (или) ее участникам (акционерам): — об изменении структуры активов; — о приведении к установленному Банком России уровню значений обязательных нормативов, лимитов открытой валютной позиции; — выполнении обязательств перед кредиторами и вкладчиками; — замене руководителей; — реорганизации кредитной организации; — другие требования, предъявляемые к кредитной организации в части выполненияфедеральных законов и нормативных актов Банка России. В предписании должен быть указан срок выполнения предъявленных требований. Предписание может включать требование о перечислении штрафа с указанием суммыи срока, а также предупреждение о том, что в случае неперечисления штрафа в установленные сроки он будет взыскан в арбитражном порядке. Предписанием оформляется введение ограничений и запрета на проведение отдельныхбанковских операций, а также введение запрета на открытие филиалов кредитной организации.
• [2] Основания и порядок составления промежуточного акта проверки установлены гл. 8инструкции ЦБ РФ от 05.12.2013 № 147-И.
• [3] Письмом ЦБ РФ от 29.05.2003 № 83-Т «О возможности предоставления актов инспекционных проверок кредитных организаций» разъяснено, что предоставление кредитнымиорганизациями актов инспекционных проверок Банка России возможно учредителям (участникам), совету директоров (наблюдательному совету) и аудиторским организациям, осуществляющим аудит кредитной организации, по усмотрению кредитных организацийс учетом законодательно установленных ограничений на предоставление сведений, составляющих банковскую тайну.
• [4] См., например, указание ЦБ РФ от 28.10.1998 № 385-У «Об особенностях осуществления Банком России проверок депозитарной деятельности кредитных организаций»; письмаЦБ РФ от 08.02.2001 № 20-Т «О методических рекомендациях по проверке операций кредитных организаций со сберегательными (депозитными) сертификатами»; от 01.10.2004№ 116-Т «О Методических рекомендациях по проверке кассовой работы в кредитных организациях (их филиалах)»; от 24.03.2005 № 47-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверки и оценки организации внутреннего контроля в кредитных организациях»; от 06.04.2005 № 56-Т «О Методических рекомендациях по проведению проверок соблюдениякредитными организациями требований законодательства Российской Федерации и нормативных актов Банка России в области противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма»; Методические рекомендации по проведению проверок работы кредитных организаций по выявлению, фиксированиюи направлению в уполномоченный орган сведений по операциям с денежными средствамив наличной форме, подлежащим обязательному контролю (доведены письмом ЦБ РФот 10.01.2007 № 1-Т); Методические рекомендации по проведению проверки системы управления банковскими рисками в кредитной организации (ее филиале) (доведены письмомЦБ РФ от 23.03.2007 № 26-Т).