Коммерческий Банк — основное звено рыночного хозяйства, его характеристика как многоцелевой системы. 
Основные показатели деятельности

НОУ ВПО «АКАДЕМИЯ УПРАВЛЕНИЯ ТИСБИ»

ФАКУЛЬТЕТ ДИСТАНЦИОННЫХ ТЕХНОЛОГИЙ КУРСОВАЯ РАБОТА По дисциплине: «Экономика предприятия (организации)»

На тему: «Коммерческий Банк — основное звено рыночного хозяйства, его характеристика как многоцелевой системы. Основные показатели деятельности»

Студента:

Андреяновой И.А.

КАЗАНЬ, 2010

Содержание Введение Глава 1. Коммерческий Банк — основное звено рыночного хозяйства

1.1 Понятие коммерческого банка и его организационное устройство

1.2 Принципы деятельности коммерческих банков

1.3 Функции коммерческих банков

1.4 Операции коммерческих банков Глава 2. Основные показатели деятельности коммерческого банка

2.1 Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка по основным показателям

2.2 Основные показатели деятельности ОАО «АК БАРС» БАНКА Глава 3. Методы повышения финансовых показателей и перспективы развития ОАО «АК БАРС» БАНКА

3.1 Методы оптимизации и повышения эффективности показателей

3.2 Перспективы развития ОАО «АК БАРС» БАНКА Заключение Список используемой литературы

Введение

В настоящее время коммерческие банки — основное звено рыночной системы, без которого было бы трудно представить нашу жизнь. Низовое звено банковской системы, куда и входят коммерческие банки, состоит из сети самостоятельных банковских учреждений, непосредственно выполняющих функции кредитно-расчетного обслуживания клиентуры на коммерческих принципах. Основной его составляющей являются коммерческие банки, деятельность которых всеобъемлюща. Они занимаются практически всеми видами кредитных, расчетных и финансовых операций, связанных с обслуживанием хозяйственной деятельности своих клиентов. В последнее время банки все активнее осуществляют нехарактерные для них операции, внедряясь в нетрадиционные для банковской сферы финансового предпринимательства, включая операции с ценными бумагами, лизинг и факторинг и иные виды кредитно-финансового обслуживания, постоянно расширяя круг и повышая качество предоставляемых услуг, конкурируя за привлечение новых перспективных клиентов.

Первая глава курсовой работы посвящена теоретическим основам коммерческого банка. Для этого будет рассмотрено понятие коммерческого банка, его функции и принципы деятельности в условиях рынка, а так же основные операции коммерческого банка.

Во второй главе будет сформирована информационная база для анализа деятельности коммерческого банка и дана краткая экономическая характеристика по некоторым основным показателям на примере ОАО «АК БАРС» БАНКА. Для этого изучены годовые отчеты «АК БАРС» БАНКА и произведен сбор необходимых данных.

В третьей главе рассмотрены методы повышения эффективности финансовых показателей и освещены перспективы развития ОАО «АК БАРС» БАНКА.

Глава 1. Коммерческий Банк — основное звено рыночного хозяйства

1.1 Понятие коммерческого банка и его организационное устройство Банк — это организация, созданная для привлечения денежных средств и размещения их от своего имени на условиях возвратности, платности и срочности.

Основное назначение банка — посредничество в перемещении денежных средств от кредиторов к заемщикам и от продавцов к покупателям. Наряду с банками перемещение денежных средств на рынках осуществляют и другие финансовые и кредитно-финансовые учреждения: инвестиционные фонды, страховые компании, брокерские и дилерские фирмы и т. д. Но банки как субъекты финансового риска имеют два существенных признака, отличающие их от всех других субъектов.

Во-первых, для банков характерен двойной обмен долговыми обязательствами: они размещают свои собственные долговые обязательства (депозиты, вкладные свидетельства, сберегательные сертификаты и пр.), а мобилизованные на этой основе средства размещают в долговые обязательства и ценные бумаги, выпущенные другими. Это отличает банки от финансовых брокеров и дилеров, осуществляющих свою деятельность на финансовом рынке, не выпуская собственных долговых обязательств.

Во-вторых, банки отличает принятие на себя безусловных обязательств с фиксированной суммой долга перед юридическими и физическими лицами, например при помещении средств клиентов на счета и во вклады, при выпуске депозитных сертификатов и т. п. Этим банки отличаются от различных инвестиционных фондов, мобилизующих ресурсы на основе выпуска собственных акций. Фиксированные по сумме долга обязательства несут в себе наибольший риск для посредников (банков), поскольку должны быть оплачены в полной сумме независимо от рыночной конъюнктуры, в то время как инвестиционная компания (фонд) все риски, связанные с изменением стоимости ее активов и пассивов, распределяет среди своих акционеров.

Характерная особенность коммерческих банков, отличающая их от государственных банков второго уровня и кредитных кооперативов, заключается в том, что основной целью их деятельности является получение прибыли (в этом состоит их «коммерческий интерес» в системе рыночных отношений). В России создание и функционирование коммерческих банков основывается на Закона РСФСР «О банках и банковской деятельности в РСФСР», принятом 2 декабря 1990 г. В соответствии с этим законом банки в России действуют как универсальные кредитные учреждения, совершающие широкий круг операций на финансовом рынке: предоставление различных по видам и срокам кредитов, покупка-продажа и хранение ценных бумаг, иностранной валюты, привлечение средств во вклады, осуществление расчетов, выдача гарантий, поручительств и иных обязательств за третьих лиц, посреднические и доверительные операции и т. п.

В Российской Федерации все кредитные организации банковского типа подразделяются на два вида: собственно банки и кредитные учреждения.

Под банком понимается коммерческая организация, которая на основании лицензии ЦБР привлекает на условиях возвратности денежные средства и другие ценности юридических и физических лиц и размещает их от своего имени на условиях срочности, платности и возвратности, а также осуществляет расчетные и другие банковские операции.

Кредитные учреждения — это юридические лица, не являющиеся банками, с уставным фондом не менее 500 млн руб., которым по лицензии ЦБР предоставляется право осуществлять отдельные банковские операции, за исключением денежных операций с физическими лицами. В названии кредитных учреждений не может использоваться термин «банк» и производные от этого термина.

В России банки могут создаваться на основе любой формы собственности — частной, коллективной, акционерной, смешанной. Не исключается возможность создания банков, основанных исключительно на государственной форме собственности, которые в соответствии с действующим законодательством могут осуществлять свою деятельность на коммерческой основе. Для формирования уставных капиталов российских банков допускается привлечение иностранных инвестиций. Под банками, с участием иностранных инвестиций, в соответствии с Условиями открытия банков с участием иностранного капитала на территории Российской Федерации, утвержденными ЦБР 8 апреля 1993 г., понимаются:

— совместные банки, т. е. банки, уставной капитал которых за счет средств резидентов — российских юридических и физических лиц и нерезидентов — иностранных физических и юридических лиц;

— филиалы банков-нерезидентов.

По способу формирования уставного капитала банки подразделяются на акционерные и паевые. Если на начальном этапе реформирования кредитной системы коммерческие банки создавались главным образом на паевой основе, то для нынешнего этапа характерно преобразование паевых банков в акционерные и создание новых банков в форме акционерных обществ (АО). Для АО характерно, что собственником его капитала выступает само общество, т. е. банк. А паевые коммерческие банки собственниками своего капитала не являются, поскольку каждый из пайщиков сохраняет право собственности на свою долю капитала, а не передает его банку.

Организационное устройство коммерческих банков соответствует общепринятой схеме управления АО.

Рассмотрим организационное устройство коммерческого банка на примере ОАО «АК БАРС БАНК» (рис. 1.1).

Стоит отметить, что Акционерный коммерческий банк «АК БАРС» (Открытое акционерное общество) зарегистрирован в ЦБ РФ и успешно работает на финансовом рынке России с 1993 года. Банк располагает всеми видами существующих в Российской Федерации банковских лицензий и оказывает более 100 видов банковских услуг для корпоративных и частных клиентов.

Рис. 1.1. Организационное устройство ОАО «АК БАРС» банка.

Доля активов Банка в банковской системе Республики Татарстан составляет более 40%, а также на его долю приходится 54% капитала всех банков, действующих на территории республики.

Главным органом управления банком является собрание акционеров. Оно принимает важнейшие решения — утверждает устав, выбирает совет директоров, утверждает балансы и отчеты, направления и цели политики банков и т. п. В то же время собрание акционеров, как правило, недостаточно осведомлено о текущих делах банка и во многих случаях просто штампует решения, предлагаемые советом директоров. Основные вопросы деятельности банка решает совет директоров. Он является представительным органом владельцев банка, его акционеров и должен отстаивать их интересы. Совет директоров формирует высшие управленческие органы, которые ведут практическую деятельность согласно рекомендациям и указаниям совета. К числу высших должностных лиц банка, управляющих его повседневной деятельностью, относятся: председатель совета директоров, председатель правления, главный бухгалтер.

1.2 Принципы деятельности коммерческих банков Первым и основополагающим принципом деятельности коммерческого банка является работа в пределах реально имеющихся ресурсов. Коммерческий банк может осуществлять безналичные платежи в пользу других банков, предоставлять другим банкам кредиты и получать деньги наличными в пределах остатка средств на своих корреспондентских счетах. Возможности самостоятельно создавать денежные средства на расчетных счетах своей клиентуры, сверх имеющихся у них ресурсов ограничены. Работа в пределах реально имеющихся ресурсов означает, что коммерческий банк должен обеспечивать не только количественное соответствие между своими ресурсами и кредитными вложениями, но и добиваться соответствия характера банковских активов специфике мобилизованных им ресурсов. Прежде всего, это относится к срокам тех и других. Так, если банк привлекает средства главным образом на короткие сроки, а вкладывает их преимущественно в долгосрочные ссуды, то его способность без задержек расплачиваться по своим обязательствам (т.е. его ликвидность) оказывается под угрозой. Пример тому Сибирский Торговый Банк, одной из причин развала которого были долгосрочные ссуды, в то время как банк привлекал средства на короткие сроки. Наличие в активах банка большого количества ссуд с повышенным риском требует от банка увеличения удельного веса собственных средств в общем объеме его ресурсов.

Жесткая зависимость активов банка от характера его пассивов должна учитываться при определении экономических нормативов деятельности банков и при регулировании их операций. В пределах, имеющихся у банка ресурсов он свободен в проведении своих активных операций (при соблюдении установленных экономических нормативов), т. е. объем его активных операций не может быть ограничен административными, волевыми методами. Административные ограничения могут иметь разовый, чрезвычайный характер. Систематическое их применение подрывает коммерческие основы деятельности банка, и поэтому приоритет в регулировании должен быть отдан экономическим мерам.

Вторым важнейшим принципом, на котором базируется деятельность коммерческих банков, является полная экономическая самостоятельность, подразумевающая и экономическую ответственность банка за результаты своей деятельности. Экономическая самостоятельность предполагает свободу распоряжения собственными средствами банка и привлеченными ресурсами, свободный выбор клиентов и вкладчиков, распоряжение доходами, остающимися после уплаты налогов. Действующее банковское законодательство предоставило всем коммерческим банкам экономическую свободу в распоряжении своими фондами и доходами. Доходы (прибыль) банка, остающиеся в его распоряжении после уплаты налогов, распределяются в соответствии с решением общего собрания акционеров. Оно устанавливает нормы и размеры отчислений в различные фонды банка, а также размеры дивидендов по акциям. Экономическая ответственность коммерческого банка не ограничивается его текущими доходами, а распространяется и на его капитал по своим обязательствам коммерческий банк отвечает всеми принадлежащими ему средствами и имуществом, на которые в соответствии с действующим законодательством может быть наложено взыскание. Весь риск от своих операций коммерческий банк берет на себя.

Третий принцип заключается в том, что взаимоотношения коммерческого банка со своими клиентами строятся как обычные рыночные отношения. Предоставляя ссуды, коммерческий банк, исходит, прежде всего, из рыночных критериев прибыльности, риска и ликвидности. Ориентация на «общегосударственные интересы» не совместима с коммерческим характером работы банка и неизбежно обернется для него кризисом ликвидности.

Четвертый принцип работы коммерческого банка заключается в том, что регулирование его деятельности осуществляется только косвенными экономическими (а не административными) методами. Государство определяет «правила игры» для коммерческих банков, но не может давать им приказов.

1.3 Функции коммерческих банков Коммерческий банк, как посредник и накопитель в рыночной экономике, выполняет несколько функций, так, одной из важнейших функций коммерческого банка является посредничество в кредите, которое они осуществляют путем перераспределения денежных средств, временно высвобождающихся в процессе кругооборота фондов предприятий и денежных доходов частных лиц. Особенность посреднической функции коммерческих банков состоит в том, что главным критерием перераспределения ресурсов выступает прибыльность их использования заемщиком. Перераспределение ресурсов осуществляется по горизонтали хозяйственных связей от кредитора к заемщику, при посредстве банков без участия промежуточных звеньев в лице вышестоящих банковских структур, на условиях платности и возвратности. Плата за отданные и полученные взаймы средства формируется под влиянием спроса и предложения заемных средств. В результате достигается свободное перемещение финансовых ресурсов в хозяйстве, соответствующее рыночному типу отношений. Значение посреднической функции коммерческих банков для успешного развития рыночной экономики состоит в том, что они своей деятельностью уменьшают степень риска и неопределенности в экономической системе. денежные средства могут перемещаться от кредиторов к заемщикам и без посредничества банков, однако при этом резко возрастают риски потерь денежных средств, отдаваемых в ссуду, и возрастают общие издержки по их перемещению, поскольку кредиторы и заемщики не осведомлены о платежеспособности друг друга, а размер и сроки предложения денежных средств не совпадают с размерами и сроками потребности в них.

Вторая важнейшая функция коммерческих банков — стимулирование накоплений в хозяйстве. Осуществление структурной перестройки экономики должно опираться на использование главным образом и в первую очередь внутренних накоплений хозяйства. Они, а не иностранные инвестиции должны составлять основную часть средств, необходимых для реформирования экономики. Между тем все ее предшествующее развитие не создавало у непосредственных производителей и других субъектов хозяйственной жизни, включая население, достаточных стимулов к сбережению и накоплению ресурсов. Коммерческие банки, выступая на финансовом рынке со спросом на кредитные ресурсы, должны не только максимально мобилизовывать, имеющиеся в хозяйстве сбережения, но сформировать достаточно эффективные стимулы к накоплению средств на основе ограничения текущего потребления. Стимулы к накоплению и сбережению денежных средств формируются на основе гибкой депозитной политики коммерческих банков.

Третья функция банков — посредничество в платежах между отдельными самостоятельными субъектами — при переходе к рынку приобретает новое содержание. В условиях государственной монополии на общенародную собственность все расчеты между субъектами этой собственности проводились через единый государственный банк. Соответственно и формы расчетов, порядок платежей, меры ответственности сторон были рассчитаны на безусловную концентрацию всех расчетов в одном банке и приспособление к ней. Гарантом совершения платежей при такой системе расчетов выступало государство. Оно принимало на себя все возможные риски, которые, однако, были очень незначительными. Создание системы независимых коммерческих банков привело к рассредоточению расчетов и повышению в связи с этим рисков, которые должны брать на себя коммерческие банки. Формы расчетов и платежные документы практически не изменились. Они по-прежнему ориентированы на совершение расчетных операций между филиалами одного банка, а платежные документы по форме являются внутрибанковскими документами. Но ликвидация системы расчетов с использованием счетов МСФО и переход на расчеты между банками через корреспондентские счета повышают их риски, поскольку расчеты проводятся не между филиалами одного банка, а между самостоятельными коммерческими банками. В этих условиях особенно важна ответственность банков за своевременное и полное выполнение поручений своих клиентов по совершению платежей.

В связи с формированием фондового рынка получает развитие и такая функция коммерческих банков, как посредничество в операциях с ценными бумагами. В отличие от некоторых развитых стран действия наших коммерческих банков на рынке ценных бумаг не ограничиваются. Они могут производить разнообразные операции с ценными бумагами. В соответствии с Положением о выпуске и обращении ценных бумаг и фондовых биржах в РСФСР, утвержденным постановлением Правительства РСФСР 29 декабря 1991 г., банки имеют право выступать в качестве инвестиционных институтов, которые могут осуществлять деятельность на рынке ценных бумаг в качестве посредника (инвестиционного брокера); инвестиционного консультанта; инвестиционной компании и инвестиционного фонда.

Выступая в качестве финансового брокера, банки выполняют посреднические функции при купле-продаже ценных бумаг за счет и по поручению клиента на основании договора комиссии или поручения. Как инвестиционный консультант банк оказывает консультационные услуги своим клиентам по поводу выпуска и обращения ценных бумаг. Если банк берет на себя роль инвестиционной компании, то он занимается организацией выпуска ценных бумаг и выдачей гарантий по их размещению в пользу третьего лица; куплейпродажей ценных бумаг от своего имени и за свой счет, в том числе путем котировки ценных бумаг, т. е. объявляя на определенные ценные бумаги «цены продавца» и «цены покупателя», по которым он обязуется их продавать и покупать. Когда банк размещает свои ресурсы в ценные бумаги от своего имени и все риски, связанные с таким размещением, все доходы и убытки от изменения рыночной оценки приобретенных ценных бумаг относятся за счет акционеров банка, то он выступает в качестве инвестиционного фонда.

1.4 Операции коммерческого банка Пассивные и активные операции тесно взаимосвязаны: структура и характер пассивов во многом определяют возможности банка в проведении активных операций.

Банковские ресурсы образуются в результате проведения банками пассивных операций и отражаются в пассиве баланса банка. К банковским ресурсам относятся собственные средства банков, заемные и привлеченные средства, совокупность которых используется для осуществления банком активных операций, т. е. размещение мобилизованных ресурсов с целью получения дохода.

Пассивы банка можно разделить на две крупные группы:

— банковский капитал и приравненные к нему статьи;

— привлеченные средства — депозитные и недепозитные.

К собственным средствам банков относится уставной фонд, резервный фонд, другие фонды, образуемые за счет прибыли банка, страховые резервы, а также не распределенная в течение года прибыль.

Уставной фонд банка — это отправная точка в организации банковского дела. В зависимости от формы организации банка по-разному происходит образование уставного капитала.

Если банк создается как АО, то уставной фонд формируется в сумме номинальной стоимости акций, распространяемых либо путем открытой подписки на них (в случае организации банка как акционерного общества открытого типа), либо в порядке распределения всех акций между учредителями в соответствии с размером их доли в уставном фонде (акционерные общества закрытого типа). Если банк создан как общество с ограниченной ответственностью, он имеет уставной фонд, разделенный на доли, размер которых определяется учредительными документами, при этом участники банка несут ответственность по его обязательствам в пределах своей доли. Независимо от организационно-правовой формы банка его уставной фонд формируется за счет вкладов участников — юридических и физических лиц и служит обеспечением их обязательств. Он может создаваться только за счет собственных средств участников банка.

Резервные фонды коммерческих банков предназначены для возмещения убытков от активных операций, служат источником выплаты процентов по облигациям банков и дивидендов по привилегированным акциям в случае недостаточности полученной прибыли. Формируется резервный фонд за счет ежегодных отчислений от прибыли. При достижении предельного размера сформированный резервный фонд перечисляется в уставной (капитализируется) и его начисление начинается заново.

Наряду с резервным фондом в коммерческих банках создаются специальные фонды (для производственного и социального развития самого банка) за счет отчислений от прибыли. Порядок их образования и расходования регулируется банковскими положениями о коммерческом расчете.

Особая составная часть собственных средств банка — это страховые резервы, образуемые банком при совершении конкретных операций. К ним в первую очередь относятся резервы под обесценение вложений в ценные бумаги, а также резерв на возможные потери по ссудам. Назначение этих резервов — снижать негативные последствия в связи с фактическим снижением рыночной стоимости ценных бумаг, приобретенных банком и невозвратом выданных ссуд. Формирование этих резервов носит обязательный характер и предписывается ЦБР.

Специфика банковского учреждения как одного из видов коммерческого предприятия состоит в том, что подавляющая часть его ресурсов формируется не за счет собственных, а за счет заемных средств. Возможности банков в привлечении средств регулируются ЦБР и в настоящее время определяются исходя из размеров собственного капитала банка и его организационно-правовой формы. Привлекаемые банками средства разнообразны по составу. Главными их видами являются средства, привлеченные банками в процессе работы с клиентурой (так называемые депозиты), и средства, позаимствованные у других кредитных учреждений.

Депозитные счета могут быть самыми разнообразными, и в основе их классификации имеются такие критерии, как источники вкладов, их целевое назначение, степень доходности и т. д.; однако наиболее часто в качестве критерия выступают категория вкладчика и формы изъятия вклада.

Исходя из категории вкладчиков различают депозиты:

— юридических лиц;

— физических лиц.

По форме изъятия средств депозиты подразделяются на:

— до востребования (обязательства, не имеющие определенного срока);

— срочные (обязательства, имеющие конкретный срок);

— условные (средства, подлежащие изъятию при наступлении заранее оговоренных условий) Большое значение приобретают векселя банков.

Вексель банка — это ценная бумага, содержащая безусловное долговое обязательство векселедателя (банка) об уплате определенной суммы векселедержателю в конкретном месте в указанный срок. Условия эмиссии банковского векселя говорят о его депозитной природе и делают его похожим на депозитный сертификат. Однако в отличие от последнего банковский вексель может быть использован его владельцем в качестве платежного средства за товары и услуги, причем новый обладатель векселя также имеет право передачи его третьему лицу.

Свои кредитные ресурсы коммерческие банки могут пополнять за счет ресурсов других банков, т. е. за счет межбанковского кредита. Свободными кредитными ресурсами торгуют устойчивые в финансовом отношении коммерческие банки, у которых всегда есть излишек ресурсов. Чтобы эти ресурсы приносили доход, банки стремятся разместить их в других банках-заемщиках. Кроме выгоды от помещения средств, банки-кредиторы получают возможность установления деловых партнерских отношений и по другим вопросам банковской деятельности. Для банка помещать кредитные ресурсы в другие банки выгодно по сравнению с помещением средств в хозяйство, особенно в настоящее время, так как гарантия возврата кредита со стороны банка больше, чем со стороны хозяйства. В России в связи с инфляционными процессами самые распространенные сроки межбанковского кредита в настоящее время 3−4 месяца. Причиной привлечения кредитных ресурсов банком-заемщиком из других банков является удовлетворение потребности своих клиентов в заемных средствах, т. е. расширение своих кредитных вложений, и необходимость регулирования банковской ликвидности.

Все большую роль в формировании ресурсов коммерческих банков начинают играть межбанковские кредиты. Однако у них имеются существенные недостатки — отсутствие оперативности в перераспределении средств, ограниченность в размерах и сроках. Ликвидировать эти недостатки можно благодаря привлечению ресурсов ЦБР как кредитора «в последней инстанции» или, как еще говорят, «кредитора последней руки». Именно этот банк осуществляет денежно-кредитное регулирование экономики страны и в зависимости от направления кредитной политики строит свои отношения с коммерческими банками.

Для привлечения заемного капитала акционерные коммерческие банки смогут выпускать собственные долговые обязательства — облигации. Облигации коммерческих банков — это любые ценные бумаги, удостоверяющие отношение займа между владельцем облигации (кредитором) и банком, выпустивших их. Средства, мобилизованные банком на основе выпуска облигаций, считаются заемными в отличие от остатка денежных средств на счетах клиентов, которые в банковской практике называются привлеченными. От депозитных и сберегательных сертификатов и банковских векселей облигации банка отличаются, во-первых, сроком выпуска (они не могут выпускаться на срок менее года) и, во-вторых, порядком выпуска. К акционерным банкам, выпускающим облигации, предъявляются такие же требования, что и при выпуске акций. Выпуск облигаций регламентируется теми же нормативными документами, что и выпуск акций. Все выпуски облигаций банками независимо от величины выпуска и количества инвесторов подлежат обязательной государственной регистрации в ЦБР. Реализация облигаций может происходить, либо на основе их продажи по договорам с покупателями, либо путем обмена на ранее выпущенные облигации и другие ценные бумаги. При продаже облигаций по договорам с покупателями средства, поступающие в их оплату безналичным путем, переводятся на специальный накопительный счет коммерческого банка в ЦБР. Таким образом, оплата облигаций производится в порядке, аналогичном оплате акций коммерческого банка.

В ходе использования средств, привлекаемых коммерческими банками от своей клиентуры, других банков, с денежного и финансового рынков, а также собственных ресурсов банка в целях получения прибыли производят различного рода вложения (инвестиции), совокупность которых и составляет их активные операции. При этом, хотя основной целью коммерческих банков является получение прибыли, они не могут вкладывать все средства только в высокодоходные операции (как, например, кредитование клиентуры), поскольку при совершении активных операций такие банки одновременно должны обеспечивать своевременный возврат привлеченных средств их владельцам за счет поддержания определенного уровня ликвидности, разумно распределять риски по видам вложений, соблюдать различные законодательные нормы, предписания и указания органов банковского контроля, а также требования кредитной политики правительства своей страны.

Таким образом, в целом можно сказать, что активные операции банков представляют собой использование собственных и привлеченных (заемных) средств, осуществляемое банками в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм, поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций. Необходимость соблюдения указанных требований вынуждает банки размещать часть средств во вложения, не приносящие дохода, либо приносящие его в крайне ограниченном размере (наличность в кассе, средства на счетах в центральном банке и другие виды ликвидных активов).

По своим задачам активные операции можно подразделить на операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности банка, и операции, направленные на получение прибыли. Само собой разумеется, что между этими видами операций существует определенное соотношение, необходимое для поддержания деятельности банка на достигнутом уровне.

К вложениям, имеющим основной целью поддержание ликвидности банка, относятся:

— наличные средства в кассе банка;

— остатки на счетах в центральном банке;

— инвестиции в быстрореализуемые ценные бумаги (казначейские и первоклассные коммерческие векселя);

— средства на счетах и вклады (депозиты) в других банках;

— в ряде стран — инвестиции в обязательства государственного долга, которые нередко могут выступать в качестве обеспечения получения кредита в центральном банке или быть легко реализованными на рынке капиталов.

При этом, хотя некоторые из перечисленных вложений и приносят банкам определенный доход, основной причиной их наличия является необходимость поддержания общей ликвидности банка на соответствующем уровне, тогда как доход по ним служит хотя и существенным, но второстепенным фактом. Операции банков по кредитованию компаний и фирм, то есть корпоративной клиентуры, по своей сути не могут считаться ликвидным размещением средств и осуществляются банками исключительно в целях получения прибыли на разнице в процентных ставках между привлечением и размещением средств и в виде дополнительных доходов, связанных с предоставлением таких кредитов (в виде комиссии по сопутствующим расчетным, конверсионным и другим операциям).

Помимо соображений прибыльности и ликвидности активных операций немаловажное значение для их осуществления имеет вопрос кредитных рисков и их распределения. Если помещение ресурсов в кассовую наличность, остатки на счетах в центральном банке, государственные ценные бумаги считаются в развитых странах имеющими практически нулевую степень риска, а размещение средств у других банков — активами с минимальной степенью риска, то кредиты компаниям, фирмам и частным лицам, включая вложения в векселя, акцепты и другие аналогичные инструменты денежного рынка, сопряжены с более значительным риском, степень которого меняется в зависимости от вида предоставленного кредита, как, например, при кредитовании под платежные документы, торговых операций, промышленности, транспорта, операций с недвижимостью, частных лиц. В этой связи при проведении активных операций для банков большое значение имеет вопрос о распределении рисков и недопущении их чрезмерной (избыточной) концентрации на каком-либо одном виде.

Особого внимания заслуживают активные операции коммерческих банков в сфере международного кредита. Хотя большинство подобных операций совершается ими с другими банками или под их гарантию, степень ликвидности и риски по этим операциям варьируются довольно существенно — от высоколиквидных операций с незначительным риском (например, кредитование экспортных операций под гарантии крупных банков при одновременном государственном страховании рисков) до операций с высокой степенью риска и низкой ликвидностью (финансовые кредиты развивающимся странам, испытывающим серьезные финансовые трудности, или покупка расчетных документов на развивающиеся страны с гарантией их центральных банков или государственных органов). Проведение активных операций в этой сфере осуществляется коммерческими банками с учетом принятой в каждой из них градации степени рисков по видам кредитов.

Глава 2. Основные показатели деятельности коммерческого банка

2.1 Формирование информационной базы для анализа деятельности коммерческого банка по основным показателям Баланс — это соотношение взаимно связанных показателей какой-либо деятельности. Деятельность коммерческих банков представляет собой совокупность пассивных операций, посредством которых образуются банковские ресурсы, и активных операций по использованию этих ресурсов с целью получения доходов.

Баланс коммерческого банка — это бухгалтерский баланс, в котором отражается состояние собственных и привлеченных средств банка и их размещение в кредитные и другие активные операции. По данным баланса осуществляется контроль за формированием и размещением денежных ресурсов, состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций, включая операции с ценными бумагами. Балансы коммерческих банков являются главной частью их отчетности. Их анализ позволяет контролировать ликвидность банков, совершенствовать управление банковской деятельностью. Руководство банков, используя отчеты других банков, знакомится с состоянием дел в них при установлении корреспондентских отношений, предоставлении кредитов и т. п. Балансы банков строятся по унифицированной форме в соответствии с Планом счетов бухгалтерского учета в банке, который утверждается Центральным Банком РФ.

Банковский баланс является источником конкретной информации о наличии денежных средств и платежеспособности его клиентов, кредитных ресурсах и их размещении, надежности и устойчивости самого банка. Банковский учет отвечает требованиям достоверности (солидности).

Бухгалтерский баланс — это группировка хозяйственных средств и источников их образования в денежном выражении на определенную дату. В балансовом отчете коммерческого банка активы и пассивы группируются по содержанию и располагаются в соответствии с общепринятым в мировой практике главным принципом его построения: статьи по активу расположены в соответствии с последовательным уменьшением их ликвидности (возможности быстрого превращения в форму наличных денежных средств), а статьи по пассиву — с уменьшением востребования средств, то есть по порядку очередности выполнения обязательств банка. Подобный принцип построения баланса обеспечивает большую аналитичность информационной базы.

В настоящее время баланс является не только важнейшей формой отчетности банков, инструментом контроля текущей операционной и учетной работы, но и информационным источником для большой группы пользователей, непосредственно или опосредованно заинтересованных в деятельности банков, так как дает количественную информацию о состоянии собственных и привлеченных средств банка, их размещении в кредитные и другие активные операции, объеме оказываемых финансовых услуг.

В связи с возрастающей ролью банковской системы региона в обслуживании экономических субъектов, расширением внешнеэкономических и межрегиональных связей, продолжающимся процессом становления и ликвидации отдельных коммерческих банков увеличивается роль и значение анализа финансового состояния банка.

Финансовое состояние банков характеризуется достаточностью капитала, качеством активов, ликвидностью баланса, а также такими показателями как привлеченные средства, доходность, прибыльность.

Качество активов оценивается с точки зрения их возвратности (для кредитного портфеля) и способности своевременно и без потерь обращаться в платежные средства (для ценных бумаг и основных средств).

Так как выдача ссуд составляет основу активных операций банка, то они (по мере возвращения) являются основным источником для погашения обязательств перед клиентами. Поэтому затруднения при возврате средств банку могут вызвать наиболее серьезные сбои в его работе. Таким образом, надежность банка во многом будет определяться двумя величинами — размером кредитного портфеля (как основного источника риска) и объемом просроченной задолженности (потерянные активы).

Ликвидность оценивается на основе способности банка превращать свои активы в денежные или другие платежные средства для оплаты предъявляемых обязательств в случае, если имеющихся в наличие платежных средств для этого не хватает.

Банки должны иметь доступные ликвидные активы, которые можно легко обратить в наличность или возможность увеличить свои фонды при малейшем намеке на требование выполнения обязательств.

Управление ликвидностью банка включает в себя проведение как активных, так и пассивных операций, подразумевая наличие доступных ресурсов для быстрого увеличения ликвидности.

Исследование структуры баланса коммерческого банка целесообразно начинать с пассива, поскольку объем и структура пассивов в значительной степени предопределяют условия, формы и направления использования банковских ресурсов, то есть объем и структуру активов.

Валюта баланса (сводного баланса) ВБ: сумма всех пассивных счетов или всех активных счетов:

ВБ = сумма всех пассивных счетов = ВБД = сумма всех активных счетов.

Суммы остатков на счетах банков по активам и пассивам должны совпадать.

Источником анализа состояния собственных средств банка является первый раздел баланса, где открыты счета по учету всех фондов банка.

Капитал (собственные средства) коммерческого банка выполняет несколько важных функций в ежедневной деятельности и для обеспечения долгосрочной жизнедеятельности банка.

Во-первых, капитал служит для защиты от банкротства, компенсируя текущие потери до решения возникающих проблем.

Во-вторых, капитал обеспечивает средства, необходимые для создания, организации и функционирования банка до привлечения достаточного количества депозитов. Новому банку нужны средства еще до его открытия.

В-третьих, капитал поддерживает доверие клиентов к банку и убеждает кредиторов в его финансовой силе. Капитал должен быть достаточно велик для обеспечения уверенности заемщиков в том, что банк способен удовлетворить их потребности в кредитах, даже если экономика переживает спад. банк экономика финансовый В-четвертых, капитал обеспечивает средства для организационного роста, предоставления новых услуг, выполнения новых программ и закупки оборудования. В период роста банк нуждается в дополнительном капитале для поддержки и защиты от риска, связанных с предоставлением новых услуг и развитием банка (в том числе созданием филиалов).

Величина собственных средств (СК) кредитных организаций в соответствии с Методикой, установленной Банком России, определяется как сумма основного капитала и дополнительного капитала. Методику расчета этого важнейшего для определения состояния банка показателя Банк России менял неоднократно.

С 1.01.2008 действует Положение Банка России № 302-П от 26 марта 2007 года. Расчет собственных средств (капитала) банка (СК), с 1.02.2008 осуществляется по формуле.

СК = +10 207 + 10 208 — 10 501 — 10 502 + 10 601 + 10 602 + 10 603 + 10 605 + 10 701 + 10 801 — 10 901 — 70 501 — 70 502 + 70 601 + 70 602 + 70 603 + 70 604 + 70 605 — 70 606 — 70 607 — 70 608 — 70 609 — 70 610 + 70 701 + 70 702 + 70 703 + 70 704 + 70 705 — 70 706 — 70 707 — 70 708 — 70 709 — 70 710 + 70 801 — 70 802.

Депозиты и прочие привлеченные средства (включая выпущенные сберегательные сертификаты) физических лиц срочные, т. е. свыше 30 дней (ВДФЛ):

ВДФЛ = 42 303…42 307 + 42 311…42 315 + 42 603…42 607 + 42 611…42 615 + 52 202…52 206.

В настоящее время коммерческие банки за счет собственных средств формируют 8−18% всех пассивов, привлеченные ресурсы в структуре пассивов занимают 70−80%, что в целом отвечает сложившейся структуре в мировой банковской практике.

Соотношение собственных и привлеченных средств коммерческие банки должны поддерживать в соответствии с установленным нормативом. Этот норматив обеспечивает минимально необходимый уровень ликвидности банка. В то же время этот структурный показатель характеризует степень зависимости банка от привлеченных средств, а также показывает результативность работы банка по мобилизации с финансового рынка временно свободных ресурсов.

Балансовая прибыль состоит из счетов доходов и расходов, отвлеченных средств за счет прибыли отчетного года, прибыли и убытков отчетного года. Прибыль может быть либо положительной (в пассиве), либо отрицательной (в активе); тогда это убыток:

Начиная с отчетности на 1.02.2008, согласно Положения ЦБ РФ от 26.03.2007 № 302-П, в этот показатель включены счета:

БП = 70 601 + 70 602 + 70 603 + 70 604 + 70 605 — 70 606 — 70 607 — 70 608 — 70 609 — 70 610.

Чистая прибыль — балансовая прибыль за вычетом использования прибыли. Использование прибыли отчетного года — счет 70 501 (включает в себя дивиденды, начисленные из прибыли текущего года, и распределенную прибыль). Тогда чистая прибыль, ЧП равна: ЧП = БП — 70 501.

Чистая прибыль более показательна при расчете эффективности работы средств банка. Однако расходы у банков различны. Балансовая прибыль точнее показывает, что заработал банк.

Уставный капитал Начиная с отчетности на 1.02.2008, в связи с Положением ЦБ РФ № 302-П, расчет по формуле: РЦБ =10 207 + 10 208.

2.2 Основные показатели деятельности ОАО «АК БАРС» БАНКА Все коммерческие банки, в том числе и ОАО «АК БАРС» БАНК в законодательном порядке публикует данные годового бухгалтерского баланса и счета прибылей и убытков. Консолидированный баланс всех коммерческих банков России, представляет возможность охарактеризовать состояние экономики в целом и различных областей и регионов в частности. Данные балансов коммерческих банков являются основным источником для выработки ЦБР основных направлений денежно-кредитной политики и регулирования деятельности первых.

По рассмотренным показателям в первом пункте настоящей главы проведем анализ деятельности «АК БАРС» БАНКА за 2005;2008 годы.

Таблица 1

Анализ показателей собственных средств (Диаграмма 2.1) банка показывает, что в связи со сложившейся благоприятной ситуацией для банка, произошло увеличение объема собственных средств. Так же дополнительная эмиссия акций послужила одним из источников увеличения капитала Банка, который к концу 2006 года составил 27.2 млрд руб.

Диаграмма 2.1

По итогам 2007 года объем собственного капитала «АК БАРС» Банка составил 28.5 млрд руб., таким образом, прирост составил 4,6%. При этом норматив достаточности капитала Банка (Н1) был равен 17.1%. Этот результат выше, чем значение данного показателя по банковской системе РФ в целом (15.5% на 1 января 2008 года) и по 30 крупнейшим банкам в частности (14.3%).

Однако в 2008 году из-за кризисных явлений произошло незначительное снижение и по итогам 2008 года достигло уровня в 28,2 млрд руб.

Тем не менее, в рейтингах журнала «Профиль» на 01.11.2009 г. занимает 20 место по капиталу.

Под устойчивостью банка понимается стабильность его деятельности в свете среднеи долгосрочной перспективы; она может быть оценена качеством активов (Диаграмма 2.2), достаточностью капитала и эффективностью деятельности.

На фоне в целом устойчивого развития банковской отрасли деятельность «АК БАРС» Банка можно охарактеризовать как динамично развивающуюся. Растет взаимодействие с партнёрами, что явилось основой для реализации новых бизнес-проектов и способствовало увеличению активов Банка.

В 2006 году активы Банка выросли на 42%. За 2007 год Банк существенно нарастил масштабы своей деятельности, в результате чего активы возросли на 54,2 млрд руб., или на 52,6%, и составили к концу года 157,2 млрд руб. В 2008 году продолжился рост и на конец 2008 года активы уже составляли 217 млрд руб.

Одновременно проводилась диверсификация вложений по направлениям бизнеса, гарантируя получение стабильных доходов в будущем. Кроме того, значительное увеличение масштабов операций стало возможным благодаря территориальной экспансии Банка.

Диаграмма 2.2

В рейтингах журнала «Профиль» на 01.11.2009 г. занимает 15 место по величине активов.

В общей сумме банковских ресурсов привлеченные ресурсы (Диаграмма 2.3) занимают преобладающее место. Их доля по различным банкам колеблется от 75% и выше. С развитием рыночных отношений структура привлеченных ресурсов претерпела существенные изменения, что обусловлено появлением новых, нетрадиционных для старой банковской системы способов аккумуляции временно свободных денежных средств физических и юридических лиц. Основную часть привлеченных ресурсов коммерческих банков составляют депозиты, то есть денежные средства, внесенные в банк клиентами — частными и юридическими лицами на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Современная банковская практика характеризуется большим разнообразием вкладов депозитов и депозитных счетов. Это обусловлено стремлением банков в условиях сегментированного высококонкурентного рынка наиболее полно удовлетворить спрос различных групп клиентов на банковские услуги и привлечь их сбережения и свободные денежные капиталы на банковские счета.

Диаграмма 2.3

За анализируемый период заметно улучшилось отношение населения к деятельности банка, возросло доверие.

Как видно, из приведенной диаграммы привлеченные средства клиентов выросли в 1,2 раза (21%) и составили по итогам 2006 года 58.9 млрд руб.

Привлеченные средства клиентов за 2007 год выросли на 54,7% и насчитывали к концу декабря 91,2 млрд руб. В 2008 году продолжился рост, увеличение произошло на 17,3% и наконец года достигло значения в 106,9 млрд руб.

Основными источниками информации при анализе финансовых результатов прибыли служат данные аналитического бухгалтерского учета финансовой отчетности по форме 807 ОПиУ. Финансовым итогом деятельности Банка за 2006 год стало увеличение балансовой прибыли на 113%. (Диаграмма 2.4)

А за 2007 год в сумме 2,6 млрд руб., что на 61,2% превысило результат 2006 года.

Однако в 2008 году произошло некоторое снижение и на начало 2009 года составило 2,4 млрд руб.

Диаграмма 2.4

Чистая прибыль по итогам 2007 года составила 1,9 млрд руб., что на 52,6% превысило результат 2006 года.(Диаграмма 2.5).

В 2008 году чистая прибыль уже составила 2,1 млрд руб., а значит увеличилась на 12,6%, по сравнению с предыдущим годом, и 1,7 раз по сравнению с результатами 2006 года.

Диаграмма 2.5

Уставный капитал ОАО «АК БАРС» БАНК в периоды 2006;2008 годах составлял 19 215 396 326 рублей, разделен на 19 215 396 326 обыкновенных (голосующих) именных акций номинальной стоимостью 1 (один) рубль. Все акции размещены. Уставный капитал оплачен полностью.

Хочу отметить, что в 2009 году «АК БАРС» Банк увеличил уставный капитал на 47% - до 28 215 396 326 рублей.

Глава 3 Методы повышения финансовых показателей и перспективы развития ОАО «АК БАРС» БАНКА

3.1 Методы оптимизации и повышения эффективности показателей В целях повышения устойчивой конкурентоспособности банка необходимо сохранить обороты по расчетным, текущим, валютным счетам основных клиентов банка, то есть сохранение рентабельной для работы клиентуры. Политика «Ак Барс» БАНКА при формировании ресурсной базы должна быть направлена на сохранение устойчивости пассивов и поддержание ликвидности.

В качестве одной из стратегических задач Банк определяет необходимость достижения такого значения отношения прибыли к капиталу, которое позволило бы обеспечить акционерам Банка уровень доходности, соответствующий рыночным условиям, при сохранении умеренного риска вложений.

Собственные средства банка, являющиеся фактически обеспечением общебанковских рисков, должны быть достаточны не только для поддержания текущей деятельности банка, но и для развития операций банка. Увеличение объемов операций увеличивает суммарные риски банковского учреждения, рост которых требует дополнительных собственных средств.

Увеличение собственных средств может быть достигнуто посредством:

· дополнительных взносов в капитал. Это может быть дополнительная эмиссия акций, конвертируемые облигации, субординированный кредит и другие. Выбор источника будет зависеть от экономической ситуации и конъюнктуры финансовых рынков;

· наращивания чистой прибыли банка.

Процесс увеличения чистой прибыли является достаточно длительным и невозможен без увеличения объема операций. В то же время увеличение объема операций невозможно без увеличения собственных средств. В противном случае, рост операций приведет к нарушению нормативов Банка России и международных банковских норм, что ограничит возможности банка по развитию операций.

Для того чтобы увеличить получение прибыли и показатели рентабельности, необходимо: увеличить собственный капитал банка путем дополнительной эмиссии акций;

Во-первых — это самый дешевый источник получения денежных средств коммерческим банком.

Во-вторых, изменения размера собственного капитала банка ключевым образом влияют на изменение других анализируемых факторов.

В-третьих, без увеличения собственного капитала невозможно добиться кардинального изменения других показателей характеризующих финансовые результаты деятельности коммерческого банка.

· увеличить размер активов банка, посредством расширения круга и объема выполняемых прибыльных операций и увеличения собственного капитала;

· расширить базу клиентов банка за счет первоклассных заемщиков;

· необходимо уменьшить риски связанные с кредитной политикой банка, за счет увеличения собственного капитала и качества активов банка;

· уменьшить долю бездоходных активов, посредством увеличения доли активов приносящих доход, но соблюдая установленные законодательством нормы;

· сократить неприбыльные операции (операции по привлеченным средствам кредитных организаций).

Работа банка по привлечению средств должна строиться по следующим основным направлениям:

· привлечение средств, клиентуры со значительными оборотами по счетам.

· Обеспечить постепенный переход от краткосрочных к долгосрочным ресурсам.

На более длительный срок планируется привлечение валютных ресурсов, рублевые ресурсы должны привлекаться с плавающей процентной ставкой.