Основные активные операции банка: организация обслуживания клиентов

РАСЧЕТНО-ПЛАТЕЖНЫЕ И КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

В результате изучения материала главы студент должен: знать

• • правила расчетных и платежных операций;
• • виды платежных операций;
• • сущность платежной системы и схемы проводимых платежей;
• • структуру платежной системы России;
• • порядок проведения банками операций с наличностью;
• • виды банковских счетов и их назначение;
• • инструменты безналичных платежей и правила их применения; уметь
• • различать и понимать понятия «расчеты» и «платежи»;
• • выделять в платежной системе роль центрального банка и определять системно значимые платежные системы;
• • работать с нормативно-правовой базой расчетных и платежных операций; владеть
• • навыками проведения кассовых операций банков;
• • навыками открытия банковских счетов;
• • технологиями безналичного обслуживания банками клиентов.

Ключевые термины: расчеты; платежи; платежные операции; платежная система; банковский счет; кассовые операции.

Банковские расчеты и платежи: исходные понятия

Осуществление расчетов и платежей для клиентуры и для самих банков традиционно и вполне обоснованно относят к числу основных и даже важнейших (базовых) банковских операций, которые формируют само понятие банка. Предприятиям, организациям, учреждениям и населению банки нужны и интересны прежде всего, а подчас даже только как расчетные (и кредитующие) организации. Кризис банков, если он случается, выражается в первую очередь в утрате ими способности удовлетворять потребности клиентов в четком проведении необходимых им расчетов и платежей (а также в кредитах). Между тем такие ключевые понятия, как «расчеты» и «платежи», нс имеют в нашей литературе однозначного и убедительного определения. Распространенными ошибками являются отождествление этих терминов, оперирование такими лишенными рационального содержания словами, как «безналичные расчеты», «расчеты в неденежной форме» и др. Эти заблуждения связаны с дилетантским толкованием природы денег.

Термин «расчеты» может иметь два толкования:

• 1) процесс подсчета сумм, подлежащих уплате одними лицами другим, т. е. определения того, кто и кому сколько должен в денежной (ценовой) форме; даже в случае бартерных операций расчеты могут идти только в этой форме (стороны договариваются о том, сколько стоят товары, которыми они обмениваются);
• 2) процесс, в результате которого лицо может сказать так: «Я рассчитался с N за товар, который он мне поставил месяц назад»; но в данном случае речь на самом деле идет о платеже (фраза: «Я рассчитался с ним» — в данном случае означает: «Я заплатил»).

Таким образом, термин «расчеты» как особое понятие, не дублирующее другие, имеет смысл лишь в пределах первого толкования. Однако чтобы подсчитать, кто кому и сколько должен, сами деньги не нужны. Достаточно обеим сторонам знать, какие деньги вообще «ходят» в стране и каковы местные цены. Поэтому расчеты (в указанном здесь понимании) в принципе не могут быть наличными. Однако в этом случае нет смысла употреблять и слова с противоположным содержанием — «безналичные» и «расчеты» (в отличие от безналичных платежей).

Типичные примеры расчетов, ведущихся в банках, — определение объемов и цен привлекаемых и размещаемых ресурсов, размеров остатков средств на счетах клиентов, налогов, обязательных резервов, дивидендов, начисление процентов и комиссионных и т. д. Поскольку расчеты, протекающие в «недрах» бухгалтерий банков, играют вспомогательную роль, далее в этой главе речь будет идти, как правило, о платежах.

В отличие от расчетов платежи представляют собой передачу или перевод денег должником (плательщиком) тому, кому он должен (получателю), т. е. акт надлежащего выполнения должником своего денежного обязательства, в результате чего он освобождается от долга.

Много ошибок допускается при рассмотрении сущности денег и связанных с ними вопросов расчетов и платежей. В этой связи необходимо учитывать следующие правила расчетных и платежных операций и относящиеся к ним соображения об экономической природе денег и в определенной мере их заменителей.

Правило 1. Расчеты — это процесс определения размера обязательства (долга) покупателя товара (получателя услуг, работ) перед продавцом (лицом, оказавшим услугу или выполнившим работу) или выявления размера взаимных обязательств сторон сделки (сделок), включая урегулирование претензий, возникающих в ходе расчетов.

Правило 2. Расчеты проводятся исключительно посредством мысленно представляемых денег (заменителей денег).

Основную функцию денег — меры стоимости — могут выполнять как реально имеющиеся у участников рыночных отношений (в частности, у покупателя, получателя услуги или работы) деньги (наличные), так и мысленно представляемые деньги (которых у них нет в наличии). При этом деньги, даже если они имеются у покупателя (получателя услуги, работы), никакого движения совершать не должны. И для выражения стоимости всех прочих или данного конкретного товара (услуги, работы) они сами, но себе не нужны, а необходимо знание о них (об их относительной ценности, т. е. о том, какова в данной местности и в данное время средняя цена единицы денег — пропорция, в которой та «обменивается» на самые разнообразные товары, услуги, работы). То же самое можно сказать и о заменителях денег, если их эмитировано не больше необходимого.

Деньги (или их заменители) нужны для расчетов именно в качестве мысленно представляемых счетных единиц. Приведем пример из истории, вспомнив про «счетные деньги», использовавшиеся для оптовых расчетов (очень редко — для платежей) и практически никогда не участвовавшие в денежном обращении.

Именно потому, что деньги, выполняя хотя бы одну свою функцию, вполне могут быть мысленно представляемыми (их может не быть в наличии у данных конкретных участников рынка), никого не должно пугать признание существования безналичных денег. Но при этом подчеркнем, что безналичные деньги — это не деньги, которых в реальности нет, которых никто и никогда не видел и не может «пощупать», а всего лишь момент в круговороте реальных денег (их заменителей), принадлежащих конкретному экономическому субъекту.

Деньги (или их заменители) предстают в других ипостасях при выполнении ими функций средства обращения и платежа (в банковской практике и литературе реализацию обеих этих функций традиционно обобщают одним термином — «платеж (платежи)»).

Признаком выполнения деньгами функции средства обращения является одновременность приобретения лицом товара (услуги, работы) и его оплаты деньгами (денежными знаками). Одновременность получения и оплаты товара при этом следует понимать как процесс, происходящий в реальном времени, т. е. с учетом того, что оформление сделки и проведение расчетно-платежной операции в любом случае занимают некоторый более или менее значимый промежуток времени. Что касается самой оплаты, то она может пройти с помощью как наличных, так и безналичных денег. Естественно, для банка наиболее характерен последний вариант.

Признаком выполнения деньгами функции средства платежа является то, что платеж деньгами (их знаками) осуществляется по прошествии некоторого (как правило, заранее оговоренного) периода после того, как покупатель приобрел товар (получил услугу, принял работу). Сама оплата (платеж в узком смысле этого слова) здесь, как и в предыдущем случае, может быть совершена в наличной или безналичной форме.

Правило 3. Расчет взаимных обязательств может включать в себя момент платежа в случае зачета сторонами сделки (сделок) взаимных однородных требований.

Правило 4. Обязательство, действительно являющееся денежным, нельзя исполнить без помощи денег. При этом под ним следует понимать денежный долг, т. е. все случаи, когда стороны сделки приняли на себя обязательства, означающие, что у них появились взаимные денежные долги (кредитный договор) либо что одна сторона сделки приняла на себя обязательство использовать деньги или как средство обращения, или как средство платежа, или как средство предоплаты.

Правило 5. Деньги (их заменители) в процессе своего обращения должны принимать две постоянно сменяющие друг друга формы — наличную и безналичную.

Наличные и безналичные деньги — это не разные деньги, а различные формы их существования, принимаемые ими на разных стадиях обращения, т. е. это всего лишь стадии оборота денег. Деньги постоянно переходят из наличной формы в безналичную и наоборот.

Исходной и базовой является форма наличных денег (их знаков), а безналичная представляет собой производную от нее, т. е. безналичные деньги — это временная, хотя и необходимая форма «жизни» денег наличных (но не наоборот).

Правило 6. Наличная и безналичная формы движения денег (их заменителей), как правило, персонифицированы (являются таковыми для тех или иных конкретных экономических субъектов) и вне персонификации не имеют смысла. Если, к примеру, деньги из наличной формы перешли в безналичную, то это надо понимать так, что они стали безналичными для данного конкретного экономического субъекта, что его деньги, на которые он сохраняет все права, реально находятся сейчас в пользовании другого субъекта.

Правило 7. Наличные деньги — это участвующие в обращении физически существующие денежные знаки, имеющиеся в данный момент у того или иного экономического субъекта.

Правило 8. Безналичные деньги — эго участвующие в обращении средства (денежные знаки), принадлежащие одному экономическому субъекту, однако физически в данный момент находящиеся у другого экономического субъекта (свидетельством чего служат соответствующий договор и записи в бухгалтерских книгах), причем первый по праву может распоряжаться ими как собственным имуществом, отдавая по мере необходимости соответствующие указания второму. При поверхностном рассмотрении они воспринимаются как записи на счетах.

Правило 9. Расчеты имеют смысл лишь в том случае, когда они завершаются платежами, т. е. если вслед за ними и на их основе осуществляются платежи. Поэтому данные термины не следует употреблять как синонимы.

Правило 10. Платежи логически продолжают процесс расчетов и означают погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства (освобождение от долга в рамках принятых обычаев и процедур) или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств.

Правило 11. Платежи — операции (действия) непременно денежные, т. е. совершаются они только посредством денег (их знаков). Это распространяется и на случаи зачета взаимных денежных обязательств.

Правило 12. Платежи могут совершаться посредством наличных или безналичных денег, а также комбинированным способом (с параллельным или последовательным использованием наличных и безналичных денег).

Правило 13. Платеж посредством наличных денег (платеж наличными) — погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем передачи физически располагаемых денег (их бумажных или металлических заменителей) должником (плательщиком) получателю.

Правило 14. Платеж посредством безналичных денег (безналичный платеж) — погашение покупателем товара (получателем услуги, работы) своего денежного обязательства или погашение участниками сделки (сделок) своих взаимных денежных обязательств путем изменения записей на банковских счетах сторон, списания определенной суммы с банковского счета должника (плательщика) и ее перевода на банковский счет получателя или взыскателя (зачисление суммы на другой счет).

Нельзя согласиться с трактовкой безналичных платежей как процесса перевода должником (плательщиком) своего денежного долга потенциальному получателю (взыскателю) денег на счет в банке, обслуживающем этого получателя. Если даже на время забыть, что для такого перевода требуется как минимум согласие самого банка, то все равно остается вопрос: а был ли платеж, если долг не отдан, а всего лишь «переведен»?

Когда безналичные деньги характеризуют просто как «права требования» (к банку), то в этом случае превалирует не содержательно экономический, а юридически закрепленный бухгалтерский подход. Действительно, с точки зрения учета средства, которые клиент положил на банковский счет или перевел на него, отражаются в его балансе как требования к банку, а в балансе банка — как обязательства банка перед клиентом. Но из этого не следует, что они замещают собой деньги.

На самом деле речь должна идти о том, что у клиента имеются деньги, которые в данный момент существуют для него в безналичной форме, поскольку находятся не у него самого, а временно отданы им в распоряжение банка, и есть право распоряжаться ими по собственному усмотрению (требовать от банка совершать с этими деньгами или посредством их необходимые клиенту операции), дополняемое тем, что банк, в свою очередь, обязуется выполнять требования или указания клиента — владельца счета, т. е. числящихся на счете денег. Другими словами, клиент обладает не только правами требования по отношению к банку, но и деньгами (не конкретными денежными знаками, а некой суммой) и правами собственника, в частности, вытекающими из этого факта правами требования на указанную сумму (право давать соответствующие указания банку, право на получение процентов, право забрать свои деньги).

Поэтому нельзя согласиться с теми, кто пытается ответить на надуманный вопрос о том, чьими следует считать деньги, находящиеся на банковском счете. Разумеется, они являются собственностью клиента — владельца счета. Однако чтобы принять это очевидное утверждение, надо отказаться от отождествления прав требования па деньги, числящиеся на банковском счете, с самими деньгами. Другими словами, следует признать право собственности клиента на его деньги как таковые, а также то обстоятельство, что для его реализации владелец должен обладать также «техническим» правом требования к банку в отношении своих денег.