Документирование системы основных показателей деятельности компании
Для построения новой Системы КПЭ с участием международной консультационной компании «КПМГ» был выполнен анализ лучших мировых практик применения КПЭ в инфраструктурных компаниях и разработана Концепция целевой системы показателей Компании с учетом отраслевой специфики, ориентированная на достижение стратегических целей Долгосрочной программы развития, разработано Положение о Системе КПЭ. Эти… Читать ещё >
Документирование системы основных показателей деятельности компании (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
В практической деятельности часто приходится отвечать на следующий вопрос: «Какие основные задачи предстоит решить в рамках работ по документированию системы основных показателей деятельности компании?»
Можно предложить следующий ответ.
Первая задача — это каталогизация финансовых и нефинансовых показателей, т. е. создание справочника показателей результативности и эффективности.
Вторая задача — это определение предприятий и организаций компании, структурных подразделений — собственников этих показателей.
Третья задача — это документирование методик расчета основных показателей и источников данных.
Четвертая задача — это согласование методик расчета с предприятиями и организациями компании, подразделениями-собсгвенниками и прочими заинтересованными организациями.
Пятая задача — это формирование паспортов основных показателей результативности и эффективности компании.
На практике важно также понять ответ на вопрос: «Что балансируется в сбалансированной системе показателей?»
Во-первых, краткосрочные цели и отражающие их показатели должны быть сбалансированы с долгосрочными целями. Достижение целей на нижних уровнях должно способствовать достижению целей на верхних уровнях.
Во-вторых, внешние оценки деятельности компании (в финансовой, клиентской и партнерской перспективе, в составляющих вклада компании в обеспечение устойчивого социально-экономического развития РФ) балансируются внутренними оценками (в составляющих бизнес-процессов, обучения и развития, обеспечения стабильного функционирования и устойчивого развития компании).
В-третьих, балансируются результирующие и формирующие их показатели на основе их причинно-следственной связи.
При этом желаемые показатели на перспективу должны рассматриваться с учетом показателей прошлых лет, с учетом внешних и внутренних факторов, влияющих на эти показатели.
Практические принципы построения КПЭ сводятся к следующему.
- • во-первых, то, что оценивается, то и делается;
- • во-вторых, система должна быть простой;
- • в-третьих, показатели должны иметь смысл и значение;
- • в-четвертых, показатели должны быть контролируемыми и управляемыми.
Для каждого КПЭ должен быть сформирован паспорт.
Следует подчеркнуть, что достижение целевого значения КПЭ компании — эго область ответственности высшего руководства компании.
Практика формирования и использования КПЭ в компаниях показывает на следующие типичные стратегические ошибки.
- • нельзя строить стратегическое управление на базе произвольно выбранных, не увязанных в систему показателей, называть их КПЭ и утверждать, что внедрили систему стратегического управления;
- • КПЭ стратегической карты должны быть индивидуальными целями высшего руководства компании;
- • КПЭ должны быть привязанными к системе стимулирования и премирования;
- • назначение отличных от КПЭ произвольных индивидуальных целей не приведет к реализации стратегии.
Например, советом директоров ОАО «НК „Роснефть“» 09.12.2014 утверждено Положение «Система показателей эффективности Компании» в соответствии с поручениями Президента РФ и директивами Правительства РФ. Целевые значения КПЭ топ-менеджмента устанавливаются решением совета директоров с предварительным обсуждением на профильных комитетах на ежегодной основе.
Положение предусматривает как финансово-экономические показатели, такие как операционная прибыль (EBITDA), доходность на вложенный капитал (ROACE), совокупный доход акционеров (TSR), чистая прибыль, показатели сокращения затрат, так и отраслевые показатели эффективности (объем добычи углеводородов, прирост запасов, глубина переработки нефти, показатели производительности труда). Согласно Положению показатели эффективности для целей годового премирования устанавливаются в соответствии с бизнес-планом, стратегией развития и Долгосрочной программой развития Компании[1].
Другим примером обоснованной системы КПЭ является система КПЭ ОАО «АК „Транснефть“», представленная в табл. 6.3[2].
Таблица 63
Ключевые показатели эффективности ОАО «АК „Транснефть“»
Стратегические цели компании. | Ключевые показатели эффективности. |
Обеспечение акционерного контроля и эффективного управления деятельностью. | Рентабельность акционерного капитала (ROE) |
Процент снижения операционных затрат. | |
Объем снижения капитальных затрат. | |
Объем дивидендов. | |
Объем финансирования и внедрения НИОКР за счет собственных средств (в процентах к выручке). | |
Доля прямых закупок у субъектов малого и среднего предпринимательства. | |
Повышение операционной эффективности эксплуатации системы магистральных трубопроводов. | Снижение в сопоставимых условиях удельного потребления электроэнергии для транспортировки нефти по магистральным трубопроводам. |
Повышение производительности труда. | |
Удельные операционные затраты по транспортировке нефти на 100 т/км грузооборота. | |
Обеспечение надежности, экологической и промышленной безопасности системы магистральных трубопроводов. | Снижение удельного выброса загрязняющих веществ в атмосферу при транспортировке нефти и нефтепродуктов по магистральным трубопроводам. |
Удельная аварийность на магистральных нефтеи нефтепродуктопроводах. | |
Развитие и модернизация системы магистральных трубопроводов для полного обеспечения потребностей РФ. | Объем финансирования утвержденной инвестиционной программы. |
Обеспечение финансовой устойчивости деятельности. | Отношение величины общего долга (Total Debt) к операционной прибыли (EBITDA) |
Система целевых показателей эффективности хозяйственной деятельности (далее — Система КПЭ) была введена в ОАО «АК „Транснефть“» и используется во взаимосвязи с системой вознаграждения менеджмента с 2011 г. Система КПЭ неоднократно дополнялась и совершенствовалась, в том числе в соответствии с поручениями федеральных органов исполнительной власти. Очередные изменения были внесены 12 февраля 2014 г.
В рамках доработки и представления на утверждение Правительством РФ Долгосрочной программы развития ОАО «АК „Транснефть“» на период до 2020 г. действующая редакция Системы КПЭ была повторно пересмотрена с учетом комплекса новых требований Методических указаний Минэкономразвития России, направленных Директивой Правительства РФ от 25.04.2013 № 2579п-П13, и рекомендаций Открытого правительства и Росимущества.
Для построения новой Системы КПЭ с участием международной консультационной компании «КПМГ» был выполнен анализ лучших мировых практик применения КПЭ в инфраструктурных компаниях и разработана Концепция целевой системы показателей Компании с учетом отраслевой специфики, ориентированная на достижение стратегических целей Долгосрочной программы развития, разработано Положение о Системе КПЭ. Эти документы были рассмотрены Комитетом по стратегии и инновациям и утверждены советом директоров. Планируется уточнить КПЭ в части использования интегральных показателей эффективности инвестиционной деятельности, надежности системы трубопроводов и инновационного развития.