Методы экономического анализа

В процессе экономического анализа, аналитической обработки экономической информации применяется ряд специальных способов и приемов. С их помощью выявляются и изучаются связи между отдельными экономическими явлениями и показателями. Основные методы экономического анализа представлены на рис. 17.3.

Исчисление абсолютных, относительных и средних величин.

Расчет абсолютных величин (объем производства, величина прибыли и т. п.) используется в анализе в основном как база для расчета относительных и средних величин.

К относительным величинам относятся: процент, доля, удельный вес, индекс, и т. п.

Важное значение имеет исчисление средних величину аналитическая роль которых заключается в обобщении соответствующей совокупности типичных, однородных показателей, явлений, процессов. Средние величины позволяют переходить от единичного к общему, от случайного к закономерному. В аналитических расчетах используют различные варианты средних: средняя арифметическая, средняя взвешенная, мода, медиана.

Рис. 173. Методы экономического анализа.

Сравнение — наиболее ранний и наиболее распространенный способ анализа. Обычно фактические показатели работы предприятия (цеха) сравниваются с аналогичными плановыми показателями, с показателями прошлого периода, с данными отечественных и зарубежных конкурентов, со среднеотраслевыми показателями. При этом для обеспечения корректности сравнения следует соблюдать условия сопоставимости сравниваемых вариантов. Сравниваемые варианты должны быть сопоставимы:

• — по объему производства продукции или услуг;
• — по виду, назначению и качеству продукции;
• — по способу исчисления затрат;
• — по времени осуществления вариантов.

На практике редки случаи, когда имеет место полная сопоставимость сравниваемых вариантов. Поэтому в экономическом анализе используется ряд приемов для приведения вариантов в сопоставимый вид.

Группировка — это подразделение рассматриваемой совокупности на группы с однородными признаками. Группировка предполагает определенную квалификацию явлений и процессов, а также факторов, их определяющих. При этом нельзя группировать явления по случайным признакам. Научная классификация экономических явлений, их объединение в однородные группы и подгруппы возможны лишь на основе их тщательного изучения.

Существует два основных вида группировок: структурные и аналитические. Структурные группировки используют, в частности, для изучения состава предприятия (по подразделениям), структуры выпускаемой продукции (но видам) и затрат на ее производство (по статьям), состава работников предприятия (но категориям) и т. п. При этом состав и структура могут рассматриваться как в статике, так и в динамике.

Аналитические группировки предназначены для выявления взаимосвязи и взаимодействия между изучаемыми явлениями, объектами, показателями. При построении, например, аналитических группировок из двух взаимосвязанных показателей одни рассматриваются в качестве фактора, влияющего на другой, а второй — как результат влияния первого.

Ряды динамики применяются для характеристики изменения показателей во времени.

Графические методы позволяют наглядно представить зависимость одних показателей от других. К графическим аналитическим методам относятся кривые нормального распределения, различные диаграммы и графики, корреляционные зависимости и т. п.

Балансовый метод широко используется в бухгалтерском учете, статистике и планировании. На промышленных предприятиях с помощью этого метода анализируют, в частности, использование рабочего времени оборудования, прием и увольнение персонала, доходы и расходы предприятия, приход и расход материалов и т. п.

Метод цепных подстановок используется для исчисления влияния отдельных факторов на тот или иной совокупный показатель. Данный метод используется лишь в случаях наличия между изучаемыми показателями строгой (прямой или обратной) пропорциональной зависимости.

Суть метода заключается в последовательной замене базовой величины одного из факторов на его фактическую величину при неизменности остальных факторов. Размер влияния того или иного фактора на исследуемый показатель определяется последовательным вычитанием: из второго расчета вычитается первый, из третьего второй и т. д.

Например, рассмотрим экономическую модель типа П = А • Б.

В базе (в прошлом году, по плану и т. п.) показатель П был равен: П_Б = А_Б • Б_б, в отчетном периоде он фактически составил: Пф = А_ф Б_ф. Необходимо рассчитать влияние изменения факторов, А и Б на изменение (Д) показателя П, которое составило ДП = Аф • Бф — А_б • Б_б

В соответствии с правилами метода цепных подстановок заменяем вначале базовое значение фактора, А на его фактическую величину, оставляя фактор Б на уровне его базового значения. Тогда изменение показателя П за счет изменения только фактора, А составит: ДП_Л = А_ф • Б_б — А_б • Б_б = (А_ф — А_Б) • Б_б. Влияние же изменения фактора Б на динамику показателя П будет равно: ДП_Б = ^аф • ^бф — ^аф • ^Бь = (^бф «Б_б)? А_ф.

Пример 17.1.

В базовом периоде при средней численности персонала организации в 1000 чел. и средней заработной плате одного человека в 50 000 руб. месячный фонд оплаты труда составил 50 млн руб. (1000 • 50 000). В отчетном периоде средняя численность персонала сократилась до 900 чел., а средняя зарплата, напротив, поднялась до 60 000 руб. в месяц. При этом месячный фонд оплаты труда вырос до 54 млн руб. (900 • 60 000) или на 4 млн руб. Необходимо определить влияние на этот рост изменения средней численности и средней заработной платы персонала.

1. Рассчитываем влияние изменения средней численности персонала:

2. Рассчитываем влияние изменения средней зарплаты:

3. Итоговое влияние факторов равно 4 млн руб. (-5 + 9).

Следует заметить, что в моделях мультипликативного типа (как в приведенном выше примере) принято вначале исчислять влияние экстенсивного (количественного) фактора, а затем влияние фактора интенсивного (качественного).

Перестановка местами указанных факторов приводит к другим результатам. Так, если в примере 17.1 вначале определить влияние интенсивного фактора, то оно будет равно: (60 000 — 50 000) • 1000 = +10 млн руб. А влияние экстенсивного фактора в этом случае составит: (900 — 1000) • 60 000 = -6 млн руб.

В моделях данного типа при действии нескольких факторов в одном направлении образуется синергетический эффект совместного влияния факторов. Это хорошо видно на рис. 17.4. В этих случаях совместное влияние, как правило, условно приписывается интенсивному (т.е. второму) фактору.

Рис. 17.4. Синергетический эффект совместного влияния факторов.

Описанная выше двухфакторная мультипликативная модель (т.е. такая, в которой результирующий показатель определяется умножением нескольких факторов) не является единственной в экономике. Другие модели и особенности использования в них метода цепных подстановок показаны ниже:

• Аддитивная модель типа П = А + Б:

• Кратная модель типа П = А/Б:

• Смешанная модель типа П = А (Б — В):

• Смешанная модель типа II = А/(Б + В):

• Мультипликативная модель типа П = А • Б • В:

Совместное влияние факторов в этой модели равномерно распределяется на второй и третий факторы.