Отчет о движении денежных средств ОАО «Бытсервис» за отчетный год
Значения показателей этой формы говорят о том, что ОАО «Бытсервис» для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности использовало денежные средства, накопленные по текущей деятельности. В связи с этим сальдо денежных потоков от инвестиционных и от финансовых операций имеют отрицательные значения. Они показаны в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках. Перед составлением… Читать ещё >
Отчет о движении денежных средств ОАО «Бытсервис» за отчетный год (реферат, курсовая, диплом, контрольная)
Перед составлением отчета о движении денежных средств накапливают материал об их движении по видам поступлений и целей расходования. Внутренние обороты по денежным счетам 50, 51, 52 и 55 для заполнения этой формы не используют (табл. 5.9).
Таблица 5.9. Движение денежных средств в отчетном году
№ ми | Содержание хозяйственной операции | № хоз. операции | Сумма (в рублях) | Код строки | |||
От страховой кампании на расчетный счет получена страховая сумма за грузовой автомобиль, попавший в аварию. | |||||||
Перечислен с расчетного счета страховой взнос. | 4 !2о. | ||||||
Оплачены с расчетного счета расходы по регистрации договора уступки исключительного права на товарный знак в Роспатенте. | |||||||
Перечислены средства с расчетного счета по договору уступки поставщику. | 4:?<). | ||||||
С расчетного счета перечислены инвестиции АО «Новый век» на срок 3 года. | |||||||
Оплачена с расчетного счета стоимость лицензии. | |||||||
—о. | Погашена с расчетного счета задолженность поставщикам за купленные товары. | ||||||
Погашена с расчетного счета задолженность за аренду торгового павильона. | |||||||
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам электроэнергии. | |||||||
Оплачена с расчетного счета задолженность поставщикам за тепловую энергию. | |||||||
Перечислена с расчетного счета нераспределенная прибыль прошлых лет и отчетного года на благотворительные цели. | |||||||
На специальный счет в банке получены средства целевого финансирования. | |||||||
Выданы из кассы средства целевого финансирования. | |||||||
Погашена задолженность покупателей в кассу. | |||||||
Погашена задолженность покупателей на расчетный счет. | |||||||
Получены на расчетный счет краткосрочные кредиты банка. | |||||||
Погашена задолженность по краткосрочным кредитам с расчетного счета. | |||||||
Выдана из кассы зарплата. | |||||||
Выдано из кассы на командировочные расходы. | 1()2. | ||||||
Перечислено с расчетного счета фонду социального страхования. | |||||||
Перечислено с расчетного счета Пенсионному фонду. | |||||||
Перечислен с расчетного счета налог на прибыль. | |||||||
Перечислено с расчетного счета фондам медицинского страхования. | |||||||
Получены на расчетный счет авансы от покупателей. | |||||||
Перечислен с расчетного счета НДС. | |||||||
На валютный счет получены авансы от покупателей. | |||||||
Группируя однородные хозяйственные операции, суммируют значения соответствующих строк, затем, округляя их до тысяч рублей, заносят в форму.
Заполним Отчет о движении денежных средств по тому образцу, который был предложен Минфином РФ.
Значения показателей этой формы говорят о том, что ОАО «Бытсервис» для осуществления инвестиционной и финансовой деятельности использовало денежные средства, накопленные по текущей деятельности. В связи с этим сальдо денежных потоков от инвестиционных и от финансовых операций имеют отрицательные значения. Они показаны в Отчете о движении денежных средств в круглых скобках.
Можно отметить, что если бы ОАО «Бытсервис» оформило сделку по продаже здания досугового центра таким образом, чтобы оплата денежных средств поступила на счета организации в этом же отчетном периоде, когда и отражено списание объекта с баланса, то ситуация с общим итогом чистых денежных средств по инвестиционной деятельности сложилась бы вполне удовлетворительная. Доход от продажи здания досугового центра составил 1983 тыс. руб. В случае поступления денежных средств на расчетный счет сумма выручки была бы отражена в форме по строке 4211, а сумма предоставленных долгосрочных инвестиций — 400 тыс. руб. (строка 4222). Следовательно, при таком подходе показатель «чистые денежные средства от инвестиционной деятельности» был бы положительным.
