Введение. 
Учет и составление отчетности о движении денежных средств в кассе организации

Кассовые операции занимают одно из центральных мест в хозяйственной деятельности организации. Потребность в наличных денежных средствах возникает постоянно и связана с выплатой заработной платы, пособий, средств на командировочные и хозяйственные расходы, оплату услуг наличными и т. п., в то же время в кассу ежедневно могут поступать платежи наличными за различные услуги, оказываемые организацией, поступления с расчетного счета или от заказчиков, поэтому проблема учета денежных средств в кассе предприятия является актуальной темой.

Учет денежных средств имеет значение в укреплении платежной дисциплины и в эффективном использовании финансовых ресурсов предприятия. Поэтому очень важен контроль за соблюдением кассовой дисциплины, правильностью и эффективностью использования денежных средств, обеспечением сохранности денежных документов, находящихся в кассе предприятия.

Актуальность данной темы заключается еще и в том, что за последние годы в бухгалтерском учете произошли существенные изменения, связанные с продолжением его реформирования с учетом принятых законодательных и нормативных документов.

Цель данной работы состоит в изучении всей широты теоретических и методических основ учета и отчетности о движении денежных средств в кассе организации на примере конкретного торгового предприятия и предложении мер по улучшению данного вида учетной работы. Таким предприятием было выбрано ЗАО «Связной».

Для достижения указанной цели в работе были поставлены следующие основные задачи:

• 1. Изучить необходимую документацию для учета наличных денежных средств
• 2. Рассмотреть теоретические аспекты данной проблемы
• 3. Проанализировать организацию ведения учета наличных денежных средств в кассе ЗАО «Связной».
• 4. Выполнить финансово-экономический анализ производственно-коммерческой деятельности предприятия за 2008;2009 гг.
• 5. Обобщить теоретические и методические особенности учета и отчетности о движении денежных средств в кассе организации.
• 6. Выявить и систематизировать главные особенности учетно-отчетных операций, связанных с потоками денежных средств в ЗАО «Связной».
• 7. Проанализировать и указать недостатки и ошибки в организации учета и отчетности о движении денежных средств.
• 8. Обосновать предложения по совершенствованию учета, отчетности и управления денежными потоками организации.

Объектом исследования в работе является ЗАО «Связной».

Предмет исследования — денежные средства в кассе предприятия.

При выполнении работы использовался широкий спектр общеизвестных экономических методов исследования: монографический, статистический, сравнения, индексный, финансового анализа и др.

В ходе работы использовались законодательные и другие правовые акты государства, учебная и специальная литература. Особое внимание было уделено изучению и анализу бухгалтерской документации обследованного предприятия.

Проблема учета операций по кассе не до конца разработана, включая документальное оформление операций использования денег и денежного оборота.

Документальное оформление и учет операций по кассе, необходимо знать, так как, мы должны иметь представление о том, как проводится поступление и выбытие денежных средств в кассе, какие документы необходимы для оформления и в какие сроки.