Общая часть. 
Международное финансовое право

Понятие и сущность международного финансового права

Понятие, предмет, функции международного финансового права

Для определения понятия МФП необходимо установить природу отношений, регулируемых МФП, и присущие указанным отношениям методы правового регулирования.

Уже из названия МФП следует, что оно характеризуется несколькими особенностями: финансовым (денежным) и международным характером регулируемых отношений. Финансовые отношения регулируются финансовым правом, содержание которого само по себе остается дискуссионным. Ряд авторов рассматривают финансовое право как самостоятельную отрасль права либо как комплексную отрасль права, вытекающую из конституционного, административного, гражданского, информационного права. Ранее многие советские авторы сводили предмет регулирования финансового права к отношениям формирования и распределения государственных финансов и связанной с ними системе органов исполнительной власти.

Международные финансовые отношения объективны и существуют независимо от воли и сознания людей, поскольку обусловлены потребностями мирового сообщества в денежном обращении. В то же время к числу дискуссионных относится вопрос о качественных признаках, определяющих специфику международной финансово-правовой нормы, о природе МФП, о том, входит ли оно в состав международного частного или публичного права либо относится к внутреннему праву.

Одни авторы включают нормы МФП в состав международного права, отмечая глубокую связь международного частного права и международного публичного права, единство источников регулирования (международные финансовые соглашения, акты международных финансовых организаций, обычаи), возможность перерастания конфликта в финансово-правовой области с иностранным элементом в политический конфликт между государствами. Другие авторы включают МФП в состав МЭП.

Вопрос о природе МФП следует решать, прежде всего, с учетом характера регулируемых им отношений. С этой точки зрения нет никаких оснований трактовать его в качестве отрасли международного права. МФП можно понимать в широком и узком смысле.

В широком смысле МФП представляет собой совокупность норм международной и национальной принадлежности, регулирующих финансовые операции любого рода, при условии, что эти финансовые операции выходят за пределы правовой системы одного государства. Исходя из такого понимания получается, что МФП охватывает самые разнородные правоотношения, как публичные, так и частные.

В узком смысле МФП означает совокупность норм, которые регулируют организацию международных финансовых отношений, главным образом оборота мировых финансов. При таком подходе клиринговые операции международной валютно-расчетной системы будут являться нормами международного частного права, а нормы, например, международного банковского и страхового надзора, финансового мониторинга будут являться нормами международного публичного права.

Казалось бы, на основе приведенного выше разграничения МФП в широком и узком смысле авторы могли бы последовательно определить и понятие МФП. Однако вместо этого авторы ограничиваются неконкретным с точки зрения определения природы МФП утверждением, что МФП имеет основой валютное право МВФ.

МФП как системе национальных и международных нормативных регуляторов финансового оборота, формирования, распределения, использования финансовых средств на мировых финансовых и товарных рынках присуща многоступенчатость, порождающая разные виды их формирования, распределения и использования финансов в мировом хозяйственном обороте — внутригосударственные, внутрикорпоративные, межгосударственные и межкорпоративные.

В международной финансовой деятельности финансовые (денежные) средства выполняют валютно-расчетную, торгово-кредитную, инвестиционно-распределительную и контрольно-информационную функции.

Благодаря международно-правовому и национальному правовому обеспечению этих функций финансы обслуживают мировой хозяйственный оборот и воспроизводственный процесс в целом, активно влияя на все его стадии. С их помощью осуществляется, прежде всего, сбалансированность мировой валютной и кредитной системы, обеспечиваются денежными средствами торговые и финансовые рынки.

Валютно-расчетная функция мировых финансов, урегулированная международно-правовыми нормами о валютных расчетах, наиболее полно отражает сущность международных норм об обеспечении стабильности мировой валютной системы. Эта функция является важнейшей и старейшей функцией мировых финансов, поскольку обеспечивает международное торговое сотрудничество государств. Именно через эту функцию ярче всего проявляется «периодичность» изменений международных валютных режимов, обусловленная трансформацией финансовых систем государств, национальных и интеграционных товарных и валютных рынков.

Торгово-кредитная функция мировых финансов, направленная на финансирование торгового оборота во внешнеэкономической деятельности государств, регламентируется международно-правовыми нормами банковской деятельности. Транснациональные банки и национальные центральные банки, как основные частные субъекты МФП, составляют единую систему мирового банковского кредитования и расчетов во внешней торговле. Банки, иные кредитные и финансовые организации являются основными участниками торговли финансовыми ресурсами и услугами.

Инвестиционно-распределительная функция, урегулированная нормами международного и национального финансового права, позволяет обеспечивать государственные, корпоративные и транснациональные потребности участников международных финансовых отношений, распределяя инвестиционные ресурсы для содержания и развития производственной и непроизводственной сферы. Усиление финансового воздействия на мировую экономику требует постоянного совершенствования финансово-правовых основ инвестиционно-распределительного механизма финансов, более полного воплощения в нем свойств, присущих распределительной функции финансов.

Однако распределительно-правовая функция, несмотря на ее многогранность, не раскрывает полностью свойств, присущих мировым финансам как экономической, организационно-правовой и информационно-контрольной категории. Дело в том, что мировые финансы, связанные с движением стоимости товаров, услуг, капиталов, выраженной в денежной форме, обладают свойством количественно (через финансовые ресурсы, инвестиции, финансовые активы и фонды) отображать мировой финансовый оборот в целом и различные его фазы.

Благодаря этому свойству мировые финансы способны постоянно обеспечивать стабильность мирового платежного баланса и «информировать» о том, как складываются пропорции на товарных и финансовых рынках, как обеспечивается непрерывность воспроизводственного процесса, как между разными фазами воспроизводства образуются «пробелы», как формируются фонды целевого назначения в разных областях и сферах мировой экономики и т. д. Способность мировых финансов в процессе мониторинга и контроля отображать ход мирового торгового и инвестиционного процесса, информируя о его отклонениях, позволяет оценить складывающиеся в мире стоимостные пропорции.

Контрольно-информационную функцию мировых финансов обеспечивают нормы МФП о мониторинге движения финансовых ресурсов на финансовых рынках, в процессе накопления, капитализации, расчетов, заимствования, налогообложения, перераспределения. Поскольку финансы пронизывают все международные имущественные отношения и все уровни торговли, кредитования, расчетов и инвестиций, они выступают универсальным средством надзора (мониторинга) и финансового анализа со стороны государств и международного сообщества за добросовестным производством, распределением и обращением мирового общественного продукта.

Благодаря контрольно-информационной функции мировых финансов, государства противодействуют финансовым правонарушениям, знают, как складываются пропорции мировых рынков, насколько своевременно осуществляются международные расчеты, как кредитные ресурсы поступают в распоряжение разных субъектов международной финансовой деятельности. Международно-правовое регулирование контрольно-информационной функции финансов осуществляется не изолированно, а в тесном единстве с правовым регулированием организации международной финансовой деятельности.

Таким образом, в нормах МФП о валютно-расчетной, торгово-кредитной, инвестиционно-распределительной и контрольно-информационной функциях мировых финансов находит отражение единство правовой регламентации международных, денежных, торговых, кредитных, информационных и иных связанных с ними сторон финансовых отношений.

Не бесспорной является концепция единства действия разных функций мировых финансов как международной финансово-правовой категории. Разные международные функции финансов, каждая из которых может действовать обособленно от других, говорят о характере проявления функций мировых финансов, одновременном их действии или автономном, что находит отражение в комплексе материальных, коллизионных, процедурных норм МФП.

Материальные и коллизионные нормы финансового права (валютные операции, кредитование, страхование и др.) регулируют преимущественно обеспечительные и распределительные функции финансов. Процедурные нормы регламентируют контрольно-информационные, мониторинговые, координационные, надзорные финансовые отношения (международный финансовый контроль, банковский надзор, международные налоговые проверки, международная финансовая отчетность и др.).

Правовым механизмом реализации международной контрольно-информационной функции мировых финансов выступает международная и национальная финансовая информация, которая содержится в финансовых стандартах и показателях, имеющихся в международной бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности. МСФО являются разновидностью стоимостных показателей, но их особенность заключается в синтетическом (комплексном) характере отражения разных сторон международной и национальной финансовой деятельности корпораций, организаций, институтов. Международные финансовые показатели позволяют увидеть различные стороны мирового финансового оборота государственных и частных финансов и оценить результаты деятельности организации, поскольку на их основе принимаются меры, направленные на устранение выявленных негативных моментов.

Контрольно-информационная функция, объективно присущая мировым финансам, может реализовываться через разные процедурные и процессуальные правоотношения. Степень и глубина реализации международного контроля и надзора во многом определяются состоянием международной финансовой дисциплины, которая обязательна для всех государств, организаций и физических лиц. Требования международной финансовой дисциплины определяются общими принципами МФП, формирующимися международными организациями на основе специфических условий функционирования мировых финансов.

Современные условия глобального финансового оборота привели к появлению новых, более сложных функций мировых финансов, как урегулированных, так и не урегулированных нормами МФП. Несмотря на начальный период становления МФП как научного понятия, его сущность, как и сущность мировых финансов, до конца пока не исследована.

К разряду дискуссионных в науке МФП и финансового права относятся вопросы о юридической природе и границах финансовых правоотношений, то есть финансовых отношений, урегулированных правом. Одни ученые считают, что публичные финансы и финансовые правоотношения возникают в сфере государственного и корпоративного управления при распределении и перераспределении финансовых ресурсов на торговые и инвестиционные цели. Другие рассматривают финансы и финансовые правоотношения как смешанную категорию публичного и частного интереса, включая в состав финансов все виды денежного обращения, в том числе денежные отношения на стадиях обмена.

Доктрина публичного права исходит из определения международных финансовых правоотношений как сугубо властных, управленческих и организационных, оставляя на последнем плане их имущественный характер. Тем самым она придерживается точки зрения, что мировые финансы опосредуют только перераспределительные отношения (налоговые, контрольные). Современная доктрина МФП расширяет сферу международных финансовых правоотношений, показывая, что контроль за распределением мировых финансов на уровне публичных и частных субъектов (расчеты, рынок финансовых услуг, валютный рынок, кредитные отношения и др.) имеет прямое влияние на перераспределение финансов через правовой механизм регулирования международного финансового оборота.

Хотя международное перераспределение финансов и их обмен отражают разные виды движения финансовых средств, международный финансовый надзор за соблюдением норм МФП единый. Поэтому с точки зрения единства международной финансовой дисциплины и контроля логично относить разные по характеру денежные отношения, возникающие на разных стадиях оборота мировых финансов, к международным финансовым правоотношениям. Разные виды международных финансовых отношений, выраженные в различных экономических формах (ценные бумаги, инвестиции, валютные операции, налоги, страховые выплаты, кредиты, расчеты) с позиций МФП являются объектом международного финансового мониторинга.

Несмотря на то, что отношения, связанные с формированием, распределением, обменом стоимости мирового дохода, составляют содержание категории «мировые финансы», а отношения, возникающие в процессе товарного обращения на основе договоров купли-продажи, принимающие форму расчетов, осуществляемых посредством денег как всеобщего эквивалента и цены, составляют категорию «денег», они все более взаимно влияют друг на друга через такие категории, как цена, налоги, обеспечение исполнения публичных финансовых обязательств, бухгалтерский учет.

Ученые, подчеркивающие распределительный характер финансовых отношений, не отрицают того, что финансы являются категорией воспроизводства. Утверждение о возникновении и функционировании финансов на заключительной стадии воспроизводственного процесса призвано подчеркнуть место и границы действия финансовых отношений, их специфику в системе экономических отношений, а не область и направления влияния. Финансовые отношения, будучи распределительными по характеру, одновременно являются неотъемлемой составной частью всей системы производственных отношений, органически взаимосвязанных со всеми стадиями воспроизводственного процесса. Ограничение финансов только отношениями распределения на стадии воспроизводственного процесса не исключает их из состава активных экономических рычагов, поскольку распределение не является лишь пассивным результатом производства и обмена, а оказывает на них обратное влияние.

Ученые-юристы в сфере финансового права, расширяющие контрольно-информационную трактовку сущности финансовых правоотношений, включают в состав последних отношения первичного распределения стоимости, ее перераспределения и контроля за этими процессами.

Именно благодаря международно-правовому финансовому регулированию осуществляется финансовый контроль и учет за процессами товарного обмена стоимостными категориями, каждая из которых влияет на денежное обращение и финансовую стабильность в целом и находится в рамках контроля и стандартизированного финансового учета.