Анализ технико-экономических показателей деятельности предприятия

Списочная численность работников ОАО «ТОЗ» по состоянию на 01.01.15 приведена в таблице 2.2.

Таблица 2.2.

Списочная численность работников ОАО «ТОЗ» .

Списочная численность работников ОАО «ТОЗ» на 01.01.2015 год составила 1410 человек, из них в промышленном производстве занято 816 человек. По сравнению с соответствующим периодом прошлого года общая численность работников возросла на 41 человека, что составило рост в 7,51%.

Увеличение численности связано с ростом производства в 2014 году по сравнению с 2013 годом.

Значительно активизировалась работа по подготовке и повышению квалификации кадров. Подготовлено вновь и переподготовлено из числа высвобождающихся работников 42 человека, в т. ч. 12 человека прошли подготовку на производственном участке отдела подготовки кадров по профессии токарь.

В различных формах повышения квалификации рабочих прошли обучение 74 человек, что привело к росту среднего разряда по заводу.

Второй поток из 10 человек руководителей среднего и высшего уровня управления обучается по программе института Инжиниринга и Менеджмента США. 118 специалистов по различным программам обучены работе на ПК.

Предприятие самостоятельно планирует свою деятельность на основе договоров, заключенных с потребителями продукции и поставщиками материально-технических ресурсов, и определяет перспективы развития исходя из спроса на производимую продукцию, работы и услуги. В своей деятельности ОАО «ТОЗ» учитывает интересы потребителя и его требования к качеству поставляемой продукции и услуг.

Таблица 2.3.

Состояние и оценка эффективности использования основных средств 2014 год.

Значения коэффициентов обновления (на конец отчетного периода составляющего 0,29) и коэффициента выбытия (выбывших основных средств за рассматриваемый период нет) свидетельствует о том, что на предприятии ведется работа по обновлению основных производственных фондов.

Уменьшение доли основных средств в валюте баланса на 31,79% означает уменьшение предприятие производственных мощностей.

Таблица 2.4.

Использование наличных и производственных площадей.

Общая располагаемая ОАО «ТОЗ» площадь за период 2013;2014 год осталась неизменной и составляет 146 000 м². Так же неизменными остаются производственные и непроизводственные площади, занимаемые предприятием 33 721,9 м² и 13 095,5 м² соответственно.

Съем продукции с 1 м² располагаемой площади, ед. изм. уменьшился на 1,62. Съем с 1 м² производственной площади, ед. изм. уменьшился на 0,37. Что обусловлено изменением конъюнктуры рынка заказов, а следовательно, и производства продукции.

Таблица 2.5.

Состояние и использование парка оборудования.

Обеспеченность предприятия и его структурных подразделений основными фондами и уровень их использования характеризуются обобщающими и частными показателями. Банки и другие инвесторы при изучении состава имущества предприятия обращают большое внимание на состояние основных фондов: их технический уровень, производительность, экономическую эффективность, физический и моральный износ. Для оценки производственного потенциала предприятия производится анализ движения и технического состояния основных фондов на основе показателей рассмотренных в таблице.

Значения коэффициентов поступления (на конец отчетного периода составляющего 0,34) и коэффициента выбытия (на конец отчетного периода составляющего 0) свидетельствует о том, что на предприятии ведется работа по обновлению основных производственных фондов.

Уменьшение коэффициента износа основных средств на 0,07% связано с закупкой нового оборудования.

В условиях рыночной экономики себестоимость продукции является одним из важнейших качественных показателей производственно-хозяйственной деятельности предприятия.

Показатель себестоимости представляет собой выраженные в денежной форме затраты предприятия на производство и реализацию продукции.

В таблице 2.6 представлена себестоимость по видам деятельности.

Таблица 2.6.

Структура и динамика себестоимости продукции.

Поскольку анализируемое предприятие существует на рынке машиностроения более 50 лет, на предприятии уже много лет существует типовая структура себестоимости продукции (представленная в таблице), являющаяся обобщенной, поэтому ее структура остается неизменной, в отличии от динамики показателей, которые впрочем варьируются в небольших пределах. Для продукции, производимой под индивидуальный заказ, или же уже выпускаемой организацией, но модернизируемой по запросу заказчика может быть составлена иная структура себестоимости (разрабатывается ПЭО).

Для анализа общей рентабельности производства будем использовать трехфакторную модель, в основе которой лежит следующее соотношение:

где (2.1).

— прибыль предприятия, определяемая разностью выручки от продаж продукции (работ, услуг) и себестоимости продукции, тыс. руб.;

— капитал предприятия, тыс. руб.;

— среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. руб.;

— средняя стоимость материальных оборотных средств, тыс. руб.;

— объем продукции, тыс. руб.;

— прибыльность продукции;

— фондоемкость продукции;

— оборачиваемость оборотных средств.

Анализ рентабельности проведем на примере следующих данных.

Таблица 2.7.

Факторный анализ рентабельности за 2014 год.

Определим значение рентабельности для предшествующего и отчетного периодов:

; .

Таким образом, уменьшение рентабельности за отчетный период составит:

.

Рассмотрим, какое влияние на это изменение оказали различные факторы.

1. Исследование влияния изменения фактора прибыльности продукции.

Рассчитываем условную рентабельность по прибыльности продукции при условии, что изменялась только рентабельность продукции, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных:

.

Выделяем влияние фактора прибыльности продукции:

.

2. Исследование влияния изменения фондоемкости.

Рассчитываем условную рентабельность по фондоемкости при условии, что изменились два фактора — рентабельность продукции и фондоемкость, а значения всех остальных факторов остались на уровне базисных:

.

Выделяем влияние фактора фондоемкости:

.

3. Исследование влияния оборачиваемости оборотных средств.

Рассчитываем рентабельность для отчетного периода. Ее можно рассматривать как условную рентабельность при условии, что изменились значения всех трех факторов рентабельности продукции, фондоемкости и оборачиваемости оборотных средств (расчет приведен выше).

Выделяем влияние фактора оборачиваемости оборотных средств:

.

Итак,.

.

Проанализируем прибыль от продаж продукции. Результаты расчета в табл. 2.8.

Таблица 2.8.

Прибыль от продаж за 2014 год.

общее изменение прибыли от продаж:

(2.2).

где П₀, П₁ — прибыль базисного и отчетного периодов соответственно.

П= 5025 тыс. руб. — 5950 тыс. руб. = - 925 тыс. руб.

влияние изменения объема проданной продукции:

(2.3).

где К₁ — коэффициент роста объема продаж продукции в оценке по себестоимости:

где.

S₀ — себестоимость проданной продукции базисного периода;

S_1,0 — фактическая себестоимость продаж продукции в ценах и тарифах базисного периода.

S_1,0= 33 720 тыс. руб. S₀=34 860 тыс. руб. К₁=0,96 729 776 247.

П=5950* (0,96 729 776 247−1) = - 194 тыс. руб.

влияние на прибыль от продаж изменений в структуре продаж продукции:

(2.5).

где К₂ — коэффициент роста объема продаж в оценке по ценам продаж:

где Q₀ — объем продаж в базисном периоде;

Q_1,0 — объем продаж в отчетном периоде по ценам продаж базисного периода.

К₂=39 440/40810=0,96 642 979 661.

П= 5950* (0,96 642 979 661−0,96 729 776 247) = - 6 тыс. руб.

влияние на прибыль изменений себестоимости за счет структурных сдвигов в составе продукции:

П=34 860*0,96 642 979 661−33 720= - 30 тыс. руб.

влияние на прибыль от продаж изменений уровня материальных и трудовых затрат — себестоимости отдельных изделий:

где S₁^к — фактическая себестоимость проданной продукции с учетом корректировки цен на материалы и тарифов на услуги.

П=33 720−32 205= 1515 тыс. руб.

влияние на прибыль от продаж изменения отпускных цен на проданную продукцию:

; (2.9).

П=37 230−39 440= - 2210 тыс. руб.

Следует отметить, что по отношению к плану произошло уменьшение прибыли на 925 тыс. руб. Это произошло в основном за счет изменения цен на продукцию (- 2220 тыс. руб.).