Оценка эффективности управленческих решений в ООО «Сантушти»

Туристическая фирма ООО «Сантушти» является многопрофильным оператором и работает как на внутреннем, так и на внешнем рынке, и занимается въездным и выездным туризмом.

ООО «Сантушти» возглавляет директор.

В ООО «Сантушти» директор является главной фигурой, которой подчиняются все отделы и подразделения. Старший менеджер является заместителем директора по туризму, у которого в подчинении находятся 3 отдела: отдел внутреннего туризма; отдел внешнего туризма; экскурсионный отдел. Все эти отделы находятся на одном уровне и свободно взаимодействуют друг с другом.

Основные показатели финансово-экономической деятельности ООО «Сантушти» представлены в таблице 1.

Таблица 1 — Показатели деятельности ООО «Сантушти».

Из данных таблицы видно, что в 2013 г. по сравнению с 2011 г. выручка от реализации ООО «Сантушти» увеличилась на 5948 млн руб. Прибыль от реализации увеличилась в 2013 г. по сравнению с 2011 г. на 99 млн руб., или на 43,8%. Прибыль до налогообложения ООО «Сантушти» увеличилась на 67,4%. Общая рентабельность ООО «Сантушти» увеличилась в 2013 году по сравнению с 2011 годом на 0,18 п.п.

Расчет коэффициентов финансовой устойчивости ООО «Сантушти» представлен в таблице 2.

Таблица 2 — Показатели финансовой устойчивости ООО «Сантушти».

Коэффициент финансовой независимости в 2013 году по сравнению с 2011 снизился, что свидетельствует об ухудшении состояния предприятия. Положительные коэффициенты маневренности говорят о том, что долгосрочные активы предприятия (основные средства) меньше собственного капитала предприятия. В управленческой практике ООО «Сантушти» сложились два основных подхода к принятию решений: индивидуальный и групповой. В организации используется групповой подход к принятию управленческих решений, т.к. этот подход защищает главных менеджеров от возможности увязнуть в решении мелких ежедневных проблем. Главное преимущество данного подхода состоит в том, что ответственность и власть передаются работникам более низких уровней управления, что увеличивает эффективность принятого решения, ибо оно напрямую затрагивает их интересы. Рассмотрим модель принятия управленческого решения в ООО «Сантушти» на примере закупки презентационного оборудования: электронные и мультимедийные доски, специализированную мебель для проведения презентаций, видео оборудование, проекционное оборудование, системы отображения.

В капитальные затраты по внедрению оборудования входят следующие статьи затрат:

• — расчет затрат на приобретение оборудования;
• — расчет затрат на доставку, установку и пуско-наладку оборудования.

Стоимость оборудования составляет 294 млн руб.

Затраты на доставку, установку и пуско-наладку оборудования составляют 10% от стоимости всего оборудования:

294 * 0,1 = 29,4 млн руб.

Итого капитальные затраты при внедрении оборудования составят:

294 + 29,4 = 323,4 млн руб.

В эксплуатационные затраты по обслуживанию оборудования входят следующие статьи затрат:

• — расчет затрат на оплату труда рабочих;
• — расчет затрат на электроэнергию;
• — расчет амортизационных отчислений;
• — расчет затрат на обслуживание оборудования компанией разработчиком.

Затраты на оплату труда рабочих определяем исходя из данных в таблице.

Таблица 3 — Исходные данные для расчета оплаты труда рабочих.

Итого затраты на оплату труда составляют:

Зот = (5,5 + 5,5 * 0,2) * 12 * 2 = 158,4 млн руб.

Определим начисления на заработную плату:

— отчисления в фонд социальной защиты населения (34%):

Нфсзн = 158,4 * 0,34 = 53,9 млн руб.

— отчисления страховых платежей от несчастных случаев — 0,6%:

Ндр = 158,4 * 0,6/100 = 1,0 млн руб.

Итого сумма отчислений из заработной платы составляет:

Нзп = 53,9 + 1,0 = 54,9 млн руб.

Итого затраты на оплату труда (включая налоги):

Зт = 158,4 + 54,9 = 213,3 млн руб.

Рассчитаем затраты на электроэнергию оборудования:

Зэл = 0,0009 * 10 * (16 * 252) = 36,3 млн руб.

Поскольку срок службы оборудования составляет 20 лет, норма амортизации будет составлять 5% в год. В первоначальную стоимость оборудования включается стоимость оборудования и затраты на доставку, установку и пуско-наладку (капитальные затраты):

За = 323,4 * 0,05 = 16,2 млн руб.

Дополнительные текущие затраты составляют 20% от стоимости оборудования: 294 * 20/100 = 58,8 млн руб.

В таблице 4 представим сводную таблицу эксплуатационных затрат.

Таблица 4 — Эксплуатационные затраты при внедрении оборудования, млн. руб.

Таким образом, эксплуатационные затраты составляют 324,6 млн руб.

В результате внедрения презентационного оборудования планируется заключить на выставках за год 125 договоров на среднюю сумму 31,1 млн руб.

Таким образом, общий прирост объема продаж планируется в размере:

31,1 * 125 = 3887,5 млн руб.

Производственные затраты составят 2497,5 млн руб.

НДС = 3887,5 * 20/120 = 647,9 млн руб.

Получаем Пр:

Пр = 3887,5 — 647,9 — 2497,5 — 324,6 = 417,5 млн руб.

В качестве экономического эффекта выступает лишь чистая прибыль:

Налог на прибыль = 417,5 * 0,18 = 75,2 млн руб.

ЧП = 417,5 — 75,2 = 342,3 млн руб.

Чистая прибыль составит 342,3 млн руб.

Далее рассчитаем чистый финансовый поток от реализации проекта:

ЧФП = 342,3 + 16,2 = 358,5 млн руб.

Статический срок окупаемости:

Т = 323,4 / 358,5 0,9 года.

Однако полученные при этом суммы результатов (прибыли) и затрат по годам, в нашем случае не были приведены к единому времени — расчетному году (за расчетный год в работе будет принят 2015 год).

Для приведения будущих поступлений и платежей к текущей стоимости (ценности данного года) будем использовать метод дисконтирования затрат, который использует норму дисконта i, равную приемлемой для инвестора норме дохода на капитал, то есть уровню доходности инвестиционных средств, который может быть обеспечен при помещении их в банк, а не при использовании на данный проект.

Горизонт расчета составляет 5 лет, то есть, период 2015;2019 годы. В силу нестабильности мировой экономики, примем годовую ставку дисконтирования на уровне 30%.

Расчет экономического эффекта от внедрения оборудования таким образом, произведем для Е = 0,30.

Следовательно, коэффициентам приведения по годам будут соответствовать следующие значения:

L₀ = 1 / (1 + 0,3)⁰ = 1,00 — 2015 год (расчетный).

L₁ = 1 / (1 + 0,3)¹ = 0,769 — 2016 год.

L₂ = 1 / (1 + 0,3)² = 0,592 — 2018 год.

L₃ = 1 / (1 + 0,3)³ = 0,455 — 2019 год.

L₄ = 1 / (1 + 0,3)⁴ = 0,350 — 2019 год.

Данные расчета экономического эффекта от внедрения предложенных мероприятий от внедрения оборудования приведены в таблице 5.

Таблица 5 — Расчет экономического эффекта, млн. руб.

Таким образом, ЧДД проекта составит 453,1 млн руб., что является положительным результатам. Следовательно, предприятие примет решение в пользу покупки презентационного оборудования.