Исследование активных операций филиала № 300 ОАО АСБ «Беларусбанк»

• Введение
• 1. Теоретические аспекты организации активных операций банка
• 1.1 Экономическая сущность, активных операций банка
• 1.2 Характеристика активных операций банка
• 1.3 Исследование состояния и развития активных операций банков Республики Беларусь
• 2. Исследование активных операций филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»
• 2.1 Краткая характеристика филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»
• 2.2 Организация кредитования и анализ кредитных операций банка
• 2.3 Организация операций банка с ценными бумагами
• 2.3 Оценка эффективности активных операций банка
• 3. Направления развития активных операций банка
• 3.1 Развитие кредитных операций банка
• 3.2 Направления развития активных операций банка с ценными бумагами
• Заключение
• Список использованных источников

Введение

Формирование рыночных отношений в экономике Республики Беларусь оказывает кардинальное воздействие на развитие банков, изменяет сложившуюся систему банков в стране, способствует созданию новых банковских учреждений. Переход к рынку уже сегодня способствует расширению спроса на банковские услуги как со стороны населения, так и со стороны юридических лиц. Появление значительного числа имущественно обособленных хозяйствующих субъектов — акционерных обществ, обществ с ограниченной ответственностью, малых предприятий, кооперативов и других создает дополнительный спрос на услуги банков, включая привлечение временно свободных денежных средств предприятий на депозитные счета, кредитование клиентов, расчетно-кассовое обслуживание.

Банки составляют неотъемлемую часть современного денежного хозяйства, их деятельность тесно связана с потребностями воспроизводства. Они находятся в центре экономической жизни, обслуживают интересы производителей, связывая денежным потоком промышленность и торговлю, сельское хозяйство и население. Во всем мире банки имеют значительную власть и влияние, они распоряжаются огромным денежным капиталом, стекающимся к ним от предприятий и фирм, от торговцев и фермеров, от государства и частных лиц. По существу, банковская система — это сердце хозяйственного организма любой страны.

Банковские операции — все дозволенные законом действия, проводимые на основе специальных разрешений (лицензий) Национального банка Республики Беларусь. К наиболее распространенным операциям относятся: привлечение денежных средств юридических и физических лиц во вклады и депозиты (до востребования и на определенный срок) с уплатой вкладчикам процентов; открытие и ведение банковских счетов клиентов бесплатно или за плату; проведение различного рода расчетов клиентов через другие банки; инкассация наличных денег клиентов и их кассовое обслуживание (выдача наличных денег); скупка и продажа наличной иностранной валюты через специальные обменные пункты; покупка и продажа безналичной иностранной валюты по поручению клиентов на биржевом или внебиржевом валютных рынках; учет векселей и т. д.

Банки выполняют разнообразные функции и вступают в сложные взаимоотношения между собой и другими субъектами экономики, осуществляя кредитные, расчетные, вкладные и иные операции. Активные банковские операции — операции, посредством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы с целью получения прибыли. Роль их для любого коммерческого банка велика. Активные операции обеспечивают доходность и ликвидность банка, т. е. позволяют решить две главные цели деятельности коммерческих банков. Активные операции имеют также важное народнохозяйственное значение. Именно с их помощью банки могут направлять высвобождающиеся в процессе хозяйственной деятельности денежные средства тем участникам экономического оборота, которые нуждаются в капитале, обеспечивая перелив капиталов в наиболее перспективные отрасли экономики, содействуя росту производственных инвестиций, внедрению инноваций, осуществлению реструктуризации и стабильному росту промышленного производства, расширению жилищного строительства.

Объект исследования — филиал № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» .

Предметом исследования являются теория и практика управления активными операциями, структура инвестиционного портфеля банка.

Все вышеизложенное предопределило актуальность рассматриваемой темы.

Цель работы — охарактеризовать теоретические и практические аспекты проведения активных банковских операций и определить возможные направления их совершенствования.

Задачи, поставленные в работе сводятся к нижеследующим:

дать общую характеристику активным операциям банков;

рассмотреть содержание отдельных видов активных операций банков;

рассмотреть состав, структура и динамику отдельных видов активных операций филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» ;

провести оценку экономической эффективности проведения филиалом № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» активных операций;

предложить возможные направления совершенствования активных операций банка.

Теоретической основой данной работы явились труды авторов: Кравцовой Г. И., Круглова В. А., Кузнецовой Е. И. и других.

Использованы законодательные и нормативно-правовые документы по банковской деятельности в Республике Беларусь, а также статистические материалы Национального банка Республики Беларусь, материалы филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк» .

Методической основой исследования послужил системный подход. В исследовании автором использовались общенаучные методы: моделирование, классификация, группировки, сравнения.

На основании проведенного исследования разработана и предложена структура инвестиционного портфеля коммерческого банка, позволяющая увеличить доходы банка и снизить риски, связанные с вложениями в ценные бумаги. По мнению автора к новым результатам можно отнести конкретные рекомендации по формированию стратегии управления банком, как основы, определяющей направления банковской деятельности.

Теоретическая и практическая значимость работы заключается в том, что основные теоретические положения и выводы, содержащиеся в работе, могут быть использованы для дальнейшего изучения вопросов, связанных с управлением активными операциями и их влиянием на ликвидность коммерческого банка, кредитную и инвестиционную политику.

активная операция банк кредитный

1. Теоретические аспекты организации активных операций банка

1.1 Экономическая сущность, активных операций банка

В литературе часто подчеркивается, что банк — это особая коммерческая организация, которая делает деньги из чужих денег. Данное определение не претендует на научную точность, но оно как нельзя лучше характеризует сущность банковской деятельности. Основываясь на нем, можно сделать вывод, что традиционному универсальному банку для достижения его целей необходимы два основных вида банковских операций. Прежде всего, банк должен сформировать свои ресурсы, что достигается проведением пассивных операций. Кроме того, банку необходимо разместить имеющиеся в распоряжении средства с целью получения прибыли. Для этого существуют активные операции.

Мнение различных авторов по содержанию понятия активных операций приведено ниже.

Г. И. Кравцова определяет активные операции как «…операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности» [1,c.215].

А.И. Короткевич, И. И. Очкольда определяет активные операции как «…операции коммерческих банков по размещению ими средств, аккумулированных с помощью пассивных операций» [2,c.270].

Т.И. Горина определяет активные операции как «…операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка» [3,c.77].

О.Ю. Свиридов определяет активные операции как «…операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка» [4,c.179].

В.И. Букато определяет активные операции как «…операции, по средством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности» [5,c.125].

В Банковском кодексе Республики Беларусь (далее — БК) активные операции определяются как операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями (ч.2−3 ст. 15 БК).

Следует отметить, что наиболее содержательным является определение Гориной Т. И., согласно которому, активные операции коммерческих банков — это операции по размещению собственных и привлеченных банковских ресурсов с целью получения прибыли и поддержания ликвидности банка.

Согласно ч.2−3 ст. 15 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК) под активными банковскими операциями понимаются операции, направленные на предоставление денежных средств банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями. Под пассивными банковскими операциями понимаются операции, направленные на привлечение денежных средств, драгоценных металлов и (или) драгоценных камней, банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями". Данные два вида операций наиболее распространены, на них приходится основная часть банковской прибыли.

По мнению А. И. Короткевича и И. И. Очкольда «банковские операции — операции, направленные на решение задач и реализацию функций банков, то есть отражающие банковскую деятельность. Они связаны с движением специфического товара — денег (валюты), ценных бумаг и валютных ценностей, и поэтому отличаются от операций других субъектов хозяйствования» [2,c.263].

В соответствии со ст. 14 Банковского кодекса Республики Беларусь (далее — БК) к банковским операциям относятся:

привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

валютно-обменные операции;

операции с драгоценными металлами и драгоценными камнями (хранение, купля-продажа, привлечение и размещение в депозиты и др.);

выдача банковских гарантий;

доверительное управление денежными средствами, драгоценными металлами и драгоценными камнями;

инкассация денежной наличности, валютных и других ценностей, а также платежных документов;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек, операции с ними;

факторинг;

услуги по хранению документов и ценностей.

Кроме того, банки и небанковские кредитно-финансовые организации вправе осуществлять:

поручительство за третьих лиц, предусматривающее исполнение обязательств в денежной форме;

приобретение права (требования) исполнения обязательств в денежной форме от третьих лиц;

финансовую аренду (лизинг);

операции с ценными бумагами (выпуск, продажу, покупку, учет, хранение и др.);

консультационные и информационные услуги и т. д.

Правила и порядок осуществления банковских операций устанавливаются законодательством и правилами центрального банка. Для ведения банковских операций необходима лицензия (специальное разрешение). В Республике Беларусь все банковские операции производятся в национальной валюте (белорусский рубль), а при наличии лицензии Национального банка Республики Беларусь — и в иностранной валюте.

Банки и небанковские кредитно-финансовые организации не вправе осуществлять производственную и (или) торговую деятельность, за исключением случаев, когда такая деятельность диктуется собственными нуждами. Не вправе они вести и страховую деятельность в качестве страховщиков.

На практике и в экономической литературе используется понятие «банковская услуга». Нередко им подменяют понятие «банковская операция». Банковская услуга — одна или несколько операций банка, удовлетворяющих определенную потребность конкретного клиента. Она рождается в рамках взаимоотношений «клиент-банк» и может отличаться от традиционных банковских операций. Основное условие — она должна соответствовать действующему законодательству.

Активные операции — операции по размещению банками имеющихся в их распоряжении ресурсов для получения прибыли и поддержания ликвидности. Среди активных операций выделяются два главных вида — ссудные и банковские инвестиции. Выдача ссуд — самый значительный актив банков, приносящий основной доход, но предполагающий наиболее высокий риск. Банковские инвестиции — это, например, вложения средств банков в ценные бумаги, в уставные фонды других банков, предприятий. К активным относятся также депозитные операции — размещение временно свободных средств одних банков в других банках и кредитных учреждениях; депозиты в центральном банке [3,c.119].

При проведении активных операций банк заинтересован в обеспечении возврата размещенных средств, поэтому к клиентам предъявляются особые требования, связанные с их финансовой надежностью. Активные банковские операции подвержены большему контролю.

В теории нет единства мнений относительно того, какие операции относятся к активным.

Так, О. И. Лаврушин полагает, что наиболее распространенными активными операциями банков являются:

ссудные операции;

инвестиционные операции, в процессе совершения которых банк выступает в качестве инвестора, вкладывая ресурсы в ценные бумаги или приобретая права по совместной хозяйственной деятельности;

депозитные операции. При этом назначение активных депозитных операций банков заключается в создании текущих и длительных резервов платежных средств на счетах в Центральном банке (корреспондентский счет и резервный счет) и других коммерческих банках;

прочие активные операции (операции с иностранной валютой и драгоценными металлами, трастовые, агентские, товарные и др.) [7,c.98].

В зависимости от решаемых задач выделяют:

операции, имеющие целью поддержание на том или ином уровне ликвидности кредитно-финансовой операции;

операции, направленные на получение прибыли.

По мнению В. И. Букато и Ю. И. Львова, основными активными операциями являются:

кредитные операции, в результате которых формируется кредитный портфель банка;

инвестиционные операции, создающие основу для формирования инвестиционного портфеля;

кассовые и расчетные операции, являющиеся одним из основных видов услуг, оказываемых банком своим клиентам;

прочие активные операции, связанные с созданием соответствующей инфраструктуры, обеспечивающей успешное выполнение всех банковских операций [5,c.74].

В зависимости от того, каким образом размещаются банковские ресурсы, активные операции разделяют на четыре группы.

К первой группе относят наличные деньги и приравненные к ним средства. Коммерческий банк должен ежедневно выполнять требования клиентов по безналичному перечислению средств и по выдаче наличных денег с их счетов. Для этого определенная часть имеющихся у банка средств должна находиться в денежной форме, в виде остатка на корреспондентских счетах банка и наличности в кассах банка.

Большая часть средств, которыми располагает банк — это средства на счетах до востребования. Владельцы этих средств могут в любую минуту потребовать их от банка, и банк должен быть готов эти требования выполнить. Однако вероятность того, что все клиенты одновременно обратятся в банк для изъятия своих средств, очень мало. К тому же, если банк будет держать все средства клиентов в денежной форме, он не сможет получить доход, достаточный для покрытия своих издержек. В связи с этим банку необходимо правильно определить ту долю средств, которую нужно иметь для обеспечения ежедневных требований клиентов. Такие средства называют высоколиквидными, или кассовыми активами.

К кассовым активам (наличным и приравненным к ним средствам) относятся:

средства в кассах банка, в обменных пунктах, в банкоматах, платежные документы в валюте;

драгоценные металлы;

драгоценные камни;

корреспондентский счет в Национальном банке Республики Беларусь;

корреспондентские счета в коммерческих банках;

средства в расчетных центрах организованного рынка ценных бумаг.

Ко второй группе относят кредиты, предоставленные банком физическим и юридическим лицам (в т. ч. другим кредитным организациям), и средства, размещенные в виде депозитов в других кредитных организациях (в т. ч. в центральном банке). Вложенные таким образом средства приносят банку фиксированный доход в виде заранее установленного процента. Для коммерческих банков как кредитных организаций кредитование клиентов является основной активной операцией.

К третьей группе относят инвестиционные вложения банков, т. е. средства, размещенные ими в целях получения прибыли в ценные бумаги других эмитентов, а также внесенные в уставный капитал других хозяйствующих субъектов.

Участие банка в уставном капитале других хозяйствующих субъектов дает возможность не только извлекать прибыль на вложенный капитал, но и являться совладельцем этих субъектов, что в ряде случаев чрезвычайно выгодно, поскольку хозяйствующие субъекты, как правило, открывают в банке-соучредителе свои счета и обеспечивают таким образом банку приток ресурсов. Кроме того, для банка гораздо безопаснее и выгоднее осуществлять кредитование предприятий, соучредителем которых он сам же и является.

Цель инвестирования банком собственных и привлеченных средств в ценные бумаги других эмитентов (т.е. покупка их акций, облигаций и других ценных бумаг) заключается в получении в будущем доходов в виде дивидендов и процентов, а также за счет прироста курсовой стоимости ценных бумаг. Осуществляя вложение средств в ценные бумаги, банк определяет стратегию таких инвестиций. Как правило, краткосрочные долговые ценные бумага являются более ликвидными, но менее доходными. И напротив, основной доход обеспечивается по долгосрочным ценным бумагам, но инвестиции в такие бумаги менее ликвидны и более рискованны. Поэтому банки обычно руководствуются принципом диверсификации вложений, т. е. распределяют средства в различные ценные бумаги с целью снижения риска серьезных потерь. При диверсификации учитываются виды ценных бумаг, финансовое состояние эмитентов, их принадлежность к отраслям экономики и регионам, а также сроки погашения ценных бумаг. Обычно поддерживается ступенчатая структура сроков погашения, которая позволяет реинвестировать высвобожденные при погашении ценных бумаг средства в более выгодные новые ценные бумаги. Коммерческие банки регулярно анализируют состав и структуру своего портфеля ценных бумаг с точки зрения оптимального сочетания безопасности, ликвидности и доходности вложений.

К четвертой группе активных операций банка относят его внутренние инвестиции, т. е. приобретение собственных основных средств (здание, оборудование) и нематериальных активов. Такие вложения банка характеризуются крайне низкой ликвидностью и не приносят ему никаких доходов. Однако они необходимы для успешного функционирования банка, формирования его имиджа и укрепления позиций на денежном рынке. В структуре активов основные средства и имущество занимают незначительную долю (10−15%). Более высокая их доля, как правило, свидетельствует о нерациональной структуре активов банка и сопряжена с низким уровнем его доходности и ликвидности.

Состояние собственных и привлеченных средств, а также их размещение отражаются в балансе коммерческого банка. По данным баланса осуществляется контрой за аккумулированием и размещением денежных ресурсов банка; состоянием кредитных, расчетных, кассовых и других банковских операций; правильностью отражения этих операций в бухгалтерском учете. Структура банковского баланса определяется функциональной деятельностью кредитной организации, принципами учета банковских операций и изменяется в зависимости от изменения характера операций.

Иногда выделяют кассовые, кредитные, инвестиционные и прочие активные операции.

Банковский кодекс Республики Беларусь выделяет такие активные банковские операции, как: банковский кредит; факторинг; банковская гарантия, поручительство (рисунок 1.1).

Рисунок 1.1 — Виды активных операций банков в соответствии с Банковским кодексом Республики Беларусь

Связь между активными и пассивными операциями банков очевидна. Размер и структура активных операций зависят от привлечения ресурсов. Доходы от активных операций увеличивают ресурсы. Коммерческие банки обладают способностью в определенной степени «создавать вклады», зачисляя суммы ссуд на счета кредитополучателя. При этом денежная масса в виде средств на текущих счетах, используемых для расчетов, расширяется. Возможность такого расширения ограничивается необходимостью поддерживать ликвидность банков.

1.2 Характеристика активных операций банка

К активным операциям банков относятся операции по размещению денежных средств в депозиты Национального банка Республики Беларусь и драгоценные металлы, инвестиции банка в ценные бумаги, кредитные и иные активных операций в банке.

Организация операций по размещению денежных средств в депозиты Национального банка Республики Беларусь определяется Инструкцией о порядке привлечения Национальным банком Республики Беларусь денежных средств банков и небанковских кредитно-финансовых организаций в депозиты, утвержденной Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 12 января 2007 № 10 (далее — Инструкция).

Инструкция определяет порядок проведения Национальным банком Республики Беларусь (далее — Национальный банк) операций по привлечению денежных средств банков и небанковских кредитно-финансовых организаций Республики Беларусь (далее — банки) в белорусских рублях в депозиты (далее — депозитные операции).

Драгоценные металлы размещаются и привлекаются Национальным банком в депозит в целях улучшения управления и пополнения золотовалютных резервов Республики Беларусь путем получения процентов в виде валюты либо драгоценного металла в соответствии с условиями сделки.

Привлечение драгоценных металлов в депозит осуществляется путем зачисления их на металлические счета Национального банка Республики Беларусь, открытые в иностранных банках.

Нормативно-правовой базой инвестиционной деятельности на рынке ценных бумаг являются:

1) Инструкция по размещению, обращению и погашению краткосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 декабря 2006 г. № 217 (далее — Инструкция № 217). Инструкция № 217 определяет порядок размещения, обращения и погашения краткосрочных облигаций Национального банка Республики Беларусь. В соответствии с Инструкцией № 217 облигации эмитируются Национальным банком Республики в рамках проведения единой государственной денежно-кредитной политики. Облигации являются именными ценными бумагами и выпускаются в бездокументарной форме в виде записей на счетах.

2) Инструкция по выпуску, размещению и погашению индексируемых облигаций Национального банка Республики Беларусь для юридических лиц, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 27 марта 2007 г. № 72 (далее — Инструкция № 72). Инструкция № 72 регулирует порядок выпуска, размещения и погашения индексируемых облигаций Национального банка Республики Беларусь для юридических лиц (далее — индексируемые облигации). В соответствии с Инструкцией № 72 индексируемые облигации выпускаются Национальным банком Республики Беларусь в целях реализации денежно-кредитной политики Республики Беларусь. Номинальная стоимость индексируемых облигаций выражается в белорусских рублях. Собственниками индексируемых облигаций могут являться юридические лица (резиденты и нерезиденты Республики Беларусь).

3) Инструкция по выпуску, размещению, обращению и погашению облигаций Национального банка Республики Беларусь с процентным доходом, номинированных в свободноконвертируемой валюте, для юридических лиц, утв. Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 25 апреля 2007 г. № 95 (далее — Инструкция № 95). Инструкция № 95 определяет порядок выпуска, размещения, обращения и погашения облигаций Национального банка Республики Беларусь с процентным доходом, номинированных в свободноконвертируемой валюте, для юридических лиц и выплаты процентного дохода по ним.

4) Инструкция по проведению Национальным банком Республики Беларусь операций с ценными бумагами, утв. Постановлением Совета директоров Национального банка Республики Беларусь от 8 декабря 2006 г. № 346 (далее — Инструкция № 346). Инструкция определяет общие требования к порядку проведения Национальным банком Республики Беларусь (далее — Национальный банк) с целью регулирования текущей ликвидности банков Республики Беларусь операций с ценными бумагами, включенными в ломбардный список ценных бумаг, принимаемых Национальным банком Республики Беларусь в качестве обеспечения ломбардных и других кредитов.

К активным операциям, проводимым коммерческим банком как рядовым участником рынка ценных бумаг, относятся операции по купле-продаже ценных бумаг за счет ресурсов банка (причем как собственных, так и привлеченных). Именно то, что банки являются институциональными инвесторами, позволяет им формировать инвестиционный портфель ценных бумаг, вкладывая в них не только собственные, но и привлеченные средства. Основной целью проведения этих операций является получение доходов от ценных бумаг, находящихся в портфеле банка. Как профессиональный участник рынка ценных бумаг банк может покупать ценные бумаги выступая в роли посредника, выполняя поручения, данные ему клиентами. Кроме этого, банк может приобретать ценные бумаги для себя и за свой счет в рамках коммерческой деятельности [2,c.45].

Достаточно сложно разграничить активные операции по покупке ценных бумаг банком для формирования своего инвестиционного портфеля и операции по покупке ценных бумаг для коммерческой деятельности. И в том, и в другом случае банк приобретает ценные бумаги для себя, в обоих случаях источниками могут являться его собственные средства. При коммерческой деятельности предполагается последующая продажа ценных бумаг с целью извлечения доходов в виде разницы между ценой продажи и ценой покупки, однако при осуществлении портфельных инвестиций также не исключается возможность реализации какой-либо части или всего портфеля ценных бумаг банка. При этом банку не требуется иметь статус профессионального участника рынка ценных бумаг.

Для диверсификации активных операций и источников получения дополнительных доходов банки в широких масштабах проводят операции с государственными ценными бумагами и ценными бумагами Национального банка. Вложения в эти бумаги в наибольшей степени способствуют достижению банками основных целей инвестирования: обеспечение доходности и ликвидности портфеля.

Основными видами государственных ценных бумаг в Республике Беларусь являются:

государственные краткосрочные облигации (ГКО);

долгосрочные государственные облигации (ДГО);

государственные долгосрочные облигации с купонным доходом (ГДО с купонным доходом) [13,c.381].

Кредитные (ссудные) операции коммерческих банков (кредиторов) представляют собой движение ссудного капитала, предоставляемого на условиях возвратности, срочности и платности.

Ссудные операции банка — размещение денежных средств от своего имени и за своей счет в форме кредита на условиях возвратности, платности и срочности. В качестве кредитора выступают банки; кредитополучателя — предприятия, организации, другие банки, предприниматели, граждане и др. Между банком и кредитополучателем заключается кредитный договор, который определяет действия кредитора и кредитополучателя, связанные с заключением кредитных отношений и возникновением определенных прав и обязанностей [14,c.94].

Существует множество банковских ссуд, их классификация может быть осуществлена по различным признакам:

по срокам выдачи;

видам заемщиков;

отраслям народного хозяйства;

целевому назначению (объектам);

материальному предназначению;

материальной обеспеченности выдачи;

наличию обеспечения своевременного возврата;

валюте выдачи;

форме предоставления;

технике предоставления;

в зависимости от средств предоставления;

по видам открываемых счетов;

методам погашения;

срокам погашения;

методам формирования процента;

степени риска [14,c.95].

Экономическое разграничение по срокам основано на особенностях кругооборота, создания, движения основного и оборотного капиталов.

В Республике Беларусь нормативно-правовая база, касающаяся регулирования кредитных операций представлена рядом нормативно-правовых актов, из которых особо выделить хотелось бы три из них: Банковский кодекс [6], Гражданский кодекс и Инструкция о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата.

Банковский и Гражданский кодексы направлены на трактовку кредитного договора и отношений, с ним связанных. Так, например определение кредитного договора, используемое в настоящее время в гражданском обороте на территории Республики Беларусь, дано в статье 771 Гражданского кодекса. По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуется предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее.

Еще одно определение кредитного договора приведено в статье 137 Банковского кодекса Республики Беларусь. За исключением небольших нюансов, оно практически идентично данному в Гражданском кодексе: по кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им.

Факторинговые операции осуществляются в процессе расчетного обслуживания клиентов банка и обычно рассматриваются как разновидность комиссионно-посреднических операций, предусматривающие кредитование одного из контрагентов безналичных расчетов — поставщика [17,c.14].

В мировой практике сложилось следующее определение факторинга: факторинг — это товарно-комиссионная операция, сочетающаяся с кредитованием оборотного капитала клиента, связанная с переуступкой клиентом (поставщиком) факторинговой компании (банку) неоплаченных платежных требований (счетов-фактур) за поставленные товары, выполненные работы и оказанные услуги и соответственно права получения платежа по ним, т. е. инкассирования дебиторской задолженности клиента. Таким образом, целью факторинга, прежде всего, является обеспечение своевременной оплаты денежных требований поставщика для минимизации его потерь от просрочки платежа плательщиками и образования безнадежных долгов по расчетам.

Объектом сделки может быть как срочная, так и просроченная дебиторская задолженность. Банк либо сразу выплачивает поставщику определенную сумму платежных документов, предоставляя ему по сути дела краткосрочный кредит, либо оплачивает денежные требования по мере погашения задолженности плательщиком в предусмотренные сроки. Наиболее распространенным является первый вариант [18,c.21].

Субъектами банковских факторинговых операций выступают поставщик (кредитор), покупатель (должник) и банк-фактор, однако сторонами договора факторинга являются только поставщик и фактор.

В Республике Беларусь по договору финансирования под уступку денежного требования (факторинга) одна сторона (фактор) обязуется другой стороне (кредитору) вступить в денежное обязательство между кредитором и должником на стороне кредитора путем выплаты кредитору суммы денежного обязательства должника с дисконтом.

Под дисконтом понимается разница между суммой денежного обязательства должника и суммой, выплачиваемой фактором кредитору. Размер дисконта, способ его расчета и порядок уплаты определяются в договоре факторинга. Условиями договора факторинга дополнительно могут быть предусмотрены иные виды вознаграждения, взимаемого фактором за ведение учета оплаты денежных требований должниками, а также предоставление кредитору других финансовых услуг.

Банки развитых стран в факторинговое обслуживание клиентов включают, как правило, широкий спектр дополнительных услуг, связанных с проведением расчетов и хозяйственно-финансовой деятельностью поставщиков услуги по ведению полного бухгалтерского учета дебиторской задолженности, оказание юридической помощи при подготовке финансовых и других документов, консультирование по вопросам финансовой деятельности клиента, страховые услуги и т. д. В этом случае факторинг выступает как форма отношений банка с клиентом, включающая комплекс банковских операций, обеспечивающих универсальный характер финансового обслуживания клиентов, которые сохраняют за собой главным образом производственные функции.

Широкое использование факторинга в мировой банковской практике связано с тем, что в результате усиления Инфляционных процессов и общей экономической нестабильности расчеты между хозяйствующими субъектами сопровождаются возрастанием рисков, в том числе при расчетах коммерческими векселями. Факторинг развивается как более эффективный, чем краткосрочное кредитование, способ финансирования оборотного капитала предприятий и фирм, обеспечивающий банкам увеличение прибыли, а их клиентам — снижение рисков при расчетах, повышение платежеспособности и рентабельности [18,c.22].

В Республике Беларусь в настоящее время развитие факторинга сдерживается недостаточной разработанностью правовой базы, низкой платежеспособностью предприятий, кризисом неплатежей в экономике, а также отсутствием отработанной системы страхования рисков банков-факторов (факторинговые операции относятся к высокорисковым).

Правовой базой осуществления факторинговых операций белорусских коммерческих банков в настоящее время является Гражданский кодекс Республики Беларусь и Банковский кодекс Республики Беларусь. Действующими документами факторинг определяется как операция, в ходе которой поставщик (кредитор) уступает фактору денежные требования к плательщику (должнику) за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а фактор выплачивает кредитору суммы денежных обязательств должника с дисконтом либо с переходом прав кредитора фактору, либо без такого перехода [19,c.210].

В Республике Беларусь получили развитие следующие виды факторинговых операций (табл.1.1).

Таблица 1.1 — Виды факторинговых операций

Следует иметь в виду, что фактор имеет право регресса к поставщику независимо от условий платежа в случаях, когда денежное требование является недействительным или плательщик отказался его акцептовать. При проведении факторинговых операций с правом регресса банк-фактор для снижения своих рисков может потребовать от поставщика обеспечения предоставляемого факторингового кредита в форме залога, гарантии или поручительства.

В Республике Беларусь факторинговые операции проводятся чаще всего кредитными отделами банков.

Отношения между банком-фактором и поставщиком строятся на договорной основе. Для оценки риска факторингового обслуживания потенциального клиента фактор до заключения договора должен провести предварительную работу: тщательно изучить финансовое положение поставщика, его платежеспособность, конкурентоспособность на рынке, перспективы развития, состав покупателей его продукции и соблюдение ими сроков расчетов, возможность предоставления обеспеченного залога в случае заключения договора с правом регресса. Кроме того, банк должен предварительно оценить качество денежных требований, которые будет переуступать ему поставщик (кредитор), для чего необходимо проанализировать условия договоров поставки, причины возникновения споров и т. п. При открытом факторинге фактор может запросить у покупателя данные о его финансовом состоянии [21,c.272].

Еще одним видам активных операций банка является выдача банком гарантий. Участниками отношений при применении банковской гарантии (поручительства) являются: принципал — лицо, по просьбе которого предоставляется банковская гарантия (поручительство); банк-гарант (поручитель) — банк, выдающий гарантию (поручительство), то есть принимающий на себя обязательство при наступлении обстоятельств, указанных в гарантии (поручительстве), произвести платеж обозначенному в ней лицу; бенефициар — лицо, по требованию и в пользу которого банк-гарант (поручитель) осуществляет платеж. По договору банковской гарантии одна сторона (банк-поручитель), вступая в основной договор в части денежного обязательства должника, обязуется перед кредитором отвечать за исполнение должником его денежного обязательства полностью или частично [3,c.178].

Гарантия выдается в форме гарантийного письма, под которым подразумевается документ, в котором банк принимает на себя обязательство в случае наступления обстоятельств, оговоренных в данном документе, исполнить денежное обязательство в размере и в срок, указанные в гарантии, в пользу обозначенного лица (бенефициара).

Банковская гарантия является обязательством срочным, в гарантийном письме должна точно указываться дата окончания срока действия гарантии. По истечении данного срока банковское обязательство прекращается, если до его наступления бенефициар не обратился с требованием об исполнении данной гарантии.

Банковская гарантия прекращается: в случае ее неиспользования; при выполнении должником взятых обязательств; по истечении срока гарантии; в случае выплаты гарантийной суммы гарантом.

На практике встречается множество видов гарантий. Их классификация может зависеть от цели, формы договора, участников договора, необходимости избежания риска, технологии оформления договора и других признаков.

Подводя итог вышеизложенному, отметим следующие выводы:

Активные операции — это операции, по средством которых банки размещают имеющиеся в их распоряжении ресурсы для получения прибыли и поддержания ликвидности.

По экономическому содержанию активные операции коммерческих банков подразделяются на: кредитные; расчетные; кассовые; инвестиционные и фондовые; комиссионные.

Банковским кодексом Республики Беларусь предусмотрена иная классификация активных операций банков: банковский кредит, финансирование под уступку денежного требования (факторинг), банковская гарантия (поручительство)

1.3 Исследование состояния и развития активных операций банков Республики Беларусь

Информация об активах банковского сектора Республики Беларусь за 2010;2011 гг. представлена в таблице 1.2 [22,c. 198].

На основе данных, представленных в таблице 1.2, следует отметить, что в 2011 году продолжился рост активов банков при изменении их структуры.

На 1 января 2012 г. активы банковского сектора превысили 259 406,5 млрд р. и за 2011 год возросли на 131 869,2 млрд. р. (на 103,4% против 53,2% в 2010 году). На начало 2012 года в активах банков преобладали средства в национальной валюте, удельный вес которых на 1 января 2012 г. сохранился на уровне 1 января 2011 г. (52,6%).

На конец 2011 года отношение активов банков к ВВП увеличилось до 94,6% с 77,5% на начало 2011 года.

Таблица 1.2 — Состав, структура и динамика активов банковского сектора Республики Беларусь за 2010;2011 гг.

Основным направлением размещения банками средств являлось кредитование юридических и физических лиц. На 1 января 2012 г. удельный вес требований банков к экономике в активах банков составил 60,7% (на 1 января 2011 г. — 72,8%). Требования банков и открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» (далее — ОАО «Банк развития») к экономике увеличились на 66,6 трлн. рублей (на 71,7%) и на 1 января 2012 г. достигли 159,5 трлн. рублей. Их значительный прирост обусловлен прежде всего изменением обменного курса белорусского рубля к иностранным валютам и переоценкой кредитного портфеля банков в иностранной валюте. В национальной валюте требования банков и ОАО «Банк развития» возросли на 25 трлн. рублей (на 34,6%) до 97,4 трлн. рублей, в иностранной валюте — на 591,3 млн. долларов США (на 8,6%) до 7,4 млрд. долларов США [24,c.164].

В 2011 году в кредитном портфеле банков и ОАО «Банк развития» опережающими темпами (на 70,8%) росли долгосрочные кредиты, из которых 65,9% приходится на кредиты в национальной валюте.

На 1 января 2012 г. в активах банков требования к юридическим лицам составили 48,1%. Объем таких требований за отчетный год возрос на 54,7 трлн. рублей (на 78,1%) и на 1 января 2012 г. превысил 124,78 трлн. рублей. Наиболее интенсивно происходило кредитование обрабатывающей промышленности (38,4% от общего объема выданных в 2011 году кредитов), торговли (31,9%) и сельского хозяйства (8%).

Значительные средства направлялись банками и на кредитование физических лиц. Требования к населению на начало 2012 года достигли 32,6 трлн. рублей и за 2011 год выросли на 9,8 трлн. рублей (на 43%), составив 12,6% в активах банков.

При этом задолженность населения по кредитам на финансирование недвижимости за 2011 год повысилась на 7,5 трлн. рублей (на 47,1%) до 23,5 трлн. рублей.

Задолженность населения по кредитам, выданным на потребительские цели (в национальной и иностранной валютах), с начала 2011 года увеличилась на 1,8 трлн. рублей (на 26,6%) до 8,51 трлн. рублей. Удельный вес таких кредитов в кредитной задолженности населения на 1 января 2012 г. составил 26,6% против 29,6% на 1 января 2011 г. [24,c.165].

Кредитованию экономики в отчетном году во многом способствовало активное привлечение банками средств населения, юридических лиц и нерезидентов.

Структура инвестиционного портфеля банков Республики Беларусь за 2010;2011 гг. представлена в таблице 1.3 [22,c. 202].

Таблица 1.3 — Структура инвестиционного портфеля банков Республики Беларусь за 2010;2011 гг.

На основе данных, представленных в таблице 1.2, следует отметить, что объем активных операций с ценными бумагами банковского сектора Республики Беларусь в 2011 году составил представ 17 005,4 млрд р., что на 10 017 млрд р. больше чем в 2010 году. Темп роста составил 243,34%.

Наибольший удельный вес операций банков с ценными бумагами занимали операции Государственные ценные бумаги (57,69% и 75,84% в 2010;2011 гг. соответственно). В 2011 году произошло увеличение этих операций на 18,15% в общей структуре активов банковского сектора.

Объем операций с ценными бумагами субъектов хозяйствования в 2011 г. вырос на 732,2 млрд р. относительно 2010 г. и составил 2045 млрд р. Темп роста составил 155,77%.

Также, в 2011 году увеличился объем активных операций с ценными бумагами нерезидентов, приобретенными банками Республики Беларусь на 485 млрд р. относительно 2010 г. и составил 702 млрд р. Темп роста этих операций в 2011 г. составил 323,5%.

По всем остальных операциям с ценными бумагами наблюдается их уменьшение.

Подводя итог вышеизложенному, отметим, что активные операции коммерческих банков представляют собой использование собственных и привлеченных средств, осуществляемое в целях получения прибыли при одновременном соблюдении законодательных норм поддержания необходимого уровня ликвидности и рациональном распределении рисков по отдельным видам операций.

Среди активных операций выделяется два главных вида — кредитные и фондовые (операции с ценными бумагами).

Кредитные операции — это отношения между кредитором и заемщиком по предоставлению первым последнему определенной суммы денежных средств. Банковское кредитование осуществляется при строгом соблюдении принципов кредитования. К ним относятся возвратность кредитования, срочность, обеспеченность кредита, платность.

Активные операции с ценными бумагами связаны с размещением ресурсов в ценные бумаги и получением банками доходов, как правило, в виде дивидендов и процентов.

Проведя анализ активных операций банков Республики Беларусь, было выявлено, что в 2011 году продолжился рост активов банков при изменении их структуры.

На 1 января 2012 г. активы банковского сектора превысили 259 406,5 млрд р. и за 2011 год возросли на 131 869,2 млрд. р. На начало 2012 года в активах банков преобладали средства в национальной валюте.

На конец 2011 года отношение активов банков к ВВП увеличилось до 94,6% с 77,5% на начало 2011 года.

Основным направлением размещения банками средств являлось кредитование юридических и физических лиц.

Кредитованию экономики в 2010;2011 гг. во многом способствовало активное привлечение банками средств населения, юридических лиц и нерезидентов.

Объем активных операций с ценными бумагами банковского сектора Республики Беларусь в 2011 году составил представ 17 005,4 млрд р., что на 10 017 млрд р. больше чем в 2010 году. Темп роста составил 243,34%.

Наибольший удельный вес в операциях банков с ценными бумагами занимали операции с Государственными ценными бумагами.

Рассмотрев теоретические аспекты содержания активных операций банков, перейдем к анализу активных операций филиала № 300 АСБ «Беларусбанк» .

2. Исследование активных операций филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

2.1 Краткая характеристика филиала № 300 ОАО «АСБ Беларусбанк»

Филиал № 300 — Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» создан в соответствии с действующим законодательством Республики Беларусь и Уставом Открытого акционерного общества Сберегательный банк «Беларусбанк» по решению Правления с письменного согласия Национального банка Республики Беларусь.

Филиал не является юридическим лицом и осуществляет свою деятельность на основании Положения о филиале.

Филиал № 300 — Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» имеет штампы, бланки и печати, в том числе печать со своим наименованием и фирменным знаком Банка, субкорреспондентские счета в белорусских рублях и иностранных валютах в центральном аппарате Банка и действует от имени Банка.

На основании ходатайства Банка и в соответствии с Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2001 г. № 175 «Об утверждении инструкции о порядке государственной регистрации и лицензирования деятельности банков и небанковских кредитно-финансовых организаций» Банку выдана лицензия № 1 от 28.08.2008 г. в соответствии с законодательством Республики Беларусь на осуществление следующих банковских операций:

привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады (депозиты);

размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц;

открытие и ведение счетов в драгоценных металлах;

осуществление расчетного и кассового обслуживания физических и юридических лиц;

валютно-обменные операции;

выпуск в обращение банковских пластиковых карточек;

выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета;

финансирование под уступку денежного требования (факторинг);

предоставление физическим и юридическим лицам специальных помещений или сейфов для банковского хранения документов и ценностей (денежных средств, ценных бумаг, драгоценных металлов и драгоценных камней и др.)

Филиал осуществляет и другие банковские операции в пределах полномочий, установленных локальными нормативными правовыми актами Банка.

Филиал № 300-Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» не является юридическим лицом, имеет статус обособленного структурного подразделения банка. По обязательствам филиала № 300-Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк» ответственность несет ОАО «АСБ Беларусбанк» .

Филиал № 300 — Гомельское областное управление ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет функции вышестоящего органа управления по отношению к филиалам, расположенным на территории Гомеля и Гомельской области, а также весь комплекс кредитно-расчетных и других банковских услуг для физических и юридических лиц.

Основными функциями филиала № 300 — Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк», определяющими его взаимоотношения с подчиненными ему филиалами, являются:

методологическое руководство и консультирование по всем вопросам деятельности Банка и филиала № 300 — Гомельского областного управления ОАО «АСБ Беларусбанк» ;