Особенности налогово-бюджетной политики в России

Фискальная политика оказывает большое влияние на развитие государства и на складывающуюся ситуацию в стране. Поэтому очень важно анализировать существующую фискальную политику и прогнозировать последствия еще только планируемой фискальной политики. Таким образом, для выбора наиболее правильной и экономически целесообразной фискальной политики необходим ее системный анализ и прогнозирование последствий, так как фискальная политика играет большую роль в развитии государства, влияя на социальное положение граждан государства, на состояние государственного бюджета и на деловую активность предприятий. Рассмотрим фискальную политику, проводимую в России. По оперативным данным Федеральной налоговой службы, в консолидированный бюджет Российской Федерации в 2009 г. поступило налогов, сборов и иных обязательных платежей, администрируемых ФНС России, (без учета единого социального налога, зачисляемого в федеральный бюджет) на сумму 7948,9 млрд. рублей, что на 14,3% больше, чем в 2008 году. В декабре 2009 г. поступления в консолидированный бюджет составили 528,5 млрд. рублей и увеличились по сравнению с предыдущим месяцем на 36,6%. Подробно поступление налогов представлено в приложении 3. В 2008 г. в консолидированный бюджет Российской Федерации поступило федеральных налогов и сборов 7265,3 млрд. рублей (91,5% от общей суммы налоговых доходов), региональных — 403,5 млрд. рублей (5,1%), местных налогов и сборов — 90,7 млрд. рублей (1,1%), налогов со специальным налоговым режимом — 184,7 млрд. рублей (2,3%). [17].

На рисунке представлена динамика и структура просроченной задолженности (рис. 4). [16].

Анализируя данную таблицу, мы видим, что почти за полгода задолженности по налогам и сборам возросли на 62,4 млрд.рублей.

Исходя из вышеприведенных значений, можно сказать, что Россия во многом зависит от проведения эффективной фискальной политики, поскольку фискальная политика является основным источником формирования доходной части бюджета РФ.

В этой связи хотелось бы выделить основные направления налоговой политики в период с 2013 по 2014 гг.

К настоящему времени в Российской Федерации в целом закончено формирование основ современной налоговой системы государства с рыночной экономикой. Основные параметры устройства российской налоговой системы в настоящее время уже не отражают систему налогов и сборов, унаследованную от советских времен; система базируется на общепринятых в современной мировой практике основных видах налогов с учетом специфики российской экономики. Преобразование налоговой системы России в последние годы осуществлялось в тесной связи с проведением бюджетной реформы и преобразованиями в области бюджетного федерализма. Введенные в действие к настоящему времени основы российской налоговой системы были сформированы во многом с учетом лучшей мировой практики в области налоговой политики. Вместе с тем эффективность и результативность функционирования российской налоговой системы хотя и соответствует нынешнему уровню развития экономики, но все же далека от ожидаемой. Однако проблемы с внедрением в России инструментов налоговой политики, которые успешно функционируют во многих зарубежных странах, свидетельствуют не о неэффективности данных инструментов, а о том, что причины этих проблем лежат вне системы принятия решений в отношении налоговой политики. Отчасти подобные проблемы могут быть решены с помощью адаптации широко используемых инструментов налоговой политики к современным условиям российской экономики, примером чего является успешное использование в России плоской ставки налога на доходы физических лиц. Вместе с тем, во многих случаях неэффективность налоговой системы связана с недостаточной эффективностью системы применения и администрирования законодательства о налогах и сборах, судебной системы, органов государственной власти и управления в целом. В среднесрочной перспективе предполагается принимать последовательные меры по исправлению указанных недостатков налоговой системы, однако основным условием эффективности и результативности таких мер будет их тесная координация с социально-экономическими преобразованиями в иных областях.

Россия является частью мировой экономической системы, при этом ускоренная интеграция страны в мировую экономику, присоединение к международным организациям заставляет принимать меры в области налоговой политики, направленные как на гармонизацию российского налогового законодательства с законодательством стран — основных экономических партнеров России, так и присоединение к международным соглашениям, действующим в налоговой сфере, принятию на себя обязательств в области международного сотрудничества налоговых и таможенных органов, обмена информацией.

Эффективное использование налогов в решении социально-экономических проблем невозможно без четко обоснованной государственной налоговой политики, соответствующей объективным экономическим, социальным и политическим условиям.

В России в конце XIX — начале XX в. была обоснована налоговая политика и в соответствии с ней сформирована налоговая система, способствовавшая наполнению бюджета и экономическому росту. Немаловажная роль в этом принадлежала серьезной теоретической проработке основополагающих вопросов налогообложения.

Предлагаю рассмотреть консолидированный бюджет РФ за период с 2010 по 2012 год (в миллиардах рублей).

Таблица 2 Консолидированный бюджет Российской Федерации в 2010;2012 гг.

• 1) Данные приведены с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов.
• 2) 2010 гг. — с учетом обслуживания государственного и муниципального долга.

С учетом данных таблицы можно увидеть, что доходы в период с 2010 по 2012 год увеличиваются в большом размере, но также и расходы соответственно увеличиваются в этот же период. Наблюдается дефицит лишь в 2010 году.

Рассмотрим еще одну таблицу распределения доходов и расходов консолидированного бюджета РФ по уровням бюджетной системы в 2010 — 2012 гг. (в миллиардах рублей).

Таблица 3 Распределение доходов и расходов консолидированного бюджета Российской Федерации по уровням бюджетной системы в 2010 — 2012 гг.

1) 2010 гг. — с учетом обслуживания государственного и муниципального долга.

Изучив данную таблицу, мы можем сделать вывод, что доходы федерального бюджета так же, как и консолидированного бюджета РФ, возрастали в период с 2010 по 2012 год. Но не можем не отметить, что и расходы федерального и консолидированного бюджетов Российской Федерации также увеличились. Мы видим, что есть дефицит в 2010 году федерального и консолидированного бюджета. Но в 2011 году в федеральном бюджете наблюдается профицит, но в консолидированном все так же идет дефицит. В 2012 году ситуация такая, как и в 2010 году, разница лишь в том, что в 2012 году дефицит федерального бюджета РФ гораздо меньше, чем в 2010 году, а дефицит консолидированного бюджета РФ наоборот больше в 2012 году, чем в 2010 году.

Проанализируем таблицу расходов консолидированного бюджета РФ на социально-культурные мероприятия в 2012 году:

Таблица 4 Расходы консолидированного бюджета Российской Федерации на социально-культурные мероприятия в 2012 году.

1) Данные приведены с учетом бюджетов государственных внебюджетных фондов.

Анализируя данную таблицу, сделаем вывод, что больше всего расходов, а именно больше половины всех расходов, консолидированного бюджета РФ уходит на социальную политику, а меньше всего — на средства массовой информации. Малые расходы выделяются на физическую культуру и спорт, а также на культуру и кинематографию.