Задачи и этапы факторного анализа

Основные задачи факторного анализа:

• 1. Отбор факторов определяющих исследуемые результативные показатели.
• 2. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
• 3. Определение формы зависимости между факторами и результативными показателями.
• 4. Моделирование взаимосвязей между факторами и результативными показателями.
• 5. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении результативного показателя.
• 6. Работа с факторной моделью. Методика факторного анализа.

В общем случае можно выделить следующие основные этапы факторного анализа:

• 1. Постановка цели анализа.
• 2. Отбор факторов, определяющих исследуемые результативные показатели.
• 3. Классификация и систематизация факторов с целью обеспечения комплексного и системного подхода к исследованию их влияния на результаты хозяйственной деятельности.
• 4. Определение формы зависимости между факторами и результативным показателем.
• 5. Моделирование взаимосвязей между результативным и факторными показателями.
• 6. Расчет влияния факторов и оценка роли каждого из них в изменении величины результативного показателя.
• 7. Работа с факторной моделью (практическое ее использование для управления экономическими процессами).

Отбор факторов для анализа того или иного показателя осуществляется на основе теоретических и практических знаний в конкретной отрасли. При этом обычно исходят из принципа: чем больший комплекс факторов исследуется, тем точнее будут результаты анализа. Вместе с тем необходимо иметь в виду, что если этот комплекс факторов рассматривается как механическая сумма, без учета их взаимодействия, без выделения главных, определяющих, то выводы могут быть ошибочными. В анализе хозяйственной деятельности (АХД) взаимосвязанное исследование влияния факторов на величину результативных показателей достигается с помощью их систематизации, что является одним из основных методологических вопросов этой науки [4].

Важным методологическим вопросом в факторном анализе является определение формы зависимости между факторами и результативными показателями: функциональная она или стохастическая, прямая или обратная, прямолинейная или криволинейная. Здесь используется теоретический и практический опыт, а также способы сравнения параллельных и динамичных рядов, аналитических группировок исходной информации, графический и др.

Моделирование экономических показателей также представляет собой сложную проблему в факторном анализе, решение которой требует специальных знаний и навыков.

Расчет влияния факторов — главный методологический аспект в АХД. Для определения влияния факторов на конечные показатели используется множество способов, которые будут подробнее рассмотрены ниже.

Последний этап факторного анализа — практическое использование факторной модели для подсчета резервов прироста результативного показателя, для планирования и прогнозирования его величины при изменении ситуации[4].

Фактором в экономическом анализе называют активно действующие силы, вызывающие положительные или отрицательные изменения в состоянии объекта и в показателях его отражающих[1]. Понятие «фактор» применяется в экономическом анализе в 2-х значениях:

• — условие совершения хозяйственной операции;
• — причина изменения состояния объекта.