Вопросы и задания для самоконтроля

1. Что такое налоговый контроль? Какие формы налогового контроля вы знаете?

2. Каково содержание налогового контроля?

3. Охарактеризуйте классификацию видов налогового контроля?

4. Охарактеризуйте порядок постановки на учет налогоплательщиков в налоговых органах.

5. Каковы обязанности банков в связи с учетом налогоплательщиков?

6. Охарактеризуйте сущность, формы и назначение налоговой декларации.

7. Каковы способы представления налоговой декларации?

8. Каковы сроки представления налоговой декларации?

9. Какие виды налоговых проверок вы знаете? Каковы их цели?

10. Что является предметом камеральной и выездной налоговых проверок?

11. Каковы сроки проведения камеральной и выездной налоговых проверок?

12. В каких случаях руководитель налогового органа может приостановить проведение выездной налоговой проверки? И на какой срок?

13. Охарактеризуйте порядок участия свидетелей, экспертов, специалистов, переводчиков в налоговых проверках.

14. Каков порядок истребования и выемки документов в ходе налоговой проверки?

15. Каковы общие требования, предъявляемые к протоколу, составленному при производстве действий по осуществлению налогового контроля?

16. В какие сроки составляется акт, оформляющий результаты налоговой проверки?

17. Каков порядок оформления результатов выездной налоговой проверки?

18. Какие обеспечительные меры могут быть приняты для исполнения решения, вынесенного по результатам налоговой проверки?

19. Что такое налоговая тайна?

20. Какую ответственность несут должностные лица за несоблюдение налоговой тайны?

Тесты

1. Что из нижеперечисленного в соответствии с НК РФ не относится к обязательным признакам налогового правонарушения?

а) это виновно совершенное деяние;

б) это противоправное (в нарушение законодательства о налогах и сборах) деяние (действие или бездействие) налогоплательщика, налогового агента и иных лиц;

в) это деяние предусматривает, установленную в соответствии с НК РФ ответственность;

г) это деяние, которое влечет за собой возникновение неблагоприятных последствий для кого-либо из участников налоговых правоотношений.

2. Налогово-правовая деликтоспособность возникает с:

а) 18 лет;

б) 16 лет;

в) 14 лет;

г) рождения.

3. Верно ли утверждение о том, что никто не может быть привлечен повторно к ответственности за совершение одного и того же налогового правонарушения?

а) да, верно;

б) нет, не верно;

в) верно, за исключением должностных лиц организаций — налогоплательщиков;

г) законодательством о налогах и сборах этот вопрос не регулируется.

4. Какое из нижеперечисленных обстоятельств не исключает привлечение лица к ответственности за совершение налогового правонарушения?

а) отсутствие события налогового правонарушения;

б) отсутствие вины лица в совершении налогового правонарушения;

в) совершение деяния, содержащего признаки налогового правонарушения, физическим лицом, не достигшим к моменту совершения деяния шестнадцатилетнего возраста;

г) затруднительное финансовое положение лица, ставшее причиной совершения им налогового правонарушения.^[1]

в) совершение налогового правонарушения лицом, ранее привлекаемым к ответственности за аналогичное правонарушение;

г) совершение правонарушения вследствие стечения тяжелых личных или семейных обстоятельств.

6. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности:

а) истекли три года;

б) истек один год;

в) истекло пять лет;

г) истекло 10 лет.

7. В каком случае течение срока исковой давности может быть приостановлено?

а) в случае если об этом принято соответствующее решение налогового органа;

б) в случае если лицо, привлекаемое к ответственности за налоговое правонарушение, активно противодействовало проведению выездной налоговой проверки;

в) перечень случаев являющихся поводом для приостановления течения срока исковой давности предусмотрен в налоговом законодательстве субъектов РФ;

г) течение срока исковой давности не может быть приостановлено.^[2]

9. Мерой ответственности за совершение налогового правонарушения является:

а) налоговая санкция;

б) налоговая декларация;

в) обязанность по уплате налогов;

г) налоговая проверка.

10. Налоговые санкции устанавливаются и применяются в виде:

а) денежных взысканий (штрафов) в размерах, предусмотренных НК РФ;

б) привлечения к уголовной ответственности за совершение налоговых правонарушений;

в) привлечения к административной ответственности за совершение налоговых правонарушений;

г) привлечения к гражданско-правовой ответственности за совершение налоговых правонарушений.

11. При совершении одним лицом двух и более налоговых правонарушений налоговые санкции взыскиваются:

а) в порядке, предусмотренном законодательством о налогах и сборах субъекта РФ;

б) в двукратном размере за каждое нарушение;

в) за каждое правонарушение в отдельности без поглощения менее строгой санкции более строгой;

г) за все нарушения вместе путем поглощения менее строгой санкции более строгой.

12. Укажите порядок взыскания сумм штрафов за совершение налоговых правонарушений, повлекших возникновение задолженности по налогам:

а) суммы штрафов взыскиваются после перечисления в полном объеме суммы задолженности по налогам и соответствующих пеней;

б) суммы штрафов взыскиваются после перечисления в полном объеме суммы задолженности по налогам и соответствующих пеней;

в) очередность взыскания штрафов и задолженности по налогам совпадает;

г) порядок взыскания сумм штрафов устанавливается решением налогового органа.

13. Что из нижеперечисленного не относится к разновидностям налоговых правонарушений?

а) нарушение срока постановки на учет в налоговом органе;

б) уклонение от постановки на учет в налоговом органе;

в) уклонение от уплаты долга;

г) непредставление налоговой декларации.

14. Нарушение налогоплательщиком установленного НК РФ срока подачи заявления о постановке на учет в налоговом органе:

а) влечет взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

б) влечет взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.;

в) влечет арест счетов налогоплательщика;

г) влечет административный арест налогоплательщика.

15. Ведение деятельности организацией или индивидуальным предпринимателем без постановки на учет в налоговом органе влечет:

а) взыскание штрафа в размере десяти 10% от доходов, полученных в течение указанного времени в результате такой деятельности, но не менее 20 тыс. руб.;

б) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

в) влечет взыскание штрафа в размере 20% полученных доходов, но не менее 40 тыс. руб.;

г) влечет административный арест налогоплательщика.

16. Непредставление налогоплательщиком в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации в налоговый орган по месту учета влечет:

а) взыскание штрафа в размере 5% суммы налога, подлежащей уплате, на основе этой декларации, за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30% указанной суммы и не менее 100 руб.;

б) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

в) влечет административный арест налогоплательщика;

г) влечет взыскание штрафа в размере 20% от суммы подлежащей уплате, на основе этой декларации за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не менее 40 тыс. руб.

17. Грубое нарушение организацией правил учета доходов и (или) расходов и (или) объектов налогообложения влечет:

а) арест счетов налогоплательщика;

б) административный арест налогоплательщика;

в) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

г) взыскание штрафа в размере 5 тыс. руб.

18. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора) в результате занижения налоговой базы, иного неправильного исчисления налога (сбора) или других неправомерных действий (бездействия) влечет:

а) взыскание штрафа в размере 20% от неуплаченной суммы налога (сбора);

б) взыскание штрафа в размере 40% от неуплаченной суммы налога (сбора);

в) арест счетов налогоплательщика;

г) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.

19. Неправомерное неперечисление (неполное перечисление) сумм налога, подлежащего удержанию и перечислению налоговым агентом влечет:

а) взыскание штрафа в размере 40% от суммы, подлежащей перечислению;

б) взыскание штрафа в размере 20% от суммы, подлежащей перечислению;

в) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

г) арест счетов налогоплательщика.

20. Дача экспертом заведомо ложного заключения или осуществление переводчиком заведомо ложного перевода влечет:

а) административный арест эксперта или переводчика;

б) взыскание штрафа в размере 1 тыс. руб.;

в) взыскание штрафа в размере 10 тыс. руб.;

г) ответственность, предусмотренную законодательством о налогах и сборах субъектов РФ.

[1] Что из нижеперечисленного признается обстоятельством, смягчающим ответственность за совершение налогового правонарушения? а) свершение правонарушения под влиянием угрозы илипринуждения либо в силу материальной, служебной или инойзависимости; б) тяжелое материальное положение физического лица, привлекаемого к ответственности за совершение налоговогоправонарушения;

[2] Течение срока давности привлечения к ответственности считается приостановленным: а) со дня возникновения обстоятельств являющихся поводом для приостановления сроков давности привлеченияк ответственности; б) с момента, определенного в законодательстве о налогахи сборах субъектов РФ; в) со дня составления соответствующего акта должностными лицами налогового органа; г) приостановление течения срока давности привлеченияк ответственности не допускается.