Содержание и функции государственных и муниципальных финансов, их состав. 
Государственная финансовая политика. 
Государственное регулирование финансов

Задание 1. Экономика РФ в основном имеет сырьевую направленность. В составе экспорта продукции свыше 45% составляют энергоносители.

Требуется:

• 1. Определить влияние экспортоориентированности экономики на курс национальной валюты.
• 2. Дать определение понятий девальвации и инфляции и описать их взаимообусловленность и взаимозависимость.

Задание 2. Государственная финансовая политика РФ за последние годы предполагает снижение курса национальной валюты по отношению к твердым мировым валютам.

Требуется:

• 1. Проанализировать влияние девальвации национальной валюты на экономику РФ.
• 2. Определить, какие субъекты рынка выигрывают при девальвации, а какие проигрывают.
• 3. Дать характеристику позиционирования на рынке субъектов рынка, систематизировать результаты анализа в табл. 3 и сделать выводы.

Таблица 3

Влияние девальвации валюты на экономику.

Государственный и муниципальный финансовый контроль

Задание 1. Контрольно-ревизионным отделом администрации муниципального образования была проведена проверка эффективности использования бюджетных средств в образовательном учреждении в первом полугодии текущего финансового года. В ходе проверки были получены следующие результаты (табл. 4).

Требуется: оценить подход, использовавшийся при проведении проверки эффективности расходования средств. Является ли он, с вашей точки зрения, корректным? Поясните свой ответ.

Задание 2. В соответствии с положениями Закона РФ «О Счетной палате РФ» от 5 апреля 2013 г. № 41-ФЗ, Счетной палатой РФ сделан отчет об осуществлении проверок в истекшем году. Данные о деятельности Счетной палаты приведены в табл. 5.

Результаты проверки использования бюджетных средств в образовательном учреждении.

Отчет о деятельности Счетной палаты РФ.

Примечание. Данные условные.

Требуется:

• 1. Проанализировать полученные в результате расчетов данные с позиции достижения Счетной палатой РФ конечных и непосредственных результатов деятельности.
• 2. Оценить деятельность Счетной палаты:
  • — определить объем выявленных нарушений на одну проверку, млн руб.;
  • — оценить эффективность проверок (устранено финансовых нарушений/выявлено нарушений), %;
  • — оценить результативность деятельности Счетной палаты (устраненные финансовые нарушения/затраты на содержание Счетной палаты), %.

В каком году проверки Счетной палаты были более эффективны?

Задание 3. Определите, в компетенцию каких органов входят следующие полномочия по осуществлению финансового контроля:

• — проведение документальных ревизий и проверок финансовохозяйственной деятельности организаций по заданиям правоохранительных органов;
• — оценка обоснованности доходных статей и расходных статей проектов федерального бюджета и бюджетов федеральных внебюджетных фондов;
• — осуществление предварительного и текущего контроля;
• — осуществление контроля за соблюдением законодательства о налогах и сборах;
• — приостановление операций по счетам лиц в банках и наложение ареста на имущество лиц;
• — осуществление мер по предотвращению, выявлению, пресечению коррупции в налоговых органах;
• — организация проведения внутрихозяйственного контроля.

Задание 4. Определите, какие из указанных отношений находятся за пределами законности, а какие — за пределами финансовой дисциплины:

• — директор завода Иванов в целях обеспечения своевременной выплаты заработной платы рабочим дал указания главному бухгалтеру произвести неполную уплату налога на прибыль предприятия за налоговый период;
• — в целях восполнения дефицита местного бюджета городская налоговая инспекция образовала совместное предприятие с иностранной туристической фирмой;
• — при проведении ревизии финансово-хозяйственной деятельности одного из управлений Министерства транспорта РФ акт о проведении ревизии был подписан ревизионной группой и главным бухгалтером;
• — в ходе ревизии было обнаружено несоответствие бюджетной росписи расходам, утвержденным бюджетом.

Задание 5. Выберите правильный ответ.

Продолжительность документальной проверки составляет: не более 10 дней; не более 30 дней; не более 45 дней.

Какие документы оформляются по результатам ревизии? Кто, по вашему мнению, может продлить срок ревизии: руководитель ревизуемого предприятия (организации); должностное лицо, назначившее ревизию; должностное лицо, возглавляющее ревизионную группу; главный бухгалтер предприятия; прокурор?

Задание 6. Какие меры применяются к нарушителям бюджетного и налогового законодательства? В чем заключаются общие и индивидуальные черты данных мер? При ответе приведите 2 примера.

Задание 7. Проверка, осуществленная органом налоговой инспекции, показала, что в организации отсутствует учет объектов налогообложения, что повлекло за собой сокрытие дохода за проверяемый период в размере 101 тыс. рублей. Какому виду ответственности подлежит данная организация и какое взыскание на нее может быть наложено? Какой орган правомочен наложить это взыскание?

Задание 8. Управление Федерального казначейства по N-й области, осуществляя текущий контроль за ведением операций с бюджетными средствами, подвергло проверке ОАО «Химмаш». В ходе проверки бухгалтерских документов орган, проводящий проверку, обратился с просьбой в банк «Уралан» предоставить справки о состоянии счетов данного предприятия. В указанный трехдневный срок документы банком не были предоставлены. Орган, проводящий проверку, принял следующее решение:

• — приостановить операции по счетам предприятия в банке на 20 дней;
• — внести в ЦБ РФ представление о лишении банка лицензии на совершение банковских операций;
• — наложить штраф на руководителя предприятия.

Правильно ли поступил орган казначейства? Дайте подробный анализ сложившейся ситуации.

Задание 9. На занятии по финансовому праву студент на вопрос, какие виды финансового контроля он знает, дал следующий ответ:

• — наблюдение;
• — собеседование;

• — ревизия;
• — документальная проверка;
• — обследование;
• — фактический анализ;
• — реальная сверка.

Проанализируйте ответ студента и выскажите свое мнение.

Задание 10. Покажите, в чем сущность финансового контроля как части государственного контроля и как функции финансовой деятельности. Соотнесите понятия «контроль» и «надзор». В чем проявляется финансовый контроль как надзорная деятельность и как контроль в чистом виде?

Задание 11. Жительница города организовала на личной усадьбе разведение кроликов и нутрий, из шкурок которых шила меховые изделия для продажи на рынке. Будучи зарегистрирована как индивидуальный предприниматель, она ежегодно подавала декларацию о доходах. За прошедший год она не платила авансовых платежей и не подала декларацию, мотивируя это тем, что годовой доход был ниже облагаемого уровня. Когда же налоговый инспектор пришел обследовать усадьбу-хозяйство, она не пустила его во двор, спустив собак. При этом она сказала, что больше меховых изделий не шьет, дохода не имеет, а в соответствии со ст. 25 Конституции РФ, ее жилище неприкосновенно и никто не вправе в него войти. Каким образом должен поступить налоговый инспектор в указанной ситуации? Кто имеет право не подавать декларацию о доходах? В чем заключаются контрольные функции налогового инспектора?

Задание 12. Руководитель предприятия пригласил аудиторскую фирму для проверки финансово-хозяйственной деятельности служб и подразделений своей организации. В проекте договора он поручил аудиторам проверить правильность взыскания налоговыми службами налоговых платежей. Кроме этого, он указал на необходимость провести инвентаризацию складского хозяйства, изучить работу отдела кадров по повышению профессионального мастерства работников администрации. В конечном счете руководитель потребовал определить качество бухгалтерского учета и отчетности, подтвердить законность своих приказов и установить причины и условия нарушения финансовой и трудовой дисциплины на предприятии. Аудиторы не согласились выполнить некоторые распоряжения руководителя. Укажите, какие из них? Обоснуйте свое решение нормами права. Назовите функции и задачи аудиторской проверки.

Задание 13. Составьте схему органов государственной власти, занимающихся финансовым контролем. Выделите в ней специальные контрольные органы представительных и исполнительных органов власти. Покажите, какие контрольные органы специальной компетенции занимаются бюджетным, налоговым, страховым, кредитным, валютным и иными видами финансового контроля. Какие органы осуществляют финансовый контроль на региональном и муниципальном уровне? Какое место занимает контрольно-надзорная деятельность Центрального банка России?

Задание 14. На основе изучения нормативных актов, определяющих правовое положение контрольных органов, укажите, какой орган вправе или обязан проверять:

• — правильность и своевременность перечисления предприятием налогов, взысканных с рабочих и служащих;
• — эффективность использования ведомствами и службами средств федерального бюджета;
• — соблюдение налогового и иного финансового законодательства;
• — обоснованность платежей в иностранной валюте и законность валютных операций;
• — расходование внебюджетных фондов местного самоуправления;
• — правильность кассовых операций и расчетов;
• — правильность операций по казначейскому исполнению бюджета.

При определении нескольких органов контрольной деятельности выделите тот, на который нормативным актом напрямую возложены указанные полномочия как основные.

Задание 15. При проведении обязательной аудиторской проверки городского управления здравоохранения, которую назначил мэр города, аудиторская фирма отказалась ее проводить, ссылаясь на то, что их не устраивает оплата труда. Какие меры ответственности применяются при уклонении от обязательного аудита? Изменится ли ваше решение, если начальник управления здравоохранения не допустил аудиторов к проверке? Какие меры взыскания несет аудитор за недоброкачественно проведенную проверку, повлекшую материальный ущерб?

Задание 16. Актом ревизии, проведенной в школе-интернате территориальными контрольно-ревизионными органами Минфина России, были установлены серьезные нарушения финансовой дисциплины. По распоряжению контролера-ревизора директору школы объявлен выговор и он был отстранен от должности. Правомерны ли действия контролера-ревизора? Каково значение и порядок оформления акта ревизии?

Задание 17. В период исполнения федерального бюджета на 2018 г. бюджетная организация получила ассигнования из бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе для погашения задолженности по заработной плате работникам. На эти же цели из федерального бюджета ей был выделен бюджетный кредит на возвратной и возмездной основе с погашением его на конец финансового года. Погасив частично задолженность по заработной плате за счет средств бюджетного кредита, организация использовала бюджетные ассигнования на капитальный ремонт административного здания. На начало нового финансового года и в течение следующих полгода бюджетный кредит не был погашен. Определите правовое положение средств федерального бюджета, выданных организации. Назовите возможные меры государственного принуждения и ответственности за указанные правонарушения. Выделите среди них финансово-правовые санкции.

Задание 18. Определите меры принуждения и санкции за следующие нарушения финансовой дисциплины, с указанием на нормы правовых актов:

• — непредставление налогоплательщиком декларации и нарушение сроков по представлению декларации по налогу, по которому декларирование обязательно;
• — налогоплательщик — индивидуальный предприниматель — не встал на учет в налоговом органе, открыл счет в коммерческом банке, но не известил об этом налоговые органы, не сделал это и коммерческий банк;
• — субъект Федерации нарушил порядок зачисления налогов и иных доходов в федеральный бюджет;
• — индивидуальный предприниматель проводил расчеты с клиентами только наличными денежными средствами, не полностью оприходовал их в кассу, хранил деньги дома. Изменится ли ваше решение, если это допустила организация (юридическое лицо)?

Выделите среди названных вами мер принуждения финансово-правовые санкции и укажите их отличия от административных мер ответственности.

Задание 19. При привлечении к ответственности за неуплату налога гражданин, А указал ряд обстоятельств и причин в свою защиту, в том числе:

• — что он не знал о том, что нужно платить данный налог, а налогового извещения ему не принесли;
• — что в результате пожара (сгорела его квартира) у него не было возможности уплатить налог;
• — что он находился на излечении в психиатрической больнице и не успел своевременно внести сумму налога;
• — что прошло 3 года со дня неуплаты им налога и должны быть применены сроки давности;
• — что ему еще нет шестнадцати лет.

Каким образом указанные обстоятельства могут повлиять на привлечение, А к ответственности за налоговые правонарушения? Назовите признаки финансового правонарушения.

Задание 20. Индивидуальный предприниматель, работающий без образования юридического лица, не согласился с актом налогового органа о привлечении его к налоговой ответственности и обжаловал их в судебный орган. В какой суд может обратиться данный налогоплательщик? Можно ли обжаловать в суд, если подана жалоба в вышестоящий налоговый орган? Имеет ли право гражданин обратиться за защитой в Конституционный суд Российской Федерации?