Система становления и развития негосударственных пенсионных фондов в России (по опыту НПФ «Согласие»)

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ФЕДЕРАЛЬНОЕ ГОСУДАРСТВЕННОЕ БЮДЖЕТНОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ СОЦИАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ

филиал в г. Красноярске Кафедра социальной работы и социального права

ВЫПУСКНАЯ КВАЛИФИКАЦИОННАЯ РАБОТА

ТЕМА: Система становления и развития негосударственных пенсионных фондов в России (по опыту НПФ " Согласие" )

Выполнила: студентка

4 курса, заочного отделения Вединеева Наталья Ивановна Научный руководитель:

Иванова Татьяна Анатольевна Красноярск — 2014

• Введение
• Глава 1. Теоретические основы изучения становления и развития системы негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации
• 1.1 Становление и развитие современной пенсионной системы в России
• 1.2 Формы участия НПФ в системе пенсионного обеспечения населения России
• Выводы по главе
• Глава 2. Опыт работы НПФ «Согласие» в Красноярском крае
• 2.1 Организационно-правовая характеристика НПФ «Согласие»
• 2.2 Отличия негосударственного пенсионного фонда от государственного, преимущества НПФ
• Выводы по главе
• Глава 3. Рекомендации по деятельности НПФ «Согласие» в Красноярском крае
• 3.1 Перечень мероприятий по развитию и продвижению услуг НПФ «Согласие»
• 3.2 Рекомендации по преодолению факторов риска НПФ «Согласие»
• Выводы по главе
• Заключение

• Список использованных источников

  и литературы

• Приложение

В настоящее время действующая система государственного пенсионного обеспечения населения основывается на принципах солидарности поколений и распределении части доходов работающих в пользу пенсионеров. Помимо государственного обеспечения существует негосударственное обеспечение. Сегодня в России действуют государственный пенсионный фонд и негосударственные пенсионные фонды.

Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» гласит: «Негосударственный пенсионный фонд (далее — фонд) — особая организационно-правовая форма некоммерческой организации социального обеспечения, исключительными видами деятельности которой являются:

— деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения;

— деятельность в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» и договорами об обязательном пенсионном страховании;

— деятельность в качестве страховщика по профессиональному пенсионному страхованию в соответствии с федеральным законом и договорами о создании профессиональных пенсионных систем" .

Будучи некоммерческими организациями, негосударственные пенсионные фонды нацелены главным образом на консолидацию средств для выплаты дополнительной пенсии. Имея дело с длинными деньгами, они обязаны заботиться о безопасности вкладов в интересах участников (будущих пенсионеров), инвестируя согласно закону пенсионные резервы исключительно в целях их сохранения и прироста. Это правило считается нарушенным, если резервы фонда используются для каких-либо иных целей, как личных (скажем, управляющего), так и общественно полезных (например, для займа Фонду обязательного медицинского страхования на льготных условиях).

Негосударственным пенсионным фондам разрешено вкладывать пенсионные резервы самостоятельно только в государственные ценные бумаги, ценные бумаги субъектов Федерации и помещать на банковские депозиты, а в рисковые активы (корпоративные ценные бумаги и т. п.) — через управляющую компанию, которая несет ответственность перед фондом и участниками за надлежащее управление активами. Требования к составу и структуре пенсионных резервов определяет уполномоченный государственный орган (Инспекция негосударственного пенсионного фонда) в соответствии с правилами, утверждаемыми Правительством.

Более чем пятнадцатилетний опыт существования в сложных экономических и политических условиях негосударственных пенсионных фондов доказал их социальную значимость и право участвовать в системе обязательного пенсионного страхования граждан. Однако крайне низкий уровень участия экономически активного населения в системе негосударственного пенсионного обеспечения характеризует недостаточное развитие рынка негосударственных пенсионных фондов.

Сегодня в России проводится пенсионная реформа 2014;2015 гг., основы которой заложены Федеральным законом от 03.12.2012 № 243-ФЗ.

Так, с 2014 года меняется порядок формирования вашей будущей пенсии, а именно отчисления на накопительную часть пенсии останутся на уровне 6% у граждан, которые до 31 декабря 2013 года заключат договор об обязательном пенсионном страховании с НПФ.

У тех, кто не заявит свои права на пенсионные накопления (их называют «молчунами») и не успеет оформить договор об обязательном пенсионном страховании с НПФ в 2013 году, в следующем году формирование накопительной части пенсии прекратится, отчисления будут сокращены до 0%.

Указанные выше и иные причины обусловили актуальность темы и структуру исследования.

Целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию работы НПФ «Согласие» .

Объектом исследования является НПФ «Согласие» .

Предмет исследования: закономерности и тенденции развития негосударственного пенсионного фонда в России НПФ «Согласие» .

Для достижения были поставлены следующие задачи:

1. Рассмотреть теоретические основы становления и развития пенсионной системы в России;

2. Охарактеризовать основные формы участия НПФ в системе пенсионного обеспечения населения;

3. Проанализировать основные показатели деятельности НПФ «Согласие» ;

4. Разработать рекомендации по совершенствованию основных показателей деятельности НПФ «Согласие» .

В процессе исследования автором использовались следующие методы научного познания: системный и статистический анализ и синтез, сравнительный анализ, метод экспертных оценок, собственные наблюдения автора.

Деятельность негосударственных пенсионных фондов в современной экономической литературе рассматривали В. Д. Роик, А. А. Берг, Ю. В. Воронин, Л. С. Дегтярь, Н. Ю. Борисенко, М. М. Аранжереев, Е. Ш. Гонтмахер, С. В. Боровчак и др.

негосударственный пенсионный фонд российский

Глава 1. Теоретические основы изучения становления и развития системы негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации

1.1 Становление и развитие современной пенсионной системы в России

Развитие отечественной пенсионной системы, равно как и масштаб сопряженных с ней значимых социально-экономических и институциональных проблем, начиная с обеспечения бюджетной сбалансированности на государственном уровне, ликвидации масштабной бедности, стимулирования развития бизнеса, посредством установления оптимального уровня пенсионных страховых платежей и т. д., является одним из самых значимых приоритетов современной экономической политики не только в России, но и большинстве стран современного мира.

В советский период пенсионное обеспечение в России осуществлялось в соответствии с союзным законодательством. Право на государственную пенсию и ее размер в значительной степени зависели от продолжительности трудового стажа и величины заработной платы работника. Основным ориентиром при регулировании размеров пенсии служил прожиточный минимум пенсионера, что позволяло проводить государственную политику борьбы с бедностью. Для этого устанавливались минимальные (на уровне прожиточного минимума) и максимальные (примерно в диапазоне 2−2,5 прожиточного минимума) размеры пенсий. Финансовыми источниками пенсионной системы служили взносы на социальное страхование, вносимые предприятиями, организациями и колхозами, которые покрывали третью часть расходов, и государственный (федеральная его часть) бюджет, обеспечивающий основную долю расходов (две трети) [12, с. 161].

Благоприятный показатель соотношения числа работающих и пенсионеров, а также динамичный послевоенный экономический рост СССР способствовали развитию пенсионной системы и совершенствованию законодательства о пенсионном обеспечении. По мнению Е. И. Астрахана, к характерным чертам социального законодательства (включая пенсионное) в СССР в послевоенный период можно отнести: расширение видов обеспечения; гуманизация условий, определяющих право на пенсию; повышение уровня обеспечения и другие [15, с. 207]. При этом, по словам В. Д. Роика, заработная плата в тот период была достаточно низкой.

Государственная политика полной занятости и регулирования заработной платы, существовавшая до перехода к рыночной экономике, способствовали стабильному финансовому функционированию пенсионной системы и переходу в конце 70-х гг. XX столетия к практически всеобщему охвату пенсионным обеспечением, а также достижению достаточно высокого уровня соотношения величины средней пенсии и заработной платы (так называемого коэффициента замещения), который в 80-е гг. составлял 55−65%, что является весьма хорошим результатом по международным меркам.

Еще одной сильной стороной пенсионной системы СССР (с демографической и политической позиции) был относительно низкий возраст выхода на пенсию: 60 лет — для мужчин и 55 лет — для женщин. Его относительно низкая граница по сравнению с большинством развитых стран еще больше снижалась с помощью развитой системы досрочных пенсий, что позволяло, например, в 1987 г. 60% работающим выходить на пенсию в возрасте 55 лет. Материальному благосостоянию пенсионеров способствовали меры государственной социальной политики по регулированию цен на потребительские товары, дотации государства в ЖКХ, низкие тарифы на проезд в общественном и другом виде транспорта [12, с. 162].

На конец 80-х гг. пенсионная система и другие программы государственной социальной политики обеспечивали доходы пенсионеров на весьма высоком уровне, который Россия, по расчетам Акбулатова Р. С., сможет достичь при благоприятном сценарии развития не раньше 2025 г., т. е. через 35 лет после начала перестройки [12, с. 163]. На этапе своей экономической и социальной «зрелости» советская система государственного пенсионного обеспечения отличалась от пенсионной системы стран с рыночной экономикой многоукладностью, т. е. в ней отсутствовали взаимодополняющие пенсионные институты и механизмы обязательного (и добровольного) социального и личного пенсионного страхования. Теоретической платформой, на базе которой развивалось отечественное пенсионное законодательство, служил идеологизированный подход, в соответствии с которым пенсии рассматривались как форма содержания нетрудоспособных граждан обществом и за счет общества — так называемая алиментарная (безвозмездная) сущность пенсии, а финансовым источником выступали общественные фонды потребления.

Пенсионная система России уже в современный период истории государства прошла как минимум через три следующих трансформационных этапа [62, c.54]:

во-первых, периода формирования основных институтов, адекватных современным пенсионным системам, прежде всего, Пенсионного фонда России (ПФР) (начиная с 1990;1995 гг.);

во-вторых, привнесения элементов страховой, и особенно накопительной, пенсионной системы страхования, также характерных для большинства развитых современных стран (начиная с 2001;2002 гг.);

в-третьих, современный этап реформирования (начался в 2009;2010 гг.), сопряженный со стремлением гарантировать повышение уровня пенсионного обеспечения и одновременно, добиться сбалансированности финансирования пенсионных программ, на фоне усиления неблагоприятных демографических тенденций депопуляции и старения населения [62, c.55].

Северьянов М.Д. и Акбулатов Р. С. также выделяют три этапа либеральной правовой базы пенсионного обеспечения, повлекшие изменения организационной структуры (табл. 1.1.1) [62, с. 58].

Таблица 1.1.1

Основные этапы либеральной правовой базы пенсионного обеспечения

Первым законом, который, по нашему мнению, за всю историю развития пенсионного законодательства в XX веке наиболее полно отвечал принципу социальной справедливости, был Закон РСФСР от 20.11.1990 г. «О государственных пенсиях в РСФСР» в его первоначальной редакции [25, c.2]. Его преимущества перед действовавшим до этого Законом СССР «О государственных пенсиях», принятым Верховном Советом СССР 14 июля 1956 г. [23, c.14], неоднократно отмечались в научных публикациях [15, 23, 44].

Закон 1990 г. соответствовал многим положениям международных документов. Он был рассчитан на применение с использованием средств Пенсионного фонда России, который стал формироваться в основном за счет страховых взносов. Российская пенсионная система, созданная на основе Закона 1990 г., охватила все категории населения и предоставила всем им равные возможности в приобретении прав на пенсионное обеспечение. В частности, исчезли отдельные правила назначения пенсий членам колхозов, которые содержались в Законе СССР «О пенсиях и пособиях членам колхозов», принятом Верховным Советом СССР 15 июля 1964 г. (с последующими изменениями и дополнениями) [27, c. 19], была отменена система персональных пенсий, при назначении которых имели значение не только фактические заслуги отдельных лиц, но и занимаемые ими должности в государственных, партийных и профсоюзных органах.

Закон «О государственных пенсиях в РСФСР» носил крайне важный организационно-методологический характер, так как:

отделял бюджет пенсионного фонда от государственного бюджета;

приводил законодательство в соответствие с мировыми стандартами;

пенсионное обеспечение стало универсальным и всеобъемлющим;

способствовал расширению круга получателей льготных пенсий;

хоть и в зачаточном состоянии, начали вводиться страховые принципы в пенсионном обеспечении.

Пенсионный фонд России (ПФР) был образован постановлением Верховного Совета РСФСР от 22.12.1990 г. № 442−1 [32, c.18]. Целью образования ПФР являлось государственное управление финансами пенсионного обеспечения в РСФСР, денежные средства которого не входят в состав республиканского бюджета РСФСР, других фондов, и изъятию не подлежат.

Для осуществления государственного управления финансами пенсионного обеспечения на местах правлением ПФР было принято решение о создании 89 региональных отделений Фонда — по фактическому количеству всех национальных, областных и краевых образований России. Созданные отделения и их управляющие непосредственно подчинялись правлению ПФР.

Непосредственная работа по своевременному и правильному назначению и выплате пенсий была отнесена к компетенции местных органов власти. В частности, органы социального обеспечения населения, являющиеся структурными подразделениями органов социальной защиты и местных органов власти, осуществляли выдачу органам почтовой связи и организациям Сберегательного банка РФ поручений на выплату пенсий и передачу им соответствующих денежных средств, перечисляемых ПФР и его региональными отделениями. Причем, местные органы пенсионного (социального) обеспечения населения находились как бы в двойном подчинении — по вертикали и горизонтали. Поэтому в сложившейся организации управления пенсионным обеспечением образовалось противоречие между государственным управлением ПФР и его денежными средствами.

Как совершенно верно было отмечено в работе А. В. Куртина, «старый порядок назначения и выплаты пенсий с его ведомственной разобщенностью стал существенным препятствием в реализации нового механизма пенсионного обеспечения. Особенно это стало заметно, в начале 1992 года, когда резко меняющиеся экономические и социальные условия потребовали ответных мер по социальной защите граждан. Старая система собесов стала давать „сбои“: перерасчет повышенных размеров пенсий затягивался на два-три месяца, в течение которых из-за инфляции происходило их обесценивание ниже первоначального уровня. Кроме того, органы соцобеспечения — малочисленные и плохо оснащенные, главной функцией которых было пенсионное обслуживание, — не способны были обеспечить комплекс мер по социальной защите граждан, адекватный складывающимся сложным социальным условиям» [43, c.39]. Необходим был новый механизм, который позволил бы, с одной стороны, обеспечивать четкое и своевременное исполнение федерального пенсионного законодательства, с другой — мог бы оказывать эффективную, реальную помощь особо нуждающимся с учетом местных условий и ресурсов.

В сентябре 1992 г. вышел Указ Президента РФ «О негосударственных пенсионных фондах». Затем был подготовлен первый вариант Федерального закона «О негосударственных пенсионных фондах». Большую роль в становлении негосударственных пенсионных фондов сыграло Постановление Правительства РФ 1995 г. «Об утверждении положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов и компетенции по управлению активами негосударственных пенсионных фондов». В мае 1998 г. долгожданный Закон «О негосударственных пенсионных фондах» был принят. Он заложил правовую основу деятельности негосударственных пенсионных фондов как необходимого элемента пенсионной системы, предусмотрев несколько уровней контроля за добросовестным использованием средств.

В 1991;1994 годы реальное содержание пенсий продолжало снижаться, поскольку правительство и ПФР пытались одновременно решить за время второго этапа реформы практически неразрешимую задачу — довести минимальный размер пенсий до уровня прожиточного минимума и осуществить дифференциацию размеров пенсий в зависимости от прошлого трудового вклада. В результате в пенсионной системе возник комплекс социальных и экономических противоречий, которые свойственны пенсионной системе переходного периода, а именно:

потеря управляемости формированием государственных пенсионных обязательств;

разрушение принципов пенсионного страхования;

неконтролируемый рост долга перед пенсионерами.

В целях усиления государственных гарантий граждан на пенсионное обеспечение в условиях проводимой экономической реформы и создания предпосылок для устойчивого развития пенсионной системы в августе 1995 г. Правительством РФ принята Концепция реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации от 07.08.1995 г. № 790, авторами которой являлись первый заместитель министра труда и социального развития РФ М. Э. Дмитриев и действовавший в тот период председатель правления ПФР В. В. Барчук.

Согласно постановления Правительства Российской Федерации от 20.05.1998 г. № 463 «О Программе пенсионной реформы в Российской Федерации», основными целями реформирования пенсионной системы являлись:

реализация права граждан, проживающих на территории Российской Федерации, на пенсионное обеспечение;

обеспечение финансовой стабильности пенсионной системы;

создание предпосылок для устойчивого развития пенсионного обеспечения на основе государственного пенсионного страхования и бюджетного финансирования;

адаптация системы пенсионного обеспечения к развивающимся в России рыночным отношениям;

рационализация и оптимизация условий предоставления пенсий и их размеров;

повышение эффективности управления пенсионным обеспечением.

В мае 1997 г. в Закон «О государственных пенсиях в Российской Федерации» были внесены изменения, по которым при назначении пенсий и их перерасчете трудовой стаж и среднемесячный заработок определяются на основе данных индивидуальных лицевых счетов. Закон «О порядке исчисления и увеличения государственных пенсий» ввел новый порядок исчисления и увеличения пенсий на основе индивидуального коэффициента пенсионера, позволяющего учитывать страховой стаж и величину заработка пенсионера, а самое главное — уйти от уравнительности в пенсионном обеспечении и перейти к страховым принципам.

Указом Президента от 14.06.1997 г. № 573 «О мерах по поддержанию материального положения пенсионеров» было установлено, что с 01.01.1998 г. минимальная пенсия по старости с учетом компенсационной выплаты не могла быть ниже 80% прожиточного минимума пенсионера, т. е. был введен нижний порог пенсионного обеспечения как минимальная государственная социальная гарантия. Новый импульс процесс подготовки программы получил в Посланиях Президента Федеральному Собранию. В послании 1997 г. «Порядок во власти — порядок в стране» (О положении в стране и основных направлениях политики РФ) говорилось и о проблемах пенсионной системы.

В течение 1996;1997 гг., второго этапа реформы, Правительством РФ предполагалось осуществить подготовку проекта федерального закона о пенсионном обеспечении, в котором были бы отражены основные положения Концепции. Однако в рассматриваемый период продолжили свое влияние тенденции, характерные для дореформенного периода. Поэтому проект закона не был подготовлен. В результате всего комплекса существующих в стране несоциальных и экономических тенденций развития, накопления долгов по финансированию выплат пенсий, к концу 1997 г. выявилась потребность в разработке принципиально новой модели, определяющей дальнейшее реформирование пенсионной системы, развивающей и уточняющей положения ранее утвержденной Концепции реформирования системы пенсионного обеспечения [28, c.14].

1998;2001 гг. связан с принятием Правительством РФ программы пенсионной реформы в Российской Федерации.

Особенностью данного этапа проведения пенсионной реформы и развития пенсионного обеспечения стало полное погашение Пенсионным фондом Российской Федерации своей задолженности по финансированию выплаты пенсий (октябрь 1999 г.), образовавшейся по независящим от него причинам, в сумме 26,6 млрд. деноминированных рублей. В то же время, общий объем накопленной страхователями задолженности по платежам в ПФР продолжал непрерывно нарастать.

Формирование новой пенсионной модели началось с 2002 г., но многие вопросы пенсионного обеспечения к этому времени не были решены. Дело в том, что новая пенсионная система уже на стадии формирования практически не имела денежных ресурсов для финансирования в полном объеме всех переданных и возникающих у нее государственных пенсионных обязательств. Большая часть средств Государственного страхового фонда Союза ССР к этому времени исчезла в неизвестном направлении. Вследствие этого законодатель установил ограничения, отсекающие часть государственных обязательств и ограничивающие будущие пенсионные права граждан. Прежде всего, к ним относятся лица, получающие более высокие доходы, с которых выплачиваются более высокие страховые взносы.

Федеральным законом от 15.12.2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании граждан в Российской Федерации» устанавливались организационные, правовые, финансовые основы обязательного пенсионного страхования в Российской Федерации;

Федеральный закон от 17.12.2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» устанавливает основания возникновения и порядок реализации права граждан Российской Федерации на трудовые пенсии; новую формулу расчета пенсии, состоящей из трех частей [34, c.60]:

базовой (или социальной) части трудовой пенсии, которая гарантируется государством и постепенно по размеру выплаты должна приблизиться к прожиточному минимуму пенсионера. Эта часть не будет зависеть от страхового стажа, заработка и возраста выхода гражданина на пенсию;

страховой части трудовой пенсии, размер которой дифференцируется по плательщикам взносов, определяется принятой пенсионной формулой и непосредственно зависит от стажа, заработка, объема поступивших средств за каждое застрахованное лицо;

накопительной части трудовой пенсии, формирование которой осуществляется в форме накопительных страховых и пенсионных фондов в рамках добровольных и обязательных отчислений страховых взносов работодателями и наемными работниками.

В описываемый период осуществлялось плановое сокращение управлений ПФР, входящих в состав территориальных органов ПФР, и создание клиентских служб, на которые возлагаются посреднические функции между застрахованными лицами и пенсионерами, с одной стороны, и отделениями ПФР — с другой. Новацией данной структуры было появление клиентских служб в управлениях ПФР, основной функцией которых был прием граждан по всему спектру пенсионных вопросов. Считаем важным отметить, что клиентские службы также были предназначены для приема отчетности от страхователей-работодателей.

Таким образом, после введения данной структуры у ПФР появились количественно определенные финансовые обязательства — выплачивать застрахованным в пенсионной системе лицам страховое возмещение в виде трудовой пенсии, начиная с момента наступления установленных пенсионным законодательством страховых случаев, а именно, потери трудоспособности по возрасту, наступления инвалидности, потери кормильца. В соответствии с основными принципами пенсионного обеспечения, основная цель пенсионной системы состоит в сохранении и ресурсном обеспечении государственных пенсионных обязательств. Поэтому главной особенностью новой пенсионной модели являлось не только признание существования государственных пенсионных обязательств перед застрахованными лицами, но и денежное исчисление всего их объема, а не только той части, которая предъявлена к возмещению современным поколением пенсионеров и включалась в текущий бюджет ПФР. Действующая в настоящее время в России пенсионная система по своей сути является распределительно-накопительной и включает в себя следующие основополагающие компоненты (подсистемы): обязательное (государственное) пенсионное страхование и добровольное (негосударственное) пенсионное обеспечение. Причем в первом случае накоплениями граждан РФ управляет государственная управляющая компания (ГУК) — Государственная корпорация «Банк развития и внешнеэкономической деятельности» («Внешэкономбанк», сокращенно — ВЭБ) [58, c.69] либо частная управляющая компания (ЧУК), отобранная по конкурсу, с которой у Пенсионного фонда Российской Федерации (далее — ПФР) заключен договор доверительного управления средствами пенсионных накоплений, определенная гражданином самостоятельно. Во втором случае — негосударственный пенсионный фонд (НПФ) размещает временно свободные пенсионные средства, передавая их в доверительное управление одной или нескольким частным управляющим компаниям по собственному выбору (рис. 1).

Рис. 1 Структура современной системы пенсионного страхования в РФ Следует отметить, что, несмотря на рост номинальных и реальных размеров пенсии (табл. 1.1.2), ее уровень в России по-прежнему сравнительно отстает от показателей развитых стран (коэффициент замещения — в пределах 50−70%). При этом тот же коэффициент замещения в советский период (1989 г.) составлял 55% [68, c.249], хотя, с учетом несбалансированности советской экономики того периода, возможно и был несколько искусственно завышен.

Таблица 1.1.2

Динамика параметров пенсионного обеспечения в России [72]

Указанный демографический тренд превращается в ведущий фактор, обусловливающий долгосрочный период несбалансированности российской пенсионной системы. Исследователи фиксируют ежегодный значительный рост федеральных трансфертов бюджетных средств, направляемых на погашение возрастающего дефицита Пенсионного фонда РФ (табл. 1.1.3).

Таблица 1.1.3

Динамика федеральных трансфертов для поддержания системы пенсионного обеспечения в России (2007;2012 гг.) (в% к ВВП) [72]

Таким образом, федеральные трансферты уже превратились в значительную нагрузку для государственного бюджета, но в действительности проблемы только начинаются. Специалисты отмечают, что в 2011;2012 гг. Россия вступила в период очередного «демографического перехода», который предполагает в последующие 8−10 лет ускоренное сокращение населения трудоспособного возраста (700−800 тыс. чел. в год) при одновременном ускоренном возрастании числа пенсионеров (до 400 тыс. чел. ежегодно), притом, «уже к 2015 г. на каждую тысячу трудоспособных придутся 350 пенсионеров» .

1.2 Формы участия НПФ в системе пенсионного обеспечения населения России

В рамках реформирования пенсионной системы в Российской Федерации большое значение приобретают негосударственные пенсионные фонды.

На сегодняшний день согласно п. 2 ст.36.1 Федерального закона от 07.05.1998 № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» на момент подачи в уполномоченный федеральный орган заявления о намерении осуществлять деятельность по обязательному пенсионному страхованию в качестве страховщика каждый НПФ должен соответствовать ряду жестких требований. А именно иметь:

совокупный вклад учредителей (учредителя), внесенный в фонд денежными средствами, в размере не менее 3 млн руб. со дня вступления в силу Федерального закона № 75-ФЗ, не менее 30 млн руб. — с 01.01.2005 и 100 млн руб. — с 01.01.2009;

величину денежной оценки имущества для обеспечения уставной деятельности фонда (имущество, предназначенное для обеспечения уставной деятельности — ИОУД) с 01.01.2005 не менее 30 млн руб., с 01.07.2009 — не менее 100 млн руб.;

опыт одновременного ведения не менее 5 тыс. именных пенсионных счетов участников в течение не менее 1 года с 01.01.2004, а с 01.07.2009 — не менее 20 тыс. именных пенсионных счетов;

опыт работы по осуществлению негосударственного пенсионного обеспечения не менее 2-х лет.

Не иметь:

актуарного дефицита по результатам актуарного оценивания, а также фактов приостановления действия лицензии в течение последних 2-х лет деятельности.

В ст. 2 § 2 данного закона в общем виде характеризуются природа и источники финансирования утвержденных законодательством видов деятельности и сказано: «Деятельность фонда по негосударственному пенсионному обеспечению в качестве страховщика по обязательному пенсионному страхованию и страховщика по профессиональному пенсионному страхованию включает в себя аккумулирование пенсионных взносов, пенсионных накоплений, размещение и организацию размещения пенсионных резервов и инвестирование средств пенсионных накоплений». Так что через виды его деятельности НПФ квалифицируется как институциональный (коллективный) инвестор.

В определении Современного экономического словаря институциональный инвестор есть кредитно-финансовый институт, выступающий в роли держателя акций; организация, основной целью которой является инвестирование собственных средств или средств других компаний, которыми она владеет как доверенное лицо. Наиболее распространенные институциональные инвесторы — пенсионные фонды, инвестиционные компании, страховые компании, банки.

У. Шарп, Г. Дж. Александер, Дж.В. Бейли в своем фундаментальном учебнике отмечают: «Институциональные инвесторы (institutional investors) в наиболее широком смысле — это финансовые посредники любого типа. Однако при обсуждении возрастающей роли институциональных инвесторов на американском рынке акций главное внимание уделяется пенсионным фондам, взаимным фондам, страховым компаниям.» [66, с.11−12]. В русле теоретических предпосылок, сделанных ранее, это позволяет нам выделить две основные сущностные характеристики деятельности НПФ — как социального института и институционального (коллективного) инвестора.

Вместе с тем, взаимодействуя с субъектами и участниками отношений, НПФ является хозяйствующим субъектом исключительно сложной внутренней архитектуры. П. А. Новгородов замечает:". негосударственный пенсионный фонд представляет собой сложно-организованную иерархически соподчиненную систему, включающую различные подсистемы." .

Схематически структура НПФ с ее внешними и внутренними взаимодействиями и связями представлена в приложении 1.

Таким образом, мы можем четко определить ярко выраженные его качества НПФ как:

социального института;

коллективного инвестора;

хозяйствующего субъекта.

М.М. Аранжереев ввел новое понимание места и роли системы негосударственного пенсионного обеспечения как элемента пенсионной системы. Он пишет: «В результате реформирования пенсионная система Российской Федерации сегодня представлена тремя элементами:

1) государственное пенсионное обеспечение, осуществляемое за счет средств федерального бюджета;

2) обязательное пенсионное страхование;

3) негосударственное пенсионное обеспечение" .

Такое представление пенсионной системы принято называть трехуровневым [38, c.63].

Руководствуясь всеми этими соображениями, мы можем представить пенсионную систему России в виде совокупности институтов-элементов (Приложение 2), имеющих относительно однородные характеристики и несводимые различия. Так, в рамках пенсионной системы несложно выделить два базовых института: Пенсионный фонд Российской Федерации (далее — ПФР) и совокупность (систему) негосударственных пенсионных фондов. Тот и другие являются социальными институтами и коллективными инвесторами (в этом их сходство), но по организационно-правовой форме и источникам финансирования они абсолютно различны.

В целях системного изучения представленной проблематики нужно всю совокупность элементов пенсионной системы поделить на группы с однородными характеристиками (произвести анализ), а затем объединить их в единое целое, рассматривая группы во всем многообразии присущих им связей (синтез). Для более глубокого исследования каждой из таких групп в рамках системного подхода можно вновь, но уже внутри групп выделить элементы с ясно детерминируемыми различиями и однородными характеристиками.

Выделенные нами ранее базовые институты ПФР и система НПФ имеют сложную соподчиненную структуру, которая в каждом из своих элементов наследует признаки и характеристики базового института. Представленная на рис. 2 схема — только один из примеров возможной группировки элементов пенсионной системы.

Такого рода группировок и классификаций может быть сколь угодно много.

В основе любой классификации (группировки по совокупности признаков) лежит желание ее автора выделить те или иные характеристики системы в целом и включенных в нее совокупностей элементов. Однако нельзя не отметить, что независимо от принадлежности к той или иной типологической группе любой НПФ как юридическое лицо (или организация) есть элемент системы негосударственного обеспечения и элемент пенсионной системы в первую очередь.

В России действует 3 вида фондов: открытый пенсионный фонд, корпоративный, а также профессиональный пенсионные фонды.

Система негосударственных пенсионных фондов в настоящее время представлена 296 фондами [25, c.3].

Рис. 2 Пример определения структуры системы НПФ через группы ее элементов

Негосударственные пенсионные фонды расположены в 54 субъектах Российской Федерации, в том числе в Москве — 113 фондов, в Санкт-Петербурге — 19, Нижегородской и Самарской областях — по 9. Участники фондов проживают в 80 субъектах Российской Федерации.

В таблице 1.2.1 представлены данные о размерах собственного имущества, имущества для организационно-управленческой деятельности и соответственно о размерах пенсионных резервов за три года.

Таблица 1.2.1

Основные количественные характеристики российских НПФ

Из данных таблицы 1.2.1 видно, что на протяжении трех лет наблюдается тенденция роста собственного имущества. Так, если в 2010 г. размер собственного имущества составлял 45 104,0 млн руб., то уже в 2012 г. он вырос на 80 518,7 млн руб. и составил 125 622,7 млн руб. Если говорить об имуществе для ОУД, то сумма денежных средств в 2010;2011 гг. была практически одинаковой, а в 2012 году увеличилась до 31 537,0 млн руб. Величина пенсионных резервов с 2010 года постепенно увеличивалась. Наибольшая сумма инвестиций пришлась на 2012 год и составила 116 548,1 млн руб., что говорит о непрерывном вложении денежных средств в развитие негосударственных пенсионных фондов страны со стороны других финансовых институтов.

Структура участников НПФ по отраслям хозяйства приведена на рис. 3.

Рис. 3 Структура участников НПФ по отраслям хозяйства (в процентах от общего числа участников) В структуре участников негосударственных пенсионных фондов наибольшую долю занимает транспортная отрасль, которая составляет порядка 30% всей структуры отраслей народного хозяйства. На топливно-энергетический комплекс приходится 20% всех участников НПФ. Третье место занимает промышленность. Наименьшую долю составляет связь.

Негосударственные пенсионные фонды пополняются за счет вкладов учредителей, пенсионных взносов, целевых взносов вкладчиков, взносов от благотворительных фондов, а также других поступлений, которые разрешены законодательством Российской Федерации (табл. 1.2.2).

Из таблицы видно, что объем поступлений в НПФ меняется из года в год, то увеличиваются в 3,5 раза, как это было в 2011 г., то сокращаются.

Наибольшее количество поступлений в негосударственные пенсионные фонды пришлись на 2011 год, когда пенсионные взносы по сравнению с 2010 и 2012 гг. составили 11 556,3 млн руб. Это говорит о том, что количество участников фондов значительно увеличилось.

Таблица 1.2.2

Основные статьи поступлений в НПФ (млн. руб.)

Инвестиционный доход от размещения пенсионных резервов в 2011 году составил 8 770,0 млн руб., что в 3,5 раза больше доходов в 2010 году и в 2 раза больше, чем в 2012 году. Благотворительные взносы и другие законные поступления также растут, самый низкий уровень в 2010 году — 114,0 млн руб. в сравнении с остальными годами. Общий объем поступлений в негосударственные пенсионные фонды в 2010 году — 6458,3 млн руб. Это на 15 515,1 млн. рублей меньше, чем в 2011 году, и на 8041,4 млн руб. меньше по сравнению с 2012 годом. Главной деятельностью пенсионного обеспечения является развитие негосударственных пенсионных фондов. Данная деятельность активно развивается, и государство всячески способствует этому. Негосударственные пенсионные фонды обладают большим количеством функций, однако одной из главных является социальная защита населения. Данные фонды занимаются различными видами деятельности, например, негосударственное пенсионное обеспечение, услуги по пенсионному страхованию [25, c.4].

Негосударственные пенсионные фонды являются рыночным пенсионным институтом, которые реализуют различной сложности социальные вопросы и вопросы, касающиеся инвестиций. С целью обеспечения их функционирования разрабатывается законодательная база, разрабатываются государственные механизмы управления и контроля систем и процедур согласования деятельности различных субъектов правоотношений в этой сфере.

Выводы по главе

В первой главе дипломной работы проведено исследование процесса становления и развития системы негосударственных пенсионных фондов в Российской Федерации.

Мы приходим к выводам о том, что НПФ:

элемент пенсионной системы, а значит, согласно принципу системности, обладает всеми ее качествами;

коллективный инвестор, что подтверждается законом и сущностным содержанием его деятельности; следовательно, используя свойство множественности, мы можем утверждать, что одна из его центральных задач — качественное (максимально эффективное) управление своими средствами;

не преследует задач извлечения выгоды для своих учредителей и имеет особую организационно-правовую форму, следовательно, исходя из принципа структуризации, может рассматриваться как устойчивая форма коллективной организации людей, действия которых направлены на удовлетворение их же интересов; говоря иначе, НПФ есть действующий социальный институт;

функционирует в реальной экономической среде с ее многообразием групп и экономических агентов, при этом выполняет общехозяйственные, свойственные любой организации задачи; следовательно, с позиций принципа целостности может рассматриваться как хозяйствующий субъект.

Так как целью дипломной работы является разработка мероприятий по совершенствованию работы негосударственного пенсионного фонда, перейдем непосредственно к рассмотрению опыта работы НПФ «Согласие» .

Глава 2. Опыт работы НПФ «Согласие» в Красноярском крае

2.1 Организационно-правовая характеристика НПФ «Согласие»

Негосударственный пенсионный фонд «Согласие» зарегистрирован Московской регистрационной палатой 12 мая 1998 года, регистрационный № 78 126.

Фондом получена Лицензия, выданная Министерством труда и социального развития Российской Федерации, регистрационный № 163/2 от 26 апреля 2004 года.

Основной целью создания Фонда является деятельность по негосударственному пенсионному обеспечению участников Фонда в соответствии с договорами негосударственного пенсионного обеспечения. Деятельность по обязательному пенсионному страхованию в 2009 г. Фондом не велась.

Юридический адрес фонда: 103 031, Москва, Страстной бульвар, д. 10/34, стр. 1.

Фактический адрес фонда: 107 031, Москва, ул. Б. Дмитровка, д. 34.

Негосударственный пенсионный фонд «Согласие» оказывает услуги по негосударственному пенсионному обеспечению и обязательному пенсионному страхованию.

НПФ «Согласие» является членом Саморегулируемой организации Некоммерческое Партнерство «Национальная ассоциация негосударственных пенсионных фондов» .

По состоянию на 31.12.2012 года совокупный вклад учредителей Фонда составил 30 180 тыс. руб.

Учредителями НПФ «Согласие» являются следующие юридические лица:

Благотворительный фонд социальной поддержки театральных деятелей «Бенефис» ;

Московская региональная организация Общероссийской общественной организации инвалидов Союз «Чернобыль» России (МРО СЧР).

Рассмотрим основные направления деятельности НПФ «Согласие» .

1. Негосударственное пенсионное обеспечение.

По состоянию на 01.01.2013 года вкладчиками НПФ «Согласие» являются:

Юридические лица: АО «Всероссийский научный центр молекулярной диагностики и лечения»; Государственное унитарное предприятие «Центр медико-биологических и экологических проблем»; Государственное унитарное предприятие НИИ «Медстатистика» Минздравмедпрома России; Благотворительный фонд социальной поддержки театральных деятелей «Бенефис»; Общественная организация «Союз театральных деятелей РФ»; Государственное образовательное учреждение «Интерстудио»; НДТ «Красный факел»; ЗАО «Закрытые технологии»; ООО «Финансовое агентство «Милком-Инвест» .

Физические лица:

Договор с физическим лицом (договор № 7п от 18.08.2000 г.).

Договор с физическим лицом (договор № 70−01 от 18.03.2010 г.).

Резерв покрытия пенсионных обязательств на 01 января 2013 года составил сумму в размере 169 803,5 тыс. руб.

Сумма страхового резерва — 8 883,8 тыс. руб., что составляет 5,23% от резервов покрытия пенсионных обязательств на 31.12.2012 г.

На 31 декабря 2012 года общая сумма размещенного пенсионного резерва составила 116 537,9 тыс. руб. и представляла собой вложение в следующие активы (табл. 2.1.1).

Таблица 2.1.1

Направления инвестирования пенсионного резерва НПФ «Согласие»

2. Обязательное пенсионное страхование.

В течение 2012 года Фондом было заключено 9619 договоров об обязательном пенсионном страховании с застрахованными лицами.

В течение 2012 г. на счет Фонда из ПФР РФ поступило 154 624,15 тыс. руб. средств пенсионных накоплений. Фонд самостоятельно осуществлял ведение пенсионных счетов накопительной части трудовой пенсии. Пенсии по обязательному пенсионному страхованию не назначались.

Выплаты пенсий застрахованным лицам или их правопреемникам по обязательному пенсионному страхованию не производились.

Доверительное управление средствами пенсионных накоплений в 2012 году осуществлялось:

ООО «Управляющей компанией «Агана» ;

ЗАО «Национальная Управляющая Компания» ;

ООО Управляющая компания «АК БАРС КАПИТАЛ» ;

ООО Управляющая компания «Центр управления инвестициями» .

НПФ «Согласие» на протяжение двух лет (2011;2012 гг.) занимает первое место по доходности пенсионных накоплений среди всех НПФ страны и Пенсионного фонда России. В 2011 году доходность фонда составила 7,6%. А в 2012 году этот показатель вырос до отметки 12,7% (рис. 4).

Рис. 4 Сравнительные показатели доходности инвестирования пенсионных накоплений НПФ «Согласие» не принадлежит ни одной финансово-промышленной группе и инвестирует деньги вкладчиков исключительно в их интересах.

На 30.09.2013 года сумма средств пенсионных накоплений НПФ «Согласие» составляет более 2,8 млрд. рублей, таким образом, за 9 месяцев этого года Фонд увеличил этот показатель более, чем в 3,5 раза. Прирост суммы средств пенсионных накоплений за год составил 558% (рис. 5).

НПФ «Согласие» показывает значительный рост количества застрахованных лиц. За 9 месяцев 2013 года клиентами НПФ «Согласие» стали 84 129 человек, что практически в 2 раза превышает количество договоров, заключенных за последние два года. Число клиентов за последний год увеличилось более, чем в 5 раз (рис. 6).

Рис. 5 Сумма средств пенсионных накоплений (млрд. руб.)

Рис. 6 Количество застрахованных лиц (чел.)

Значительная динамика роста позволила НПФ «Согласие» за последний год подняться на 23 пункта, заняв 28 место в рейтинге НПФ по количеству застрахованных лиц по обязательному пенсионному страхованию.

Высокие показатели деятельности Фонда, его надежность и ориентированность на клиента позволяют добиваться рекордного объема обращений за формированием накопительной части пенсии в НПФ «Согласие» .

Работа фонда регулируется и контролируется государственными органами: Федеральной службой по финансовым рынкам, Министерством труда РФ, Пенсионным фондом РФ. Консервативная стратегия инвестирования гарантирует сохранность пенсионных накоплений и пенсионных резервов клиентов.

Красноярский филиал НПФ «Согласие» расположен по адресу: ул. Карла Маркса, 93а.

Организационная структура НПФ «Согласие» представлена на рис. 7.

Рис. 7 Организационная структура НПФ «Согласие»

Отдел договоров и ведения реестров осуществляет следующие функции:

1. обязательное пенсионное страхование:

учет страховых сумм;

заключение

договоров;

учет сумм пенсионных накоплений;

взаимоотношения с пенсионным фондом России;

договор добровольного софинансирования пенсии;

учет пенсионных накоплений по договорам дсв на счетах застрахованных лиц.

2. негосударственное пенсионное обеспечение:

заключение

договоров с физическими лицами НПО;

учет пенсионных резервов;

заключение

договоров на выплату пенсии по достижению пенсионных страхований;

расчет и выплата пенсии;

расторжение договоров с физическими лицами по заявлениям вкладчиков;

расчет и выплата выкупной суммы в случае расторжения;

выплата суммы правопреемникам;

ведение отчетности;

учет;

обеспечение уставной деятельности;

начисление НДФЛ на доход физических лиц.

Юридический отдел осуществляет следующие функции:

заключение

договоров с юридическими лицами-вкладчиками;

вынесение решений по выплатам правопреемникам по НПО и ОПС;

юридическое сопровождение;

защита персональных данных.

Финансовый отдел осуществляет:

финансовое планирование;

контроль структуры портфеля в соответствии с законодательством РФ;

Главный бухгалтер ведет отчетность пенсионного фонда.

Служба внутреннего контроля осуществляет функции:

соблюдения выполнения настоящих Правил внутреннего контроля фонда;

соблюдение фондом требований законодательства РФ о негосударственном пенсионном обеспечении;

контролирует устранение нарушений;

предоставление Совету Фонда отчета в соответствии с требованиями.

Организационная структура НПФ «Согласие» соответствует размеру организации, относится к иерархическому типу структур и является линейно-функциональной организацией управления, что позволяет создавать подразделения для выполнения функций на всех уровнях управления.

Данные о возрастной структуре участников НПФ " Согласие", которым открыты именные пенсионные счета, приведены в табл.2.1.2

Таблица 2.1.2

Данные о возрастной структуре участников НПФ «Согласие», которым открыты именные пенсионные счета, по состоянию на 31.12.2012 г.

Фонд предоставляет вкладчикам, участникам и застрахованным лицам информацию о состоянии их именных пенсионных счетов по итогам каждого года не позднее 31 августа года, следующего за отчетным.