При приеме и обработке денежной наличности кассовые работники кредитных организаций осуществляют контроль за платежностью и подлинностью денежных знаков Банка России на основании Указания Банка России № 1778-У и оперативной информации, получаемой от территориальных учреждений Банка России.
Для осуществления указанного контроля кассовые работники используют технические средства.
При обнаружении сомнительного денежного знака кассовый работник дополнительно проставляет на оборотной стороне приходного документа реквизиты указанного денежного знака:
- — достоинство,
- — год образца (выпуска),
- — а также серию и номер сомнительного денежного знака — для банкнот, наименование монетного двора — для монет.
При обнаружении нескольких сомнительных денежных знаков проставляется также их сумма.
Бухгалтерский работник выписывает на сомнительный денежный знак мемориальный ордер в двух экземплярах, на оборотной стороне второго экземпляра которого указывает реквизиты сомнительного денежного знака.
Кассовый работник подписывает два экземпляра мемориального ордера, проставляет на втором экземпляре печать кассы и выдает клиенту.
Первый экземпляр мемориального ордера помещается в кассовые документы.
Если в результате проведенной экспертизы сомнительные денежные знаки признаются платежеспособными, их сумма зачисляется на корреспондентский счет кредитной организации.
Акт экспертизы, выданный расчетно-кассовым центром, является основанием для зачисления кредитной организацией указанной суммы на счет организации.
Физическому лицу сумма денежных знаков, принятых от него на экспертизу и признанных платежеспособными, возвращается указанным в заявлении способом.
Если сомнительные денежные знаки приняты на экспертизу по инициативе физического лица, оплата расходов, связанных с возвратом указанной суммы почтовым переводом или перечислением в другие кредитные организации, производится за счет физического лица.
Задание № 6.
Определить признаки подлинности и платежности при приеме и обработке денежной наличности (на основании образцов денежных банкнот).
Введение
в проблему: От риска столкнуться с поддельной купюрой не застрахован никто. Кто сможет стопроцентно утверждать, что в кассу организации рано или поздно не попадет фальшивая купюра? Защищаться от подделок нужно в обязательном порядке, но какие меры следует предпринять, если такая банкнота вес же попала в кассу компании? Как подстраховаться и не попасть на уловку фальшивомонетчиков.
Формулировка задания: Используя нормативные документы, дополнительные источники, литературу, средства Интернет составить часть инструкции в случаях обнаружения фальшивых купюр «Отражение в бухгалтерском учете операций при обнаружении фальшивых купюр» .
Решение:
При обнаружении фальшивых банкнот в кассе делаются следующие проводки:
Дт 73 Кт 50 — переданы денежные средства на экспертизу Дт 76 Кт 73 — передана денежная купюра на экспертизу Дт 94 Кт 76 — учтена фальшивая денежная купюра Дт 91.2 Кт 94 — списана недостача за счет собственных средств организации Инструкция «Отражение в бухгалтерском учете операций при обнаружении фальшивых купюр» .
