Учет расчетов с разными дебиторами

По данной теме был изучен порядок документального оформления расчетов по выданным авансам, с подотчетными лицами, по начисленным доходам, по претензиям, по возмещению причиненного ущерба и с прочими дебиторами. На основании данных бухгалтерского учета составлены журналы ордера: 3 А с.-г. (по кредиту счета 372); 3 Б с.-г. (по кредиту счетов: 18, 34, 37, 38, 51, 62).

Дебиторская задолженность — это сумма задолженности дебиторов предприятия на определенную дату. При операционной деятельности предприятия возникает текущая дебиторская задолженность. Условно ее можно поделить на связанную и не связанную с реализацией продукции (товаров, работ, услуг).

Счет 37 «Расчеты с разными дебиторами», по его дебету отражают возникновение дебиторской задолженности, по кредиту — ее погашение или списание.

Аналитический учет ведут по каждому дебитору (юрили физлицу), по видам задолженности, срокам ее возникновения и погашения.

Учет производственных запасов и МБП

Изучены особенности бухгалтерского учета покупных производственных запасов, производственных запасов произведенных в хозяйстве и МБП. На основании данных бухгалтерского учета заполнен отчет о движении материальных ценностей. На основании данных бухгалтерского учета заполнен журнал-ордер 5 А с.-г., и ведомость по счетам: 20, 22, 25, 26, 27, 28. Журнал-ордер проверен и сверен с Главной книгой.

По принадлежности производственные запасы группируются на принадлежащие и не принадлежащие данной организации (учитываются на забалансовых счетах 002 и 003).

По техническим признакам и свойствам материальные ценности подразделяются по группам, видам, сортам, маркам и типоразмерам.

Разница между фактической себестоимостью приобретения и учетной ценой отражается на счете 16 «Отклонение в стоимости материалов», с которого накопленные разницы в стоимости материалов списываются в дебет счетов учета затрат на производство.

В балансе и других формах отчетности материальные ценности отражаются по фактической себестоимости.

Материалы на складах принимают материально-ответственные лица. Оприходование материалов производят, как правило, оформлением приходного ордера, в котором фиксируют фактическое количество и качество материалов. Приходные ордера составляют и при оприходовании отходов от ликвидации основных средств, МБП.

При получении материалов от поставщиков составляется бухгалтерская запись — Д-т 10, 12, 16, 18/1 и К-т 60. Перечисление платежей поставщикам — Д-т 60 и К-т 51, 52. Поступление материалов от ликвидации основных средств и МБП отражается записью — Д-т 10, 12 и К-т 47.

Поступление материалов и МБП от подотчетного лица отражается записью — Д-т 10, 12 и К-т 71.

На поступление материалов, полуфабрикатов и МБП из производства составляется запись — Д-т 10, 12 и К-т 20, 23.

Безвозмездное получение материалов и МБП по оценочной стоимости — Д-т 10, 12 и К-т 80. Оприходование материалов и МБП в качестве вклада в уставный фонд (от учредителей — по договорной стоимости) — Д-т 10, 12, 75 и К-т 75, 85. Оприходование излишков материалов и МБП, выявленных при инвентаризации — Д-т 10, 12 и К-т 80.