Характеристика деятельности организации на основе официальной отчётности

Бухгалтерская отчётность

Бухгалтерская отчетность ООО ПКФ «Виринея» состоит из бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, приложений к ним и пояснительной записки.

В состав промежуточной бухгалтерской отчетности включаются:

Бухгалтерский баланс (форма № 1) (прил. № 1);

Отчет о прибылях и убытках (форма № 2).

При составлении годовой отчетности в состав отчетности, кроме названных форм, также включаются:

Отчет об изменениях капитала (форма № 3);

Отчет о движении денежных средств (форма № 4);

Приложение к бухгалтерскому балансу (форма № 5);

Пояснительная записка и аудиторское заключение, подтверждающее достоверность бухгалтерской отчетности организации, подлежит обязательному аудиту.

Баланс — основной документ, отражающий финансово-экономические характеристики ООО ПКФ «Виринея» .Имеет два основных раздела — актив, пассив. В активе отражаются средства ООО ПКФ «Виринея» по составу и функциональной роли, в пассиве — по источникам формирования этих средств.

Средства, сгруппированные по их составу, размещению, составляют актив баланса. Источники этих средств образуют пассив баланса. Средства и их источники показываются в денежном выражении.

Записи по счету 80 «Уставный капитал» производятся при формировании уставного капитала, а также в случаях увеличения и уменьшения его размера, но лишь после внесения соответствующих изменений в учредительные документы организации.

После государственной регистрации организации ее уставный капитал в сумме вкладов учредителей, предусмотренных учредительными документами, отражается по кредиту счета 80 «Уставный капитал» в корреспонденции со счетом 75 «Расчеты с учредителями». Фактическое поступление вкладов учредителей проводится по кредиту счета 75 в корреспонденции со счетами учета денежных средств и других ценностей.

Бухгалтерский учет уставного капитала на счете 80 «Уставный капитал» ведется организациями на следующих субсчетах:

• -1 «Объявленный капитал»;
• -2 «Подписной капитал»;
• -3 «Оплаченный капитал»;
• -4 «Изъятый капитал».

Средства, учитываемые на данных субсчетах, отражают структуру уставного капитала, его деление на зарегистрированный, размещенный и внесенный капитал.

Средства резервного капитала организации других организационно — правовых форм направляют на покрытие расходов, предусмотренных учредительными и иными аналогичными документами организации, в частности:

• -на покрытие убытков от хозяйственной деятельности;
• -на выплату дивидендов по привилегированным акциям, а также доходов по облигациям в случае отсутствия чистой прибыли;
• -на увеличение размера уставного капитала.

Бухгалтерский учет резервного капитала ведется на счете 82 «Резервный капитал».

Добавочный капитал организации образуется за счет прироста стоимости внеоборотных активов:

• -при переоценке основных фондов в сторону увеличения;
• -при поступлении различных активов от юридических и физических лиц (не подлежащих возврату).

Порядок использования добавочного капитала определяют собственники — учредители организации. По рассмотрении результатов прошедшего года участниками может быть принято решение о распределении средств добавочного капитала на прирост уставного капитала либо направлении их на другие нужды.

Бухгалтерский учет добавочного капитала ведется, как правило, до принятия решения собственником о его распределении на счете 83 «Добавочный капитал». Для учета элементов, составляющих данный капитал (дооценки внеоборотных активов; эмиссионного дохода и др.), к счету 83 открываются соответствующие субсчета.