Техника составления бухгалтерского баланса ООО «Бауколор Омск»

Организацией 03 марта 2010 г. ода приобретен компьютер стоимостью 25 294 руб.ля. и т. д. Основное средство (счет 01 «Основные средства») сразу введено в эксплуатацию. Также приобретен телевизор 19 марта 2010 г. и т. д.стоимостью 43 920 рублей, который необходим для демонстрации покупателям предлагаемых товаров. Основное средство поставлено на учет (счет 01 «Основные средства») и введено в эксплуатацию этой же датой. Сумма начисленной амортизации (счет 02 «Износ основных средств») за 2010 год по данным основным средствам составляет 12 911 рублей. Остаточная стоимость основных средств за 2010 год составляет 56 302 рубля и отражается по строке 120 первого раздела актива баланса «Внеоборотные активы». Так как других внеоборотных активов нет, то эта же сумма отражается по итоговой строке по разделу 1-строка 190.

На конец 2010 года на складе организации числятся товары (счет 41 «Товары») на сумму 3 146 050 рублей, что отражено по строке 214 «готовая продукция и товары для перепродажи» второго раздела актива баланса «Оборотные активы».

Издержки обращения, за исключением части транспортных расходов, приходящихся на остаток нереализованных товаров, полностью списываются в конце отчетного периода в дебет счета 90 «Продажи», субсчет «Расходы на продажу». Транспортно-заготовительные расходы учитываются в составе издержек обращения, которые накапливаются в течение отчетного периода на счете учета издержек обращения. Сумма издержек обращения (транспортных расходов), относящаяся к остатку товаров на конец отчетного периода, исчисляется по среднему проценту издержек обращения за отчетный период с учетом переходящего остатка на начало отчетного периода. Издержки обращения (счет 44 «Издержки обращения»), распределяемые на остаток товаров на складе составляют 81 871 рубль, что отражается по строке 213 «затраты в незавершенном производстве». Строки 213 и 214 являются запасами организации и отражаются по строке 210 «Запасы» в сумме 3 227 921 рубль.

Организацией отгружено товаров, по которым оплата ожидается в течение 12 месяцев после отчетной даты, на сумму 23 195 222 рублей, что отражено по строке 241 «покупатели и заказчики», которая включается в строку 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты». На начало года задолженность покупателей составляла 6 132 481 рубль.

Строка 240 «Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после отчетной даты» также включает в себя дебетовое сальдо на конец периода по счету 60 «Расчеты с поставщиками» в сумме 20 995 рублей, 68.2 «НДС» в сумме 3 758 рублей, по счету 68.4."Налог на прибыль" в сумме 56 445 рублей, по счету 71 «Расчеты с подотчетными лицами» в сумме 29 956 рублей, по счету 73 «расчеты с персоналом по прочим операциям» 360 000 рублей, по счету 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в сумме 844 871 рубль. Общая сумма по строке 240 составляет 23 791 247 рублей. На начало года строка 240 составляла 6 420 000 рублей и включала только дебетовое сальдо по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» в сумме 286 524 рублей, по счету 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» 6 132 481 рубль, по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» в сумме 559 рублей.

Остатка денежных средств в кассе организации (счет 50 «Касса») на начало и конец отчетного периода нет. Денежные средства (счет 51 «Расчетный счет») на расчетном счете на начало отчетного периода составляют 10 000 рублей, на конец периода 703 000 рублей, что отражено по строке 260 второго раздела «Оборотные активы» бухгалтерского баланса. Сумма строк 210, 240, 260 отражается в строке 290 «Итого по разделуII» и составляет 6 430 000 рублей на начало периода и 27 722 000 на конец периода.

Строка 300 «Баланс» состоит из суммы итоговых строк 190 и 290 и составляет на начало периода 6 430 000 рублей, на конец периода 27 778 000 рублей.

В пассиве бухгалтерского баланса в разделе III. «Капитал и резервы» по строке 410 отражен уставный капитал организации.

Строка 470 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» за данный период отражено дебетовое сальдо по счету 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)», которое создается при реформации баланса в конце года. На начало года убыток составлял 423 000 рублей. Организация получила прибыль в сумме 267 796 рублей, которую направила на погашение убытка, в том числе и полученного в 1 квартале 2010 года. В течение года он уменьшился на 243 000 рублей и составляет на конец года 180 000 рублей.

Строка 490 «Итого по разделу III» показывает разницу строк 470 и 410 и составляет на начало периода 415 000 рублей, на конец периода 172 000 рублей.

Долгосрочных обязательств у организации нет.

Кредитовое сальдо по счету 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам» на начало и конец года осталось неизменным в сумме 4 992 000 рублей и отражено по строке 610 Y раздела «Краткосрочные обязательства» пассива бухгалтерского баланса.

Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками (счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками») отражена по строке 621 и составляет на начало года 1 405 347 рублей, на конец года 20 946 739 рублей. Это обусловлено большой задолженностью покупателей за реализованный товар в сумме 23 195 222 рубля.

Сумма начисленной, но не выплаченной заработной платы составляет на начало года 21 000 рублей, на конец года — 44 880 рублей. Данная сумма отражена по строке 622 «задолженность перед персоналом организации» (счет 70 «Расчеты по оплате труда»).

Кредитовое сальдо по счету 69 «Расчеты по социальному страхованию» на начало года отсутствует, т. е. задолженности нет. На конец года сумма начисленных взносов составляет 5 990 рублей и отражена по строке 623 «задолженность перед государственными внебюджетными фондами».

Строка 624 «задолженность по налогам и сборам» включает кредитовое сальдо по счету 68.1 «Налог на доходы физических лиц» в сумме 3 568 рублей. На начало года задолженности по данному налогу не было. Также строка 624 включает кредитовое сальдо по счету 68.8 «Налог на имущество» в сумме 601 рубль. На начало года задолженности по данному налогу не было. Общая сумма по строке 624 составляет 4 169 рублей.

Строка 625 «прочие кредиторы» включает кредитовое сальдо по счету 62.2 «Авансы полученные» в сумме 690 882 рубля и кредитовое сальдо по счету 76.5 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами» в сумме 1 264 852 рубля. Общая сумма строки 625 на начало периода составляет 407 000 рублей, на конец периода 1 955 734 рубля.

Сумма строк 621, 622, 623, 624, 625 отражается по строке 620 «Кредиторская задолженность» и составляет на начало периода 1 853 144 рублей, на конец периода 22 957 512 рублей.

Итоговая строка 690 по разделу «Краткосрочные обязательства» включает сумму строк 610 и 620 и составляет на начало периода 6 845 000 рублей, на конец периода 27 950 000 рублей.

Строка 700 «Баланс» включает итоговые строки разделов пассива баланса, т. е. строки 490, 590 и 690 и составляет на начало года 6 430 000 рублей, на конец года 27 778 000 рублей.

актив пассив баланс отчетность.