Порядок предоставления и оформления межбанковских кредитов

Задача 1.

ЦБРФ 7 февраля 2012 г. проводит ломбардный аукцион. Сумма аукционного кредита 237 000 000 000 руб. Учетная ставка 5,25% годовых. Срок кредита 7 дней. Задолженность перед ЦБРФ у данных банков отсутствует.

На участие в аукционе подали заявки следующие банки:

Таблица 1-Краткая характеристика банков.

Требуется:

• 1 провести голландский и американский аукционы; 2 провести ранжирование банков; 3 определить сумму предоставленного кредита, процентные платежи; 4 оформить заявку на участие банка в аукционе кредитного рефинансирования ЦБРФ и извещение о предоставлении аукционного кредита рефинансирования.
• А) Голландский аукцион

Проводим ранжирование заявок по предъявленным процентным ставкам начиная с наибольшей процентной ставки (таблица 2).

Таблица 2- Ранжирование заявок

Таким образом, ставка отсечения равна 5,25%.

Основными критериями о решении вопроса по включению заявки банка в аукцион являются:

один банк не может запросить более 25% предложенного кредита на данном аукционе;

общая задолженность по кредитам с учетом суммы кредита, запрашиваемого на аукционе не должна превышать:

двухратную величину капитала банка ;

10% всей задолженности клиентов.

Следующим этапом определяем максимально допустимый объем кредита, каждому банку. Для этого рассмотрим банки по двум критериям. Банки подают заявки на участие в аукционе (приложение 1). Результаты сведем в таблицу 3.

Таблица 3-Определение максимально допустимого объема кредита тыс. руб.

Таблица 4-Итоги аукциона тыс. руб.

Общая сумма задолженности определяется как сумма всей задолженности по кредитам.

Задолженность клиентов = кредиторская задолженность + дебиторская задолженность.

• 1 «Ситибанк»: 223 045 884+235574700=458 620 584 тыс. руб.
• 2 «Спиритбанк»: 1 197 538+1359766=2 557 304 тыс. руб.
• 3 «Автовазбанк»: 19 709 372 +20 328 649=40038021 тыс. руб.
• 4 «Гутабанк»: 12 216 891+13230266=25 447 157 тыс. руб.

Рассчитаем процентные платежи по формуле 13.

• 5 «ВТБ24»: 1 054 861 202+993813057=2 048 674 259 тыс. руб.
• 6 «Мастербанк»: 61 274 805+46602555=107 877 360 тыс. руб.

7 «Россельхозбанк»: 1 095 663 626+1234701528=2 330 365 154 тыс. руб.

Рассчитываем достаточность обеспечения по формуле 15;

S1=4 000 000*(1+0,08*1/366)= 4 000 874,32 руб.

Рассчитываем достаточность обеспечения за период просрочки платежа по формуле 15;

S2=4 000 000*(1+0,16*4/366)= 4 006 995,54 руб.

Рассчитываем общую сумму обеспечения по формуле 16;

Sобщ=4 000 874,32+4 006 994,54=8 007 868,86 руб.

Таким образом, обеспечения банку хватает и, следовательно, ЦБРФ согласится в предоставлении кредита Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13:

I1=4 000 000*0,08*1/366=874,32 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов по формуле 13;

I2=4 000 000*0,16*4/366=6994,54 руб.

Рассчитаем общую сумму процентов;

Iобщ=I1+I2.

Iобщ=874,32+6994,54=7868,86 руб.

Определяем пеню за 4 дня просрочки кредита;

I=4 000 000*0,005*4/366=218,58 руб.

Отражение в учете операции по получению кредита:

1-получение кредита:

Дт 30 102 Кт 31 201 (4 000 000 руб.).

2- предоставление обеспечения:

Дт 91 411 Кт 99 999 (9 000 000 руб.).

3-начисление общей суммы процентов:

Дт 70 606 Кт 47 426 (7868,86 руб.).

4- перенос кредита на просроченный:

Дт 31 201 Кт 31 701 (4 000 000 руб.).

5- выплата кредита:

Дт 31 701 Кт 30 102 (4 000 000 руб.).

6- уплата процентов:

Дт 47 426 Кт 30 102 (7868,86 руб.).

7- уплата пени:

Дт 70 606 Кт 30 102 (218,58 руб.).

8- возврат обеспечения:

Дт 99 999 Кт 91 411 (9 000 000 руб.).

Задача 3.

АКБ «Автовазбанк» 20.01.2012 обратился в АКБ «Ситибанк» с заявлением о предоставлении кредита на сумму 700 000 руб. сроком на 21 день, под 6,25% годовых. Возврат кредита 10.02.2012. В качестве обеспечения приняты ценные бумаги на сумму 900 000 руб. Погашение долга происходит единовременным платежом. Однако, АКБ «Автовазбанк» просрочил кредит на 7 дней. За просрочку кредита банк уплачивает пеню в размере 0,5% за каждый день просрочки кредита.

Требуется:

• 1 рассчитать достаточность обеспечения.
• 2 рассчитать сумму начисленных и просроченных процентов, размер штрафа;
• 3 отразить операции по получению кредита;

Рассчитаем достаточность обеспечения:

за основной период:

S=P*(1+i*t/k), (15).

S1=700 000*(1+0,0625*21/366)= 702 510 руб.

за просроченный период (формула 15):

S2=700 000*(1+0,125*21/366)= 705 020 руб.

общая сумма платежа с учетом просрочки платежа:

Sобщ=S1+S2, (16).

Sобщ.= 702 510+705020=1 407 531 руб.

Обеспечения АКБ «Автобанк» в случае просрочки платежа не хватает, следовательно, банку необходимо увеличить обеспечение.

Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13.

I=700 000*0,0625*21/366=2510,25 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов:

I=(700 000+2510,25)*0,125*21/366=5038,5 руб.

Рассчитываем общую сумму процентов:

Iобщ=2510,25+5038,5=7548,74 руб.

Рассчитываем сумму штрафа:

Iштраф=(700 000+7548,74)*0,005*21/366=202,02 руб.

Отражение операций в бухгалтерском учете:

1- получение средств Дт 30 110 Кт 31 304 (700 000 руб.).

2-предоставление обеспечения;

Дт 91 411 Кт 99 999 (900 000 руб.).

3- начисление процентов;

Дт 70 606 Кт 47 426 (2510,25 руб.).

4- перенос кредита на просроченный;

Дт 31 304 Кт 31 702 (700 000 руб.).

5- перенос процентов на просроченные;

Дт 47 426 Кт 31 802 (5038,5 руб.).

6- доначисление процентов;

Дт 70 606 Кт31 802 (5038,5 руб.).

7- выплата кредита;

Дт 31 702 Кт30 110 (700 000 руб.).

8- уплата процентов;

Дт 31 802 Кт 30 110 (7548,74 руб.).

9-уплата штрафа;

Дт 70 606 Кт 30 102 (202,02 руб.).

10- возврат обеспечения;

Дт 99 999 Кт 91 411 (900 000 руб.).

Задача 4.

«WIR Bank» предоставил кредит 10.03.12. в форме «овернайт» АКБ «Спиритбанк» на сумму 6 000 000 руб. под 8% годовых. В качестве обеспечения были приняты ценные бумаги на сумму 10 000 000 руб. Кредит был просрочен на 4 дня. За просрочку кредита начисляются проценты исходя из двойной ставки рефинансирования. Ставку рефинансирования принять равной 8%. За просрочку кредита взимается пеня в размере 0,5% от общей суммы кредита за каждый день просрочки.

Требуется:

• 1 оформить договор о кредитовании корреспондентского счета;
• 2 рассчитать достаточность обеспечения;
• 3 рассчитать сумму начисленных и просроченных процентов;
• 4 отразить в учете операции по получению кредита.

Договор о кредитовании корреспондентского счета заключается в момент предоставления однодневного расчетного кредита Рассчитываем достаточность обеспечения по формуле 15;

S1=6 000 000*(1+0,08*1/366)= 6 001 311,48 руб.

Рассчитываем достаточность обеспечения за период просрочки платежа по формуле 15;

S2= 6 000 000*(1+0,16*4/366)= 6 010 491,8 руб.

Рассчитываем общую сумму обеспечения по формуле 16;

Sобщ=6 001 311,48 +6 010 491,8=12 011 803,28 руб.

Таким образом, обеспечения банку не хватает и, следовательно, необходимо увеличить обеспечение. Иначе ЦБРФ может отказать в предоставлении кредита Определяем пеню за 4 дня просрочки кредита;

I=6 000 000*0,005*4/366=327,87 руб.

Рассчитываем сумму начисленных процентов по формуле 13:

I1=6 000 000*0,08*1/366=1311,48 руб.

Рассчитываем сумму просроченных процентов по формуле 13;

I2=6 000 000*0,16*4/366=10 491,8 руб.

Рассчитаем общую сумму процентов;

Iобщ=I1+I2.

Iобщ=1311,48+10 491,8=11 803,28 руб.

Отражение в учете операции по получению кредита:

1-получение кредита:

Дт 30 114 Кт 31 402 (6 000 000 руб.).

2- предоставление обеспечения:

Дт 91 411 Кт 99 999 (10 000 000 руб.).

3-начисление общей суммы процентов:

Дт 70 606 Кт 47 426 (11 803,28 руб.).

4- перенос кредита на просроченный:

Дт 31 402 Кт 31 701 (6 000 000 руб.).

5- выплата кредита:

Дт 31 701 Кт 30 114 (6 000 000 руб.).

6- уплата процентов:

Дт 47 426 Кт 30 114 (11 803,28 руб.).

7- уплата пени:

Дт 70 606 Кт 30 114 (327,87 руб.).

8- возврат обеспечения:

Дт 99 999 Кт 91 411 (10 000 000 руб.).