Рентабельность показывает, какую прибыль получает страховщик с каждого рубля страховых платежей и увязывает размер прибыли как источника финансовых ресурсов с объемом выполненной работы по формированию страхового фонда.
Для проведения анализа рентабельности страховой деятельности необходимо рассчитать следующие показатели по данным отчета о прибылях и убытках страховой организации.
1) коэффициент убыточности Куб.н = Стр.(100−112)/(010+080)=(2 448 760−65 865)/(5275+6 257 583)=0,38.
Куб.к = Стр.(100−112)/(010+080)= (2 587 789−54 025)/(1312+5 338 695)=0,47.
Повышение показателя свидетельствует об увеличении убыточности и снижении рентабельности страховой компании.
2) коэффициент доли перестраховщиков Кд.п.н =Стр.(012+082)/(010+080)=(40+1 512 688)/(5275+6 257 583)=0,24.
Кд.п.к =Стр.(012+082)/(010+080)=(39+921 671)/(1312+5 338 695)=0,17.
Снижение показателя говорит об уменьшении перестраховочных операций.
3) коэффициент расходов Красх.н =Стр.(050+160)/(010+080)=(569+846 237)/ (5275+6 257 583)=0,13.
Красх.к =Стр.(050+160)/(010+080)=(96+476 697)/ (1312+5 338 695)=0,09.
Показатель говорит о том, что доля расходов страховщика в страховых доходах снизилась.
4) коэффициент уровня доходов по инвестициям Ку.д.и.н =Стр.(020+180-(060+190))/(010+080) =(233+341 033;
(69+101 180))/(5275+6 257 583)=0,04.
Ку.д.и.к =Стр.(020+180-(060+190))/(010+080).
=(97+449 846-(71+328 035)/ (1312+5 338 695)=0,02.
Уменьшение показателя свидетельствует об уменьшении доходности от инвестирования.
5) коэффициент эффективности инвестиционной деятельности Кэф.н=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=.
=(341 033+(-164 705))-(69+101 180))/(17 044 827+8292348)= 0,003.
Кэф.к=Стр.((180+120)-(060+190))/(120+130)=.
=((449 846+70375)-(71+328 035))/(16 588 792+9343224)= 0,01.
Увеличение коэффициента говорит об улучшении инвестиционных проектов, что свидетельствует о повышении рентабельности.
6) коэффициент рентабельности Кобщ. =1+ Ку.д.и.к — (Куб.к + Кэф.к + Красх.к).
на начало = 1+0,04-(0,38+0,003+0,13)=0,53.
на конец = 1+0,02-(0,547+0,01+0,09)=0,45.
Коэффициент больше 0, значит деятельность компании рентабельна.
7) коэффициент рентабельности капитала Кр.к. н = Пн/СК=218 361/5783010=0,04.
Кр.к. к = Пн/СК=134 333/8958757=0,01.
В динамике видно, что рентабельность капитала за отчетный период снизилась.
8) коэффициент рентабельности страховой деятельности Кр.с.д.н = Пн/РВД=218 361/(-846 237−569)= - 0,26.
Кр.с.д.к = Пн/РВД = 134 333/(-476 697−96)= - 0,28.
Изменение показателя говорит о том, что эффективность деятельности компании за отчетный период возросла.