Оценка результативности банковской деятельности

Одним из возможных подходов к оценке результативности банковской деятельности и эффективности управления банком является использование системы финансовых коэффициентов. Метод коэффициентов позволяет выявить количественную взаимосвязь между различными статьями, разделами или группами статей баланса. Суть анализа методом коэффициентов состоит в том, что принимается во внимание не единственный фактор, а влияние на рентабельность работы банка нескольких факторов одновременно. Данные банковского баланса позволяют сделать общий вывод относительно прибыльности его работы.

Проведем оценку результативности деятельности и эффективности управления ОАО Банк «Возрождение» с помощью метода коэффициентов.

Норма прибыли на капитал (Н_п/к) — представляет собой среднегодовые процентные поступления, получаемые в результате использования капитала его собственником.

Н_п/к = ЧП / СК*100% (3.6).

Н_{п/к 2005} = 1 677 240 / 2 781 240 * 100% = 60,3%;

Н_{п/к 2006} = 2 905 426 / 5 271 680 * 100% = 55,1%.

Рассчитанное значение нормы прибыли на капитал ОАО Банк «Возрождение» за 2005;2006 гг. соответствует нормативу (> 13%). Необходимо отметить незначительное уменьшение данного показателя в 2006 г. За исследуемый период на 1 руб. собственного капитала приходиться 0,60 руб.; 0,55 руб. чистой прибыли.

Прибыльность активов (П_А) — это единичный показатель оценки эффективности деятельности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в распоряжение.

П_А = ЧП/А * 100% (3.7).

П_А 2005 = 1 677 240 / 48 805 648 * 100% = 3,4%;

П_А 2006 = 2 905 426 / 73 269 919 * 100% = 4,1%.

Рассчитанное значение коэффициента ниже оптимального (> 6%), что свидетельствует о низком уровне рентабельности активов, причиной которого служит недостаточная доля активов, приносящих доход. Но в динамике складывается благоприятная ситуация: за год данный показатель увеличился на 0,7%.

Рентабельность уставного капитала (Р_УК) характеризует эффективность использования уставного капитала.

Р_УК = ЧП/УК * 100% (3.8).

Р_УК 2005 = 1 677 240 / 200 432 * 100% = 836,8%;

Р_УК 2006 = 2 905 426 / 220 431 * 100% = 1318,1%.

Значение данного показателя значительно превышает рекомендуемое значение (> 15%). Рентабельность уставного капитала в 2005 г. показывает, что 8,4 руб. чистой прибыли приходится на 1 руб. уставного капитала, а в 2006 г. — 13, 2 руб. Увеличение данного показателя свидетельствует об эффективной работе банка.

Доходность кредитного портфеля (Д_КП) — это доход, полученный на единицу активов, вложенных в кредиты, за определенный период времени.

Д_КП = ПД/К_р.в. * 100%, (3.9).

где К_р.в. — кредиты выданные.

Д_КП 2005 = 4 213 654 / 34 529 138 * 100% = 12,2%;

Д_КП 2006 = 5 855 546 / 58 795 498 * 100% = 9,9%.

В 2005 г. значение данного показателя соответствовало норме (> 12%), а в 2006 г. произошло некоторое снижение, которое было связано с увеличением кредитного портфеля на 70% в основном за счет быстрого роста портфеля розничных кредитов (ипотечных кредитов).

Достаточность капитала (Д_К) — характеризует обеспеченность капиталом вложений с повышенным риском.

Д_К = К/ А _в.с.р. * 100%, (3.10).

где К — капитал;

А _в.с.р. — активы, взвешенные с учетом риска.

Д_К 2005 = 2 781 240 / 37 707 392 * 100% = 7,4%;

Д_К 2006 = 5 271 680 / 62 474 748 * 100% = 8,4%.

Коэффициент достаточности капитала в 2005 г. был немного ниже оптимального значения (> 8%), но уже в 2006 г. наблюдается положительная динамика. Таким образом, банк покрывает принятые на себя риски и имеет возможность наращивать объемы активных операций с различными уровнями риска.

Рентабельность кредитных операций (Р_КО) — характеризует эффективность выданных кредитов и показывает, сколько процентной прибыли приходится на рубль выданных кредитов.

Р_КО = ПП/ К _р.в. * 100%, (3.11).

где ПП — процентная прибыль.

Р_КО 2005 = 2 835 706 / 34 529 138 * 100% = 8,2%;

Р_КО 2006 = 3 776 071 / 58 795 498 * 100% = 6,4%.

Значение данного показателя за рассматриваемый период превышает рекомендуемое значение (> 5%). Но также необходимо отметить, что в 2006 г. произошло некоторое снижение рентабельности кредитных операций, которое было связано с увеличением кредитного портфеля на 70%.

Надежность банка (Н_Б) — это показатель, который показывает способность банка к выполнению взятых на себя обязательств.

Н_Б = СК/А * 100% (3.12).

Н_Б 2005= 2 781 240 / 48 805 648 * 100% = 5,7%;

Н_Б 2006 = 5 271 680 / 73 269 919 * 100% = 7,2%.

Фактическое значение данного показателя в 2005 — 2006 гг. ниже нормы (> 30%). Это свидетельствует о небольших убытках по кредитам, быстром росте активов, не подкрепленных собственным капиталом.

Удельный вес процентных расходов (Ув_ПР) рассчитывается по следующей формуле:

Ув_ПР = ПР/О * 100%, (3.13).

где О — обязательства.

Ув_ПР 2005 = 1 610 065 / 46 024 408* 100% =3,5%;

Ув_ПР 2006 = 2 436 104 / 67 998 239* 100% =3,6%.

Удельный вес процентных расходов за анализируемый период соответствует оптимальному значению (< 7%). Банк стремиться не увеличивать процентные выплаты и тем самым увеличивает свою прибыли.

Процентная доходность активов (Пр_ДА) — показатель оценки эффективности банка, характеризующий в относительных единицах использование всех ресурсов, полученных банком в свое распоряжение.

Пр_ДА = ПД/А * 100% (3.14).

Пр_ДА 2005 = 4 445 771 / 48 805 648 * 100% = 5,8%;

Пр_ДА 2006 = 6 212 175 / 73 269 919 * 100% = 5,2%.

Процентная доходность активов показывает, что в 2005 -2006 гг. на 1 руб. активов, банк получает 0,06 руб.; 0,05 руб. соответственно, что не соответствует оптимальному значению (> 15%). Недостаточная доля процентных доходов при значительной доле кредитного портфеля (71 — 80%) требует пересмотра процентной политики банка.

Процентная маржа (П_М) — показатель прибыльности банка, который рассчитывается по следующей формуле:

П_М = ПД/Дох _А* 100%, (3.15).

где Дох _А — доходные активы.

П_М 2005 = 4 445 771 / 39 786 897 * 100% = 11,2%;

П_М 2006 = 6 212 175 / 64 092 104 * 100% = 9,7%.

Рассчитанное значение процентной маржи выше оптимального значения (> 6%), но в 2006 г. произошло некоторое снижение данного показателя. Это было вызвано недостаточной долей процентных доходов в отчетном периоде, а также увеличением чистой ссудной задолженности практически в два раза.

Доходная база (Дох _Б) — это один из основных показателей деятельности, характеризующий деловую активность банка. Показывает, в какой мере банк использует имеющиеся у него ресурсы.

Дох _Б =Дох _А/А * 100% (3.16).

Дох _Б 2005 =39 786 897 / 48 805 648 * 100% = 81,5%;

Дох _Б 2006 =64 092 104 / 73 269 919 * 100% = 87,5%.

Показатель доходная база соответствует оптимальному значению (> 70%). За исследуемый период, данный показатель увеличился на 6%, что свидетельствует о постоянном увеличении прибыльность активов Банка.

Процентный «разброс» (ПР_«Р») — это разность между процентами, получаемыми по активным операциям и уплачиваемыми по пассивным.

ПР_«Р» = (ПД/ Дох _А) / (ПР/ ППС) * 100% (3.17).

ПР_{«Р» 2005} =(4 445 771 / 39 786 897) / (1 610 065 / 45 276 190) * 100% = 7,6%;

ПР_{«Р» 2006} =(6 212 175 / 64 092 104) / (2 436 104 / 66 924 454) * 100% = 6,1%.

Рассчитанное значение показателя за исследуемый период соответствует оптимальному значению (> 6%).

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами (УП_ПРПД) рассчитывается по следующей формуле:

УП_ПРПД = ПД / ПР * 100% (3.18).

УП_{ПРПД 2005} = 4 445 771 / 1 610 065 * 100% = 176,1%;

УП_{ПРПД 2006} = 6 212 175 / 2 436 104* 100% = 155,0%.

Уровень покрытия процентных расходов процентными доходами соответствует оптимальному значению (> 140%). Но в 2006 г. произошло снижение данного показателя из-за недостаточности процентных доходов.

Коэффициент использования привлеченных средств (К_ИПС) — предназначен для оценки осуществляемой банком политики в области управления пассивными операциями.

К_ИПС = К _р.в. / О *100% (3.19).

К_{ИПС 2005} = 34 529 138 / 46 024 408 * 100% =75,0%;

К_{ИПС 2006} = 58 795 498 / 67 998 239 * 100% =86,5%.

Рассчитанное значение данного показателя за исследуемый период соответствует оптимальному значению (> 50%). Коэффициент использования привлеченных средств показывает, что в 2005 г. Банк направил 75% привлеченных средств в кредиты, а в 2006 г. — 87%.

15. Удельный вес процентных расходов в активах (УВ ПРвА) рассчитывается по следующей формуле:

УВ _ПРвА = ПР / А * 100% (3.20).

УВ _{ПРвА 2005} = 1 610 065 / 48 805 648 * 100% = 3,3%;

УВ _{ПРвА 2006} = 2 436 104 / 73 269 919 * 100% = 3,3%.

Удельный вес процентных расходов в активах соответствует оптимальному значению (< 7%). Банк «Возрождение» стремиться поддерживать уровень процентных выплат на данном уровне.

16. Маржа процентного дохода (МПД) — это один из показателей прибыльности банка, который рассчитывается по следующей формуле:

М_ПД = НПП / А * 100% (3.21).

где НПП — непроцентная прибыль.

М_ПД 2005 = 1 538 619 / 48 805 648 * 100% = 3,2%;

М_ПД 2006 = 2 803 619 / 73 269 919 * 100% = 3,8%.

Маржа процентного дохода Банка «Возрождение» соответствует оптимальному значению (> 3%). В динамике наблюдается постепенное увеличение данного показателя, за счет увеличения доли кредитных продуктов частным лицам.

Рентабельность вложений в ценные бумаги (Р_ВвЦБ) характеризует эффективность вложений в ценные бумаги и показывает, сколько прибыли получает банк на каждый рубль вложений.

Р_ВвЦБ = П_ЦБ / В_ЦБ * 100%, (3.22).

где П_ЦБ — прибыль по ценным бумагам;

В_ЦБ — вложения в ценные бумаги.

Р_{ВвЦБ 2005} = (81 094 -175 402 -41 956) / 3 015 465 * 100% = - 4,5%;

В свою очередь на величину чистой прибыли влияют:

• · величина и темпы роста валового дохода (процентных и непроцентных доходов);
• · величина и темпы роста процентных и нероцентных расходов;
• · величина налога на прибыль.