Методики оценки кредитоспособности коммерческого банка

Межбанковское кредитование относится к наиболее крупным сегментам финансового рынка, на котором продаются (покупаются) кредитные ресурсы в форме межбанковских кредитов и межбанковских депозитов.

Условия кредитования по межбанковским кредитам зависят от надежности банка, длительности и форм сотрудничества с ним. Основными проблемами, связанными с оценкой кредитоспособности, надежности и финансовой устойчивости коммерческих банков, являются поддержание ликвидности баланса, минимизация кредитных рисков, повышение доходности активов.

В данной главе рассмотрены следующие методики оценки кредитоспособности коммерческого банка:

• 1. Метод структурного анализа баланса и анализ показателей финансовой отчётности.
• 2. Метод финансовых коэффициентов.

Если отсутствуют явно выраженные факторы неплатежеспособности, то банк-кредитор анализирует финансовое состояние заемщика на основе оборотно-сальдовой ведомости по счетам второго порядка (форма № 101), расчета экономических нормативов и расшифровок к ним, а также данные отчета о прибылях и убытках.

Банк-кредитор учитывает кредитную историю, длительность и активность работы контрагента в разных сегментах межбанковского рынка (обороты по привлеченным и выданным МБК, обороты по вексельным и документарным операциям). Затем осуществляется структурный анализ баланса и анализ показателей финансовой отчетности по: капитализации; ликвидности; рентабельности; качеству активов; качеству ресурсной базы; доходности.

В табл. 6 приводится пример оценки финансового состояния банка.

Таблица 6 — Методика оценки кредитоспособности банка⁴⁴⁶ Банковское дело: Учебник / Под ред. О. И. Лаврушина. М.: Кнорус, 2008. с. 510 — 511.⁶

На основе оценки каждого показателя банк сводит полученные результаты к интегрированному критерию, решает вопрос о возможности работы с конкретными контрагентами и о совокупной сумме лимита.

Следующим методом оценки кредитоспособности банка является метод финансовых коэффициентов.⁴⁴⁷ Петров А. Ю. Комплексный анализ финансовой деятельности банка. М.: Финансы и статистика, 2007.с. 560.⁷ Метод позволяет выявлять количественную взаимосвязь между статьями баланса, определять удельный вес конкретных статей в структуре баланса и получить различные характеристики для оценки финансового состояния банка и его устойчивости. Достоинство этого метода состоит в том, что в анализе принимается во внимание влияние нескольких факторов, воздействующих одновременно на финансовое состояние банка.

Нужно обратить внимание на инструментарий, рекомендованный Банком России при выборе коэффициентов. В Положении ЦБ РФ № 110 — И определены предельные величины рисков, которые банк может допускать в процессе своей деятельности, нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность банка и надежность его функционирования.

При определении финансового положения кредитной организации нужно обратить внимание на Указания ЦБ РФ «Об оценке финансовой устойчивости банка в целях признания ее достаточной для участия в системе страхования вкладов» № 1379-У от 16.01.2004 г. Они охватывают оценку следующих аспектов: капитала, активов, доходности, ликвидности и качества управления банком, его операциями и рисками.

Группа показателей оценки капитала включает показатели оценки достаточности и качества капитала.

• 1. Показатель достаточности собственных средств с учетом уровня рисков (ПК1) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н1.⁴⁴⁸ Инструкцией Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков» Инструкцией Банка России № 110-И «Об обязательных нормативах банков»⁸
• 2. Показатель общей достаточности капитала определяется по формуле:

(13).

где К — собственные средства (капитал) банка, руб.;

— активы, имеющие нулевой коэффициент риска, руб.

Показатель оценки качества капитала определяется по формуле:

(14).

где К_доп — дополнительный капитал, руб.;

К_осн — основной капитал банка, руб.

Для оценки состояния капитала рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки капитала, который рассчитывается по следующей формуле:

(15).

где B_i — оценка от 1 до 4 соответствующего показателя;

V_i — весовая оценка по шкале относительной значимости от 1 до 3 соответствующего показателя.

Нормативное значение меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки активов включает следующие показатели.

• 1. Показатели качества задолженности по ссудам и иным активам состоят из:
  • — показателя качества ссуд рассчитывается по следующей формуле:

(16).

где СЗ_бн — безнадежные ссуды, руб.;

СЗ — ссуды, ссудная и приравненная к ней задолженность, руб.

— показателя качества активов рассчитывается по следующей формуле:

(17).

где А20 — активы, по которым РВПС должны составлять более 20%, руб.;

РП20 — резервы, фактически сформированные под А20, руб.

— показателя доли просроченных ссуд рассчитывается по формуле:

(18).

где СЗпр — просроченные свыше 30 календарных дней ссуды, руб.

2. Показатель размера резервов на потери по ссудам и иным активам определяется по следующей формуле:

(19).

где РВПС_ф — фактически сформированный РВПС, руб.;

РВПС_к — фактически сформированный РВПС, включенный в расчет собственных средств, руб.

• 3. Показатели степени концентрации рисков по активам состоят из:
  • — показателя концентрации крупных кредитных рисков (ПА5) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н7.⁴⁴⁹ Инструкцией ЦБ РФ № 110-И. «Инструкция об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.⁹
  • — показателя концентрации кредитных рисков на акционеров (участников) (ПА6) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н9.1.⁵⁵⁰ Инструкцией ЦБ РФ № 110-И. «Инструкция об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.⁰
  • — показатель концентрации кредитных рисков на инсайдеров (ПА7) определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н10.1.⁵⁵¹ Инструкцией ЦБ РФ № 110-И. «Инструкция об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.¹

Для оценки состояния активов рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки активов (РГА), который рассчитывается по формуле:

(20).

Нормативный показатель меньше либо равен 2,3 балла.

Группа показателей оценки доходности включает следующие показатели.

• 1. Показатели рентабельности активов и капитала состоят из:
  • — показателя рентабельности активов и рассчитывается по формуле:

(21).

где ФР-финансовый результат, руб.;

А_ср-средняя величина активов, руб.

— показателя рентабельности капитала рассчитывается по формуле:

(22).

где К_ср — средняя величина капитала, руб.

• 2. Показатели структуры доходов и расходов состоят из:
  • — показателя структуры доходов и рассчитывается по формуле:

(23).

где ЧД_раз — чистые доходы от разовых операций, руб.

— показателя структуры расходов и рассчитывается по формуле:

(24).

где Р_ау — административно-управленческие расходы, руб.;

ЧОД — чистые операционные доходы, руб.

• 3. Показатели доходности операций и банка в целом состоят из:
  • — показателя чистой процентной маржи и рассчитывается по формуле:

(25).

где ЧД_п — чистые процентные и аналогичные доходы, руб.

— показателя чистого спреда от кредитных операций и рассчитывается по следующей формуле:

(26).

где Д_п — процентные доходы по ссудам, руб.;

СЗ_ср — средняя величина ссуд, руб.;

Р_п — проценты, уплаченные и аналогичные расходы, руб.;

ОБ_ср — средняя величина обязательств, генерирующих % выплаты, руб.

Группы показателей оценки доходности — ПД1, ПД2, ПД3, ПД4, ПД5, ПД6 — рассчитываются по состоянию на 1 апреля, 1 июля и 1 октября по методу средней взвешенной по следующей формуле:

(27).

где Р_i — значение соответствующего показателя на отчетную дату (квартальную) дату и ближайшую к отчетной прошедшую годовую дату;

V_i — весовая оценка от 0,3 до 0,7 соответствующего показателя.

Для оценки состояния доходности рассчитывается обобщающий результат по группе показателей оценки доходности и рассчитывается по следующей формуле:

(28).

Нормативное значение меньше либо равно 2,3 балла.

Группа показателей оценки ликвидности состоит из:

1. Показатели ликвидности активов рассчитывается по формуле:

(29).

где Л_ам — высоколиквидные активы, руб.;

ПС — привлеченные средства, тыс. руб.

• — показателя мгновенной ликвидности (ПЛ2), который определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н2.⁵⁵² Инструкция ЦБ РФ № 110-И «Инструкция об обязательных нормативах банков» от 16.01.2004 г.²
• — показателя текущей ликвидности (ПЛ3), который определяется в порядке, установленном для расчета обязательного норматива Н3.
• 2. Показатели ликвидности и структуры обязательств состоят из:
  • — показателя структуры привлеченных средств и рассчитывается по следующей формуле:

(30).

где О_вм — обязательства (пассивы) до востребования, руб.

— показателя зависимости от межбанковского рынка и рассчитывается по следующей формуле:

(31).

где ПСбк — межбанковские кредиты (депозиты) полученные, руб.;

СЗ_бк — межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные, руб.

— показателя риска собственных вексельных обязательств и рассчитывается по следующей формуле:

(32).

где О_в — выпущенные банком векселя и банковские акцепты, руб.

— показатель небанковских ссуд и рассчитывается по формуле:

(33).

где СЗ_нб — ссуды, предоставленные клиентам — некредитным организациям (включая ссуды, предоставленные физическим лицам), руб. Определяется как разница показателей ссуды (С3) и межбанковские кредиты (депозиты) предоставленные (СЗбк);

ПС_нб — остатки средств на счетах клиентов — некредитных организаций (включая средства физических лиц), руб.

• 3. Показатели общей ликвидности банка состоят из:
  • — показателя усреднения обязательных резервов (ПЛ8), который характеризует отсутствие (наличие) у банка факта невыполнения обязанности по усреднению обязательных резервов. Оценивается за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитываются показатели финансовой устойчивости. В случае неиспользования банком в анализируемом периоде усреднения обязательных резервов показателю ПЛ8 присваивается 1 балл.
  • — показателя обязательных резервов (ПЛ9), который характеризует отсутствие (наличие) у банка фактов неуплаченного недовзноса в обязательные резервы. Оценивается в календарных днях длительности неуплаты за месяц, предшествующий отчетной дате, на которую рассчитывались показатели финансовой устойчивости.
• 4. Показатель риска на крупных кредиторов и вкладчиков рассчитывается по следующей формуле:

(34).

где О_вкк — сумма обязательств банка по кредиторам и вкладчикам (связанных кредиторов и вкладчиков), доля которых в совокупной величине всех обязательств банка составляет 10% и более, руб.;

Л_ат — ликвидные активы, тыс. руб.

Обобщающий результат по группе показателей оценки ликвидности (РГЛ) представляет собой среднее взвешенное значение коэффициентов и рассчитывается по следующей формуле:

(35).

Межбанковский кредит может быть выдан при наличии результата «удовлетворительно» по всем группам показателей.

Таким образом, рассмотренные методики оценки кредитоспособности коммерческого банка (методика структурного анализа баланса и анализ показателей финансовой отчётности; метод финансовых коэффициентов) далеко не исчерпывающие и могут дополнять друг друга.